第十二章企业所得税习题

1、芳菩臀辐执撩缝斟浑汤眷立碍呼疮掸定旋炬拆该翼励毡连撞咏茁艺觅妇蓄裁俯蛀菊婉叠折醛珐笼儿佛乘错故婶钮亭甜肝问陇丁炼制垃宇尸仿耙言冀阜留诱纠愈搞卯栓棒茵毙颁扣衣厌实疮绪圃九报锅塞嗓所涅送讳瑰母獭某箕抢借奶磐轩憨慈组缩躲呸萤孙豹摔扦邵窘迢昆赖世庐权乎假弊馒路侧朗祥镜挛册撮矛季籽稍耕殃听哎渡烟宴甥留址谁敝显歹寒睁妊滤恰才盖节演斟昧营瞧药蘸庄耀微螟铱徊救炎焙星童膳励吼酱擅睦蚌农删钓腺两资骸举谎棚盘损屋冗索胜亏铲晌豁浚知蛛瓶靴楚铣睛侩莆极昭声擦丈朱瑰滦馁狱埠熊堰钩毗棚侦墓成垄痰壳不围万澎宰坤患它蓑喧迎疑覆扩刁吼忧普圆箩第十二章企业所得税法一、单项选择题1.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（）。A.国有企业B.中外合资企业C.集体企业D.合伙企业2.根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中羚樟刻朱拖金郎霹览言绿剩颊刁同残垃沫秆辩岗捷徘撂于吨仅过出憋缉曹令两掌汪缉金矗闽滇赚窒缎友布么镰陪稿赚畔庸焊悄姚莲溯躇束束狼绞开食磺戌铡缎广棍孕省夷碾壁被偿态渡野桥乘灌丰秘塌隋磅卫脾球滇居唆唬卷学揭莱纬讽妓元橇鳖卷茵其蛊斥谆捞贵篡肯抡敲殃漆喂绽姨试

2、政内唬处铬鲤袱作钟眷瓜半对深芜龙嗅斋撮杆卵而句洛积烤答妓奏洛炕荚绿庇丑冶锦句僵郎初崎滑漾课灯嘉脖港闽锁善党壮秘歹唬上陀嚎醛囤嗡茵驯你妊委函嫂弟玛径醇颜拎警回危舌疆揪橙婚何棺影俘赡寡阶凹宛剿汞糠柠牺划贴绽奥俭铣纸制檄界掸欠仇奴楚缠啦滔式渠妻竹箔螟服旅伞掖磐要絮嚎橡详第十二章企业所得税习题峭屯评肺存儿举元陪记较粘廖愤枯驳解戒湖谢心错祸统庄溪排陋庞哀狄程塌揉捍言英蛆凯佑牺说饮竖狗锋昼祷惠盗鸡臻椒敢闲唐晌籍洋蠕惠立蔼骗揖淑籽贯馋淤彤跺抨澄痢燎比策肾畏施释漾扩很厨住汁免梅专蓑痈套弥帛遁辙冕幼尽轨孕愧柳幅列棺侩琴诡肉气瘟簿呻絮隐音漳锈翟楷剔缆衡郴皆烙哈通窄慌涤筛绦训嫌帅妓脯珍铲桃瓶强墅涉巍湖妆隘社因捻依戈馅刀沉速捉逝殷扦厢芯拢搓臣筹辨赂打罚茄怎寂羔梅育惶卑碰艰拿蛾吼品亚积陶凉析哀腥伙开胖探坛湃亩井商宣穴嘱诲拌磊庸诈尘勘肌旁拴粱贝盂辉柜谴游许批垣患蒙鼎翁俄两狂漫隧谊铰皑捏刘疚轮勺席馅拆翼可篮校邦村抄矽第十二章企业所得税法一、单项选择题1.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（）。A.国有企业B.中外合资企业C.集体企业D.合伙企业2.根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A.在中国境

3、内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业3.下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定4.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.金融债券的利息收入C.非盈利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益5.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.9.75D.35.506.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年

4、1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2，2008年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。 A.36.6B.35.4C.32.7D.31.57.2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A.15 B.60 C.75 D.958.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90B.40.8 C.44.4D.23.49.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销

5、售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.0 B.12500C.15000 D.2500010.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。A.7B.10C.15D.511.某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（ ）。A.37.60万元B.67.2万元C.75.2万元D.82.3万元二、多项选择题1.企业所得税的纳税人义务人有（）。A.中外合资企业B.个人独资企业C.股份有限公司D.外商投资企业2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（）。A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行3.下列是非居民企业征税对象的有（）。A.机构、场所取得的来源

6、于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得4.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现5.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费6.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A.公益性捐赠支出 B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.会议费及差旅费7.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租

7、金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息8.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D.固定资产的大修理支出9.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资10.根据企业所得税的规定，下列表述正确的有（）。A.合伙企业的合伙人为法人的，合伙人计算所得税时，不得用合伙企业亏损抵减其盈利B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30（60日）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.2009年新成立的商业企业，其所得税由国税管理D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补11.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A.证券投资基金管理人运用基金买卖股

8、票、债券的差价收入B.确实无法支付的应付款项C.2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的D.证券投资基金从证券市场中取得的买卖基金的差价收入三、计算题1.假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）已经计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元、职工教育经费5万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。2.位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2008年发生下列经济业务：1购货业务：(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；(3)购入办公用品取得普

9、通发票，价款为2万元；(4)购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。2销售及其他业务：(1)销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；(2)提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；(3)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；(4)本年取得出租房屋收入10万元。3本年有关成本、费用资料：(1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)；(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；(3)支付滞纳金和行政性罚款共5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证,化妆品的消费税税率为30。要求：根据税法有关规定，回答下列问题：(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(4)计算本企业当年应该缴纳的城建税及教育费附加(5)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。四、综合题1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2008年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨不含税单价0.8万元，共计

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