银行的合规管理系统：内控提升品质合规创造价值

1、银行合规管理：内控提升品质，合规创造价值随着我国银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，会 计风险问题受到银行业内高度重视。要夯实银行经营活动安全运营， 就必须加强银行会计系统的风险防范，其中，备受关注的就是如何健 全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理。只有不断探索如 何提升内部控制水平，切实做好各项合规管理工作，才能为银行各项业务安全、稳健持续发展提供有力的保障。在我刚进入工行的时候，对于如何健全完善银行的内控制度和更 好地实施银行合规管理这一问题，可以说只是一知半解。但是，在这 几个月的学习工作工程中，我开始对其慢慢了解，在知识层面以及实际操作都有了自己的一些想法，虽然可能还是比较浮于层面，不过我 还是想根据自己这段时间的工作经验，对于如何健全完善银行的内控 制度和更好地实施银行合规管理这一话题提出自己的一些小小的建 议，希望能为促进我行稳健持续发展提供自己的一份力量。首先，在含义上，我们要对其有一定的认识。银行内部控制是指 商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行合规管理是指一个

2、独立的机制，负责识别、评估、提供咨询、监 控和报告银行的合规风险。合规风险包括因未遵循各项相关法律、条 例、行为准则和良好的执业标准（合称“法律、准则和标准”）导致 受到法律和监管条例制裁、财务或声誉损失的风险。在字面含义上， 我们就可以发现，其实内控跟合规是相辅相成，密不可分的。随着金融改革的不断深入和科技的进步 ,银行业务日趋现代化、 多样化、复杂化。近年来,由银行内部引发的案件屡见不鲜，从案件 的发生过程看，在内控制度执行过程中存在着诸多问题和漏洞。由此， 加强银行业内部控制制度建设又被提到新的高度。面对复杂的社会环 境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并 在实际工作中加以应用，成为了我行所要面临的一个重要课题。要想 加强我行的内部控制制度，就需要从以下几个反面着手：1. 完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。银行业应注重 宏观金融背景之下，如何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好 的内控环境。根据公司法、中华人民共和国商业银行法的要求， 实行董事会领导下的行长负责制，保证董事会是全行最高权力机构， 切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决策和宏观管理

3、方面的职 能作用。在此基础上，改革商业银行现行的内部稽核体制，实行对总 行法人负责的内部稽核制度，加强总行对稽核工作的垂直领导。2. 加强岗位内部控制机制建设，实现岗位间的监督制约。一是按 照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，坚持现金、有价 单证保管与账务记录相分离，重要空白凭证保管与使用相分离，账务 收支审批与会计核算相分离，呆账准备金的确认与销核相分离，账务 处理与后续稽核相分离的准则，按照会计制度、业务性质和合理负担 的要求设置记账、复核、事后监督等岗位，明确每个岗位的职责和权 限，并相互制衡。严禁会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作和 越岗越权处理业务。二是按照每一项业务至少必须有两个岗位或两人 以上参与记录、核算和管理的要求，明确各岗位或员工在业务操作中 的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；三是加 强业务操作的事后检查，每项业务要求有一名业务主管或专门岗位对 该项业务处理的整个流程进行综合把关和全过程的检查，确保各岗位 按职责要求正确处理同一业务，发现问题，及时纠正。中国工商银行 作为中国规模最大的商业银行，在加强内部控制体系建设方面，独具 特色

4、，它较早设立了专职的内控管理部门。目前，总行、一级分行及 二级分行三个层次均设立了内控合规部门，承担内部控制牵头、合规 管理、操作风险管理、反洗钱管理和监督检查等职能。同时，在各级 分行建立了内控管理委员会，负责统筹部署本行内控体系建设工作。3. 健全银行内部责任机制，保证资产运用的安全性和盈利性。一 方面要解决好银行内部审批程序和分段授权问题，防止分支机构权力 过大，资产风险不易控制。另一方面狠抓内部岗位责任的落实。建立 会计内部控制负责制，主管会计的副行长向行长负责，应定期检查会 计工作；会计主管对主管行长负责，具体组织和管理各项会计工作， 监督各项规章制度的落实，处理重要会计事项，定期抽查重要会计业 务，发现问题及时解决，定期向主管行长汇报工作，但不参与具体事 务；一般会计人员对会计主管负责，执行各项会计制度和操作规程， 履行所承担职责；下级行对上级行负责，并接受总机构的监督和指导。4. 加强银行内控电子化管理，保障银行业务的正常运行。银行业 务的日益现代化，要求银行内控手段更加有效率、更加安全可靠。而 我国银行业目前还未形成一套有效的内部电子监管系统和电子网络 系统，影响了内控

5、的质量和效率，有必要在银行电脑内部控制方面继 续完善。为此，工商银行持续加大信息科技投入，搭建起覆盖所有 业务领域的信息系统，系统硬控制能力显著提升；实施数据治理工 程，通过数据治理，提升了信息沟通效率，强化了信息质量控制措施， 完善了重大信息内部报告管理机制，提高了信息披露质量。5. 加强业务岗位的交叉检查，防范员工舞弊行为。交叉检查是银 行实施内部控制、防范员工舞弊行为的一个基本措施，也是银行会计 控制体系和业务分工设计的基本出发点，因此要正确应用交叉检查原 则，实行行内岗位轮换制和员工年假制等，使银行每个人、每项业务 都处于被监督、被检查范围之内。7.将内控评价纳入各级行长绩效考核，内控评价工作应包括过程 评价、效果评价和限制评价三部分，分别对内部控制体系各要素的控 制有效性、内部控制目标的实现程度以及案件风险防范情况进行评 价。工商银行十分重视内评制度，在全面评价年度，其会从整个内控 系统中抽出几百名骨干人员，组成18 个组，每个组负责评价两个分 行。按照 89 个指标、500 多个评价点，对36 个分行逐一进行过程 评价并打分，9的评分权重不算大，但管理层高度重视，因而内控

6、评价工作对推动各级行加强内控管理起到了非常大的作用。所谓“不依规矩，难成方圆”，银行经营时刻与风险相伴，更要 有自己的“规矩”，合规经营应该是银行业机构发展的前提。但是应 该看到，目前我国银行业在合规经营方面仍存在不少不容忽视的问 题，某些商业银行仍存在重业务拓展，轻合规管理的做法，往往把目 光局限于完成考核任务和经营目标，注重市场营销和拓展，忽视业务 的合规性管理，有些营业机构甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短 期业绩，加大了银行合规经营风险。对于这样的行为，我们应该要深 思，他们的做法或许能够获得眼前利益，不过却很容易把前途都毁掉 了。对于如何强化合规管理，做到依法合规经营，我提出了以下几个 建议：1. 全员树立合规管理和合规文化的经营理念。要让全体员工意识 到合规管理和合规文化建设是我行经营管理的一件大事，因为合规与 银行的成本控制、风险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正 相关的关系，合规能为银行创造价值，有效的合规文化将能够消除合 规风险于无形。合规管理和合规文化建设是规范操作行为，遏制违规 违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要； 是完善制度管理体

7、系，从源头上预防风险的迫切需要；是落实科学发 展观，实现农行新一轮发展目标的重要保证。必须让合规的观念和意 识渗透到全行员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中， 促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准，努 力培育员工的合规意识，在全行上下推行“合规人人有责”、“主动合 规”、“合规创造价值”等合规理念，倡导诚实、守信、正直的道德价 值标准和企业文化。2. 建立健全合规管理组织机制。一定要充分认识设立合规部门的 重要性，努力克服人少、任务重和时间紧等困难，设置独立的、强势 的合规部门，并高度重视合规部门的建设。合规专业人员既要具有较 强的专业素质，又要具有较强的个人素质，要选派那些具有高度的敬 业精神，相应的技术资格和业务能力的人员充实到合规经营管理队伍 中，培养和造就一支高素质的专业化队伍。合规管理组织机制必须实 行一把手负责制，层层落实责任制，明确合规部门在本行的枢纽地位， 界定好合规部门与业务部门的关系：业务部门实施有效自我合规控制 的第一道防线，合规部门在事前与事中实施专业化合规管理的第二道 防线；合规部门作为银行内部管理和外部监管规则连接的主要渠道，

8、 将监管规则、风险提示以及监管意见等分解给各业务部门或其他后台 支持部门，各个业务部门主动寻求合规部门的支持和帮助，主动提供 合规风险信息或风险点，并配合合规部门的风险监测和评估；合规部 门要通过提供建设性意见，帮助业务部门管理好合规风险，为银行业 务与产品创新提供合规支持，最大限度地减少业务创新带来的法律风 险。3. 制订一套具有较强执行力的制度。长期以来，我行内部缺乏一 个统一完整、全面科学的合规风险管理法规制度及操作规则，不少制 度规定存在粗略化、大致化、模糊化问题，缺乏可操作性。合规经营 呼唤科学合理的、完善的规章制度和操作流程，需要强化规章制度的 执行力，以扭转长期职责不清、责任落实难的状况。在业务规章和操 作规程的制定上，要明确内部制度梳理、整合和修订的规范要求，新 的制度要有必要的合规预估，在源头上解决合规风险管理的制度基 础。必须改变一直以来沿用行政机构规章制度的制定方式，不能再笼 统地规定业务经营的相关操作标准，要按照金融企业的稳健做法，制 定可供各个岗位人员使用的业务政策、行为手册和操作程序，规章制 度一定要覆盖到所有客户、产品和服务，一定要涵盖所有从业人员的 行为

9、操守和道德规范。通过制度层面不断修订与完善的方式，形成事 事都有明确合规守法的工作标准、处处都有严格的合规经营纪律约 束，使依法合规经营成为全行员工的自觉行为。4. 强化员工的合规培训。高层管理者、合规管理人员和其他人员 是合规文化建设中的三个层次。作为基层经营行，应通过组织开发持 续有效的合规风险培训和教育项目，将银行所适用的法律、规则和准 则、合规政策、合规意识和合规职责等字面要求及其精神实质，贯穿 于银行的业务政策、行为手册和操作程序中。对合规管理人员要加强 新法律法规的培训和坚持“实事求是、客观公正、廉洁奉公”的职业 情操的培养，确保从业人员具备应有的专业素养；对其他员工负责提 供关于操作执行中相关的法律、监管规定、行业准则的培训，包括新 入行人员的合规培训和测试；要针对适用法律、规则和准则的变化， 与时俱进地开展相应的培训和教育；要加强正反两方面的教育，大力 宣传遵纪守法、恪尽职守、勤政廉政的先进典型，弘扬正气，同时剖 析典型案例、公开处理典型案件和违规违纪责任人，对员工进行警示 教育。通过多层次地合规培训，逐步在全行形成合规文化的氛围，确 保内外部的相关规定得到贯彻落实。6. 建立有效的合规经营激励约束机制。一是要建立并落实合规经 营的定期评估机制和重大违规行为的报告制度，对重大、突发合规事 件应报未报或迟报、谎报、瞒报、漏报的，根据有关情节、不良影响 程度等，按照国家或本行有关规定严肃处理。二是要建立合规问责制， 落实合规责任。对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者要给 予保护、表扬或奖励；加大违规处罚力度，提高违规成本，对存在或 隐瞒违规问题、造成资金损失和经济案件的，严格追究各级管理者的 责任。三是要建立检查人员的再监督制度，对各级管理人员、合规部 门人员、监管人员在日常的合规风险管理工作中该发现的问题未发 现，该处罚的未处罚，该提出整改意见未提出的，要追究连带责任， 一并予以从严处罚。总之，内部控制与合规管理是商业银行经营的根本保障和永恒主 题。商业银行发展的过程，同时也是完善内控机制实施合规管理的过 程。不讲内控与合规的所谓发展只是无本之木、无源之水。因此，有 效实现内部控制与合规管理的有机结合，就能保障业务的快速发展， 就能有效地控制风险，就

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