南开大学21秋《税收理论与实务》平时作业2-001答案参考36
12页1、南开大学21秋税收理论与实务平时作业2-001答案参考1. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除,计入工资总额的项目包括( )A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案:BCD2. 增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是( )。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水参考答案:B3. 价内税是指税金作为商品价格的组成部分,即税金包含在价格之内的税收称为价内税,例如,我国现行的( )。A.增值税B.遗产税C.房产税D.消费税参考答案:D4. 根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项,不属于车辆购置税征税范围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项,不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案:C5. 如何理解公平原则的含义?参考答案:公平原则是指国家课税对所有的纳税人都应公正,应该使税收负担公平地归着于每一个纳税人。具体而言包括两个方面:一是横向公平,指具有相同纳税能力的纳税人应该承担相同的税负。二是纵向公平,指具有不同纳税能力的纳税人应该承担不同的税负,也就是说
2、,对不同等条件的人必须区别对待。税收公平原则的重要性,在很大程度上取决于政府和纳税人对公平的自然愿望。6. 下列表述正确的有( )。A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案:ABC7. 下列不属于价值形态的计税依据的是( )。A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积参考答案:D8. 在二次采油后继续运用( )采油,属于三次采油。A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式参考答案:ABCD9. 某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月,销售服装开具增值税专用发票,取得不含税销售额170.9万元;销售服装开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为( )。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案:C10. 根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.电动自行车B.汽车C.摩托
3、车D.农用运输车参考答案:A11. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值一定比例内扣除,该比例为( )。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案:C12. 下列各项中,不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。A、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利B、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为C、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密D、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密参考答案:C13. 根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )。A、纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案:D14. 下列项目不适用分期抵扣政策,其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。下列项目不适用分期抵扣政策,其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。A.新建不动产在建工程B.接受捐赠的不动产C.接受投资入股
4、的不动产D.房地产开发企业自行开发的房地产项目参考答案:B15. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案:D16. 企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分,其会计分录应包括( )。A.借记“在建工程”科目B.借记“税金及附加”科目C.借记“管理费用”科目D.贷记“应交税费-应交耕地占用税”科目参考答案:CD17. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案:B18. 下列关于印花税的纳税人,表述正确的是( )。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考答案:B19. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案:D20. 对于下述陈述,符合营业税法规的是( )。A.兼营不同税目的应税行为,未分别核
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