反舞弊调查注意事项
6页1、反舞弊调查注意事项一、如何确保核查工作依法合规 调查组根据核查方案开展工作,以确保各项工作真正落地。如何确保核查工作依法合规,是这一环节须重点把握的核心问题。核查中需要注意把握以下几个问题: (一)制订谈话提纲,确定好问话口径,并注意在谈话中根据调查对象的反应情况临时调整问话内容; (二)谈话应两人一组,做好谈话录音,不能搞集中谈话; (三)为确保调查工作顺利进行,可暂时中止调查对象的职务,采取强制休假等方式,为开展调查工作创造条件,避免调查对象利用职权对调查工作形成阻碍。 (四)对需要查阅的资料确定范围,做好固定封存,防止资料遗失; (五)对发现的有价值的电子证据,按照证据规则采取保全措施; (六)谈话和查阅资料应安排专门场所进行,不影响公司正常工作秩序; (七)需要组织外部调查的,应安排两人以上进行,并做好详细的调查记录; (八)每天汇总谈话组和资料查阅组的进度,确定第二天的调查工作安排; (九)对超越核查方案以外的工作,调查组应及时研究讨论,调整工作内容。 (十)不要打草惊蛇。在常规审计中间发现一个有力证据,怀疑该名员工有舞弊嫌疑。那么就应当请示审计负责人,是否有必要转入专门舞弊
2、审计程序。因为一个我们自认为有力证据,可能我们还没有完全掌握情况,舞弊人员找一个借口就会把此类证据解释过去。所以在与舞弊人员摊牌之前,不要与他沟通敏感的问题。可从侧面或第三方,搜集全所有相关证据。相信这么多证据,他不可能完全推翻。如果过早的打草惊蛇,舞弊人员就有可能保持戒心,甚至销毁一些证据。 一切低调 再没有过多的证据表明,该员工是舞弊人员之前,所有调查小组人员,尽量不要声张,如果过多的人知道了XX员工舞弊是内审人定性的,尤其是在高管人员面前,一旦人他们知道舞弊定性了,审计人员就没有退路了。如果后期没太多证据证实该员工是舞弊,前面证据又被涉嫌舞弊人员解释过去,我们在高管面前就没有解释的余地了。严重的就成了审计人员诬陷别人的后果。 尽量小心求证 因为舞弊审计处理经常会涉及到法律知道,所以最好有公司法务部或者监察部门一同参与。因为他们知道怎么取证是合法的。一旦舞弊人员反驳什么,法务部也可为审计人员证实。另外借助法务,也可以调查到相关人员的背景资料。尤其是供应商、客户的其它公司拿不到的资料。有经验的法务人员,也会提醒审计人员,哪些可以做。哪些证据更有说服力。当然,如果没有过多的证据,或最后
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