税务会计网络作业答案最新

1、第 1 大题单选题10分 1 . (2分) 在税法理论中被称为税基的是（ ）。1 . 应税收入2 . 计税依据3 . 税率4 . 允许扣除的费用正确答案：22 . (2分) 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。1 . 102 . 153 . 304 . 60正确答案：33 . (2分) 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。1 . 102 . 153 . 304 . 60正确答案：34 . (2分) 所得税递延的前提是（ ）。1 . 货币时间价值2 . 持续经营3 . 纳税会计主体4 . 年度会计核算正确答案：25 . (2分) 税务会计以（ ）为准绳。1 . 会计制度2 . 会计准则3 . 国家税收法令4 . 财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分 1 . (3分) 税收制度的基本要素包括（ ）。1 . 纳税人2 . 征税对象3 . 税目4 . 税率正确答案：1,2,3,42 . (3分) 税务登记的基本类型包括（

2、 ）。1 . 设立登记2 . 变更登记3 . 注销登记4 . 停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分) 我国现行税法中规定使用的税率有（ ）。1 . 比例税率2 . 平均税率3 . 累进税率4 . 定额税率正确答案：1,3,44 . (3分) 税收减免的形式一般包括（ ）。1 . 减税2 . 免税3 . 起征点4 . 免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分) 纳税人的义务有（ ）。1 . 按时如实申报的义务2 . 代扣代收税款的义务3 . 按照规定安装、使用税控装置的义务4 . 及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分 1 . (15分) 简述税款缴纳方式。参考答案或提示： 提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。2 . (15分) 为什么要加强对纳税人权益的保护？参考答案或提示： 提示：保护纳税人合法权益，事关和谐社会建设，事关政府职能转变，是促进社会公平正义的现实需

3、要，是建设服务型税务机关的重要内容，是坚持依法行政、营造良好税收环境的具体体现。保护纳税人合法权益，有利于激发经济发展的内生动力，有利于构建和谐征纳关系，有利于维护社会稳定，有利于提高纳税服务能力和践行以人为本的理念，对于进一步深化纳税服务具有重大战略意义。3 . (15分) 与财务会计相比，税务会计有何特点？参考答案或提示： 提示：1）税法导向性（或法定性）；2）协调性；3）广泛性；4）税务筹划性。4 . (15分) 简述纳税申报的方式和基本内容。参考答案或提示： 提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。5 . (15分) 简述税务会计的基本前提。参考答案或提示： 提示：1）纳税会计主体；2）持续经营；3）货币时间价值；4）纳税会计期间；5）年度会计核算。1 . (2分) 在税法理论中被称为税基的是（ ）。1 . 应税收入2 . 计税依据3 . 税率4 . 允许扣除的费用正确答案：22 . (2分) 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。1 . 征税对象2 . 税率3 . 纳

4、税义务人4 . 税目正确答案：13 . (2分) 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。1 . 102 . 153 . 304 . 60正确答案：34 . (2分) 所得税递延的前提是（ ）。1 . 货币时间价值2 . 持续经营3 . 纳税会计主体4 . 年度会计核算正确答案：25 . (2分) 税务会计以（ ）为准绳。1 . 会计制度2 . 会计准则3 . 国家税收法令4 . 财务会计正确答案：3第 2 大题多选题0分 1 . (3分) 税收制度的基本要素包括（ ）。1 . 纳税人2 . 征税对象3 . 税目4 . 税率正确答案：1,2,3,42 . (3分) 税务登记的基本类型包括（ ）。1 . 设立登记2 . 变更登记3 . 注销登记4 . 停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分) 税收减免的形式一般包括（ ）。1 . 减税2 . 免税3 . 起征点4 . 免征额正确答案：1,2,3,44 . (3分) 纳税人的义务有（ ）。1 . 按时如实申报的义务2 . 代扣代收税款的义务3 . 按照规定安装、使用税控

5、装置的义务4 . 及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,45 . (3分) 纳税人的权利有（ ）。1 . 知情权2 . 税收监督权3 . 税收法律救济权4 . 依法要求听证的权利正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分 1 . (15分) 简述税款缴纳方式。参考答案或提示： 提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。2 . (15分) 与财务会计相比，税务会计有何特点？参考答案或提示： 提示：1）税法导向性（或法定性）；2）协调性；3）广泛性；4）税务筹划性。3 . (15分) 简述纳税申报的方式和基本内容。参考答案或提示： 提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。4 . (15分) 简述税务会计的基本前提。参考答案或提示： 提示：1）纳税会计主体；2）持续经营；3）货币时间价值；4）纳税会计期间；5）

6、年度会计核算。5 . (15分) 简述税收制度的概念和设计原则。参考答案或提示： 参考答案：税收制度亦称税收法律制度，简称“税制”，它是国家各种税收法令和征收办法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。 设计最佳税收制度应遵循的原则：公平原则和效率原则。其中公平原则又具体包括：受益原则和纳税能力原则。第 1 大题单选题8分 1 . (2分) 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。1 . 销售货物支付的运输费用2 . 外购免税农产品支付的运输费用3 . 销售免税货物的运输费用4 . 向小规模纳税人购买农业产品正确答案：32 . (2分) 下列项目中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。1 . 将购买的货物用于非应税项目2 . 将购买的货物委托外单位加工3 . 将购买的货物无偿赠送他人4 . 将购买的货物用于集体福利正确答案：33 . (2分) 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。1 . 用于免征增值税项目的购进货物2 . 外购生产设备3 . 外购职工生活用水电4 . 外购发给职工的节日慰问品正确答案

7、：24 . (2分) 我国现行的增值税类型是（ ）。1 . 生产型增值税2 . 收入型增值税3 . 消费型增值税4 . 流通型增值税正确答案：35 . (2分) 下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。1 . 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品2 . 将自产的应税消费品对外投资的3 . 将自产的酒精用于继续生产粮食白酒4 . 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品正确答案：3第 2 大题多选题12分 1 . (3分) 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。1 . 某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水2 . 某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件3 . 某商店销售空调并负责为用户安装4 . 建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料正确答案：1,42 . (3分) 下列行为中，属于增值税征税范围的有（ ）。1 . 修缮房屋2 . 进口机器设备3 . 销售商标权4 . 销售计算机及软件产品正确答案：2,43 . (3分) 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。1 . 将货物分配给股东，为货物移送的当天2 . 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天3 . 采取委托银行收款方式的，为发出货物并办妥手续的当天4 . 将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案：1,34 . (3分) 下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。1 . 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定2 . 小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票3 . 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税4 . 年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税正确答案：1,2,35 . (3分) 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。1 . 外购一批材料用于工程建设2 . 外购的货物无偿赠送他人3 . 外购的产品由于管理不善被盗

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