财务管理制度全文DOC

1、目录第一章财务管理制度21.1 财务要求21.2 资金审批制度21.3 行政费用支出管理制度31.4 办公费用、会议费用及其他费用管理制度31.5 行政费用报销制度31.6 公司差旅费开支制度41.7 审批支付环节控制内容41.8 财产管理制度61.9 资金、现金、费用管理8第二章发票管理制度112.1 对外销售开具发票的规定112.2 增值税进项发票的规定12第三章公司报销制度133.1 原则133.2 财务部门审核133.3 报销手续13第四章票据管理194.1 票据管理原则194.2 收据管理194.3 支票管理19第五章私车公用费用报销制度20第六章往来帐务管理制度206.1 应付帐款管理206.2 应收帐款管理20第七章印鉴的保管231第一章 财务管理制度1.1 财务要求为加强财务管理，根据国家有关法律、 法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。（一）、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上， 严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨。（二）、财务管理工作要贯彻“勤俭办公”的方针，勤俭节约、精打细算。在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，

2、降低消耗、增加积累。（三）、会计协助总经理管理好整个的财务会计工作，对财务会计工作负责。（四）、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。（记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚、日清月结、按期报账。）（五）、各级领导必须切实保障财会人员依规章制度行使职权和履行职责。（六）、财务人员在办理会计事务中，必须坚守原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、 拒绝报销或拒绝执行， 并及时向上级部门报告。（公司支持财务人员坚守原则，按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚守原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚守原则的财会人员予以表扬或奖励。）（七）、财务人员力求稳定，不随便调动。1、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续（没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作）；2、移交交接包括移交人经管的汇集凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等；3、移交交接必须监交1.2 资金审批制度（一）、所有款项的支付， 须经公司主管领导批准。 如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是

3、否批准款项的支付， 事后请其在领款单上补签意见；（二）、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公2室主任负责保管， 财务专用章和支票由出纳负责保管。 办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。 印章代管须办理交接手续， 代管人员必须对印章的使用情况进行登记；（三）、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；（四）、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称， 收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者， 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；（五）、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；（六）、非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；（七）、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件， 复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。1.3 行政费用支出管理制度（一）、公司管理人员的费用报销， 须经公司主管领导批准后财务方可报支；（二）、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。1.4 办公费用、会议费用及其他费用管

4、理制度（一）、公司办公用具由办公室统一采购、管理；（二）、办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；（三）、办公室财产台账为财务部附设账册；（四）、办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；（五）、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；（六）、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。1.5 行政费用报销制度（一）、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100 元的零星开支；（二）、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第 1 条的规3定进行审批支付；（三）、应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施（营业费用申请单）；（四）、凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。 借款单留财务存底， 待借款还回时财务开冲账收据给经办人；（五）、借款单

5、必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；（六）、银行支票如发生丢失， 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；（七）、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。1.6 公司差旅费开支制度（一）、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；（二）、公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；（三）、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：1、房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120 元 / 日；B 、一般职员，房租标准为 100 元/ 日。2、伙食补贴、市内交通补贴标准：伙食补贴每人15 元/ 餐；市内交通费每人 6 元/ 日。3、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。1.7 审批支付环节控制内容（一）各项财务支出审核、 审批控制岗位设置和控制流程、单据的一般性规定1、差旅费报销，由经办人填列差旅费报销单，经费用会计复核，部门负责人、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。2、员工薪资由人事行政部根据考勤资料，计算编制报表，经财务

6、、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。3、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用，4由经办人填列费用报销单，经费用会计复核，部门负责人、会计、分管副总审核，总经理审批后由出纳办理。4、需对公司以外单位和个人支付的各项费用，由经办人填列付款审批表，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。5、固定资产、低值易耗品、软件类无形资产购买后（购买前应履行申购程序），先进行验收，验收合格后由经办人填列付款审批表，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。6、预付、暂付性质的款项支付应根据合同、协议等，由经办人填列付款审批表经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。7、因业务需要办理临时借款，由借款人填列借款单，经部门负责人、财务、分管副总审核、总经理审批后由出纳办理。8、各项税款由总帐会计按照税法规定计算并申报（申报表需经财务经理复核），银行自动划转，出纳取回税票后，总经理审批后由成本费用会计入帐。9、银行手续费等财务费用，凭银行结算单据，经总经理审批后会计办理入帐。（二）进一步明确的具体事项1、出差人员应在出差结束返回公司

7、后的3 个工作日内到财务部报销差旅费，并将剩余款项退回。 出差人员借支差旅费应该合理估算，把差旅费控制在一个合理范围内，不得以出差为名占用公司资金。差旅费支出范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。2、员工薪资涵盖公司向员工支付的全部劳动报酬，包括工资、补贴、奖金、各项福利、各项社保基金应由公司承担的部分。范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。3、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用包括：业务招待费、通讯费、日常维修费、车辆使用费、市内交通费、其他办公杂费等等。业务招待费等管理上可控费用的范围及标准由人事行政部制定，财务部监督执行。4、需对公司以外单位和个人支付的各项费用主要包括：租金、物业管理费、水电费、广告宣传费等等。55、各类借款的范围、限额、还款期限、逾期处理办法等由人事行政部制定，财务部监督执行。7、人事行政部采购的物资，采购后必须办理入库手续。采购员凭发票、入库单、采购申请单为依据办理费用报销手续。8、资金付款审批手续， 由各个部门办理， 在平时审批通过后传递到出纳处。公司除货款之外的款项支付，在规定的时间内办理支付手续。支付时间为每月3-

8、5 日报销结算。（三）关于审批权限的特别约定当待审批事项所涉及的金额超过以下标准时，在完成上述审批流程的基础上需总经理签字确认后财务等相关部门方可执行。1、业务招待及公关等费用报销超过2000 元的；（固定年节根据公司统一部署的礼金不受此限。）2、日常费用报销超过5000 元的；（水、电费等相关单位出具正式票据的固定结算不受此限。）3、固定资产等长期资产购置金额超过10000 元的。4、费用结算超过 50000 元的；本办法由公司财务部负责解释，自公司总经理签发之日起生效。（四）借款管理规定1、 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。2、 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3、各项借款金额超过5000 元应提前一天通知财务部备款。4、借款销账规定： (1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的， 须经主管领导批准， 否则财务人员有权拒绝销帐 ;(2) 借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。5、 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。1.8 财产管理制度6（一）公司财产的范围1、公司财产包括固定资产和低值易耗品；2、凡公司购

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