财务管理体系

1、财务管理制度目 录第一章 总则第一节 总则3第二节 财务人员守则3第二章 基础工作的建立立第一节 会计机构设置.4第二节 办公设备及信息息传输系统设设置.4第三章 会计管理制度第一节 会计基础工作规规定.5第二节 会计科目及使用用.9第三节 会计核算政策.111第四节 财簿设置.122第五节 报表及财务软件件管理.122第四章 资金管理制度第一节 印鉴及票据管理理.13第二节 收入的管理.14第三节 支出的管理.15第五章 财务管理规定第一节 财务管理细则.16第二节 出纳作业规定.18第三节 报销管理规定.18第四节 借款管理规定.199第五节 财务分析撰写规规定.199第六节 资产管理规定.200第七节 会计档案管理规规定.200第六章 财务人员岗位职职责第一节 出纳岗位职责.222第二节 会计岗位职责.244xxxx装饰工工程公司财务务管理制度第一章 总则第一节 总则一、财务管理是是公司经营管管理活动中的的重要组成部部分，为了不不断提高公司司财务管理水水平，充分发发挥财务管理理在公司经营营活动中的枢枢纽作用，根根据公司有关关制度，并遵遵照财政部企企业财务通则则、企业业会计准则，及

2、及其他有关规规定，制定本本办法。二、本制度适用用于xxx装装饰工程公司司所属各单位位。三、公司财务部部为公司财务务管理的核心心部门，受公公司总经理的的直接领导。公公司财务管理理要为促进公公司发展，积积极开源节流流，提高经济济效益，维护护公司合法权权益和财产完完整服务。各各部门应认真真履行财务管管理的各项职职能作用，做做好财务的收收支预测计划划、控制、核核算、分析和和考核工作，予予以真实、完完整、准确、及及时反映公司司的经济活动动和各报告期期的财务成果果，为公司经经营决策提供供相关的经济济信息及其分分析。第二节 财务人员守则一、 恪尽职守，兢兢兢业业；二、 严守机密，谨严严慎行；三、 遵守制度，工作作有序；四、 待人和蔼，举止止得体。第二章 基础工作作的建立 第一节 会计计机构设置及及职责1、 按亚光亚财务管管理模式，对对公司的家装装业务进行会会计核算。2、 财务人员配置配置主管会计一一名、出纳一一名。业务量量大可增设会会计一名。3、 财务人员职责(1) 认真执行财经制制度与财经纪纪律，积极参参与经营管理理，提高经济济效益，并为为公司提供科科学的会计核核算的信息。（2） 拟订业务计划划、

3、考核、分分析预算、费费用预算的执执行情况。4、 财务人员要求出纳、会计必须须专职，不得得兼做其它工工作，应具有有大专以上学学历、两年以以上财务工作作经验、熟练练使用计算机机和财务软件件，懂上网基基础知识，很很好的团队协协作精神，吃吃苦耐劳，人人品优良，基基本素质较高高。第二节 办公设备及及信息传输系系统设置1、 财务办公环境及及办公设备的的设置要求安安全。2、 配备财务专用电电话线一条。3、 配备财务专业电电脑、打印机机、调制解调调器，确保亚亚光亚公 司与公公司所属各单单位之间信息息联络畅通。4、 建立立财务专用电电子信箱。第三章 会计计管理制度第一节 会计计基础工作规规定一、 会计基基础工作应根根据财政部颁颁发的会计计基础工作规规范和本规规定执行；二、 会计科科目的使用及及帐簿的设置置，应按本规规定执行，不不得任意更改改或自行设置置。个别企业业因业务需要要新增或更改改科目时，必必须报亚光亚亚公司财务部部批准；三、 凭证采采用收、付、转转凭证，会计计核算采用权权责发生制；四、 会计核核算组织程序序采用记帐凭凭证汇总表核核算程序；1. 根据原始始收、付款凭凭证登记现金金日记帐和银银行日记

4、帐；2. 根据审核核后的原始凭凭证填制记张张凭证；3. 根据记张张凭证及所附附的原始凭证证登记各明细细分类帐；4. 根据记帐凭证证汇编制记帐帐凭证汇总表表；5. 根据记帐凭证证汇总表试算算平衡后登记记总 分类帐帐；6. 根据总分类帐帐和明细分类类帐编制会计计报表。五、 记帐规规则1. 登记帐簿簿一律使用钢钢笔，除了复复写的以外，不不得使用铅笔笔和圆珠笔；2. 记帐凭证和帐帐簿上的会计计科目以及明明细科目一律律全称，不得得随意简化或或使用代号；3. 记帐必须根据据审核过的会会计凭证为依依据， 没有有合法的会计计凭证，不得得登记帐簿，每每张记帐凭证证都必须由制制单、复核分分别签字，不不得省略；4. 会计分录和会会计科目的对对应关系，一一种经济事项项分别或汇总总编一套分录录，不得将不不同内容的多多项经济事项项合并编制一一套分录；5. 明细帐随时时登记，总帐帐定期登记，一一般不超过110天；6. 每一笔帐都都必须记明日日期、凭证号号码和摘要，经经济事项的摘摘要不能过分分简略，必须须保证第三者者能看清楚，每每笔帐记完后后，在记帐凭凭证上画“”号；7. 记帐的文字字和数字应端端正、清楚，严严禁刮擦

5、、挖挖补、涂改，不不得跳行隔页页，应将空行行或空页画斜斜线注销；8. 红字冲帐除除了用于更正正错误外，还还可用于下列列事项：（1）经济业务务完成后，发发生退回或退退出；（2）经济业务务计算错误发发生多付或多多收；（3）帐户的借借方或贷方需需要保持一个个方向；（4）其它必须须冲销原记数数字的事项。9. 记帐发生错错误，用以下下方法更正：（1）记帐前发发现记帐凭证证有错误，就就先更正或重重制记帐凭证证，记帐凭证证或帐簿上的的数字差错，应应在错误的全全部数字正中中画红线，表表示注销，并并由经办人加加盖图章，将将正确的数字字写在应记的的栏或行内；（2）记帐前发发现记帐凭证证中会计科目目、借贷方向向或金额错误误时，先用红红字填制一套套与原用科目目、借贷方向向和金额相同同的记帐凭证证，以冲销原原来的记录，然然后重新填制制正确的记帐帐凭证，一并并登记入帐；如果会计科科目和借贷方方向正确，只只是金额错误误，也可另行行填制记帐凭凭证，增加或或冲减相差的的金额；更正正后应在摘要要中注明原记记帐凭证的日日期和号码，以以及更正的理理由和依据。10. 各帐户在一张帐帐页记满后接接记次页时，需需要加计发生生额的帐

6、户，应应将加计的借借贷方发生额额和结出的余余额记在次页页的第一行内内，并在摘要要栏中注明“承前页”；11. 月、季、年度末末，记完帐后后，应办理结结帐，为了便便于结转成本本和编制会计计报表，有发发生额的帐户户，应分别结结出月份、季季度和年度发发生额，在摘摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在在月结、季结结数字上端和和下端均画单单红线，在年年结数字下端端画双红线；结帐的数字字本身均不得得用红字书写写；不需要加加记发生额的的帐户，应随随时结出余额额且注明借贷贷方向，并在在月份、季度度余额下端画画单红线，在在年度余额下下端画双红线线；12. 编制会计报表前前，必须把总总帐和明细帐帐记载齐全，试试算平衡，每每个科目的明明细帐各帐户户的数额相加加总和同该科科目的总帐数数额核对相符符；不准先出出报表，后补补记帐簿；13. 年度更换新帐时时，需要结转转新年度的余余额，可直接接过到新帐户户的第一行，并并在摘要栏内内注明“上年结转”字样；必要要时，详细注注明余额组成成内容，在旧旧帐最后一行行数字下面注注明“结转下年”字样，结转转以后的空白白行格，包括括不结转余额额的帐户，画画一条

7、斜线注注销或盖戳注注销； 六、 结结帐 结帐是指结结算各种帐簿簿记录，它是是在一定时期期内所发生的的经济业务全全部登记入帐帐的基础上进进行的，在结结帐时，首先先应将本期 内所发生的的经济业务计计入有关帐簿簿；本期内所所有的转帐业业务，应编成成记帐凭证计计入有关帐簿簿，以调整帐帐簿记录，（如如待摊、预提提费用应按规规定标准予以以摊销或提取取）；在全部部业务登记入入帐的基础上上，应结算所所有的帐簿； 七、 对帐1、 帐证核核对：是指各各种帐簿的记记录与会计凭凭证的核对，这这种核对主要要是在日常编编制凭证和记记帐过程中进进行；月终如如果发现帐帐帐不符，就应应回过头来对对帐簿记录与与会计凭证进进行核对，以以保证帐证相相符；2、 帐帐核对：每月月一次，主要要是总分类帐帐各帐户期末末余额与各明明细分类帐帐帐面余额核对对，包括财务务部门的各种种财产物资明明细分类帐期期末余额与财财产物资管理理部门和使用用部门的保管管帐相核对等等；3、 帐实核核对：分两类类，第一类是是现金日记帐帐帐面余额与与现金实际库库存余额相核核对，银行存存款日记帐帐帐面余额与开开户银行对帐帐单相核对，要要求每月核对对一次；第二二类

8、是各种财财产物资明细细分类帐帐面面余额与财产产物资实有数数额相对，各各种往来帐款款明细帐帐面面余额与有关关债权债务单单位的帐目相相核对等，要要求每季核对对一次；第二节 会会计科目及使使用一、 一级科目：现金、银行存款款、应收帐款款、其它应收收款、待摊费费用、固定资资产、累计折折旧、固定资资产清理、递递延资产、无无形资产、短短期借款、预预收帐款、其其它应付款、应应交税金、应应付工资、应应付福利费、其其他应交款、预预提费用、长长期应付款、实实收资本、资资本公积、盈盈余公积、未未分配利润、工工程结算收入入、工程结算算成本、工程程结算税金及及附加、其他他业务收入、其其他业务支出出、管理费用用、财务费用用、营业外收收入、营业外外支出、以前前年度损益调调整、所得税税、本年利润润、利润分配配；二、 二级科目：1. 管理费用：（1） 广告费：电视广广告、报纸广广告、展会广广告、市场广广告费、店面面宣传费。（2） 房租费：按月摊摊销或预提。（3） 办办公费：水电电费、电话费费、复印费、办办公用品、饮饮用水费、书书刊资料费。（4） 市市场管理费：市场管理费费、印花税。（5） 业业务招待费（6） 汽汽修：汽油费费、修理及保保养费、停车车费、过桥过过路费、汽车车租凭费。（7） 差差旅费：市内内交通费、外外出差旅费。（8） 福福利费：指公公司内部集体体活动的经费费。（9） 工工资（10） 折折旧费（11） 其其它：递延资资产摊销等2. 预收帐款（1） 收工程款：客户交订金金、一期款、二二期款、尾款款计入“预收帐款”科目，按凭凭证计入二级级帐贷方和按按收据计入三三级台帐贷方方，发生客户户退工程款用用红字计入本本科目贷方二二、三级帐。收收款比例：一一期款为签约约额的60%、二期款为为签约额的335%、尾款款为签约额的的5%。月末末从“预收帐款”借方转入“工程结算收收入”科目贷方并并结转利润收收入。（月末末只做二级帐帐结转，三级级台帐为收款款记录，月末末不做结转，本本项工程完工工结后结请该该台帐）（2） 拨拨工程款：按按签约总额的的70%确定定施工总额，然然后分三期拨拨付给施工队队长

《财务管理体系》由会员cn****1分享，可在线阅读，更多相关《财务管理体系》请在金锄头文库上搜索。