了解被审计单位及其环境工作底稿

1、被审计单位及其环境基本情况调查-行业状况、法律环境与监管环境以及其她外部因素被审计单位名称调查人及日期索引号1-1被审会计报表属期复核人及日期页 次1/2调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间一、了解被审计单位得行业状况1、所在行业得市场供求与竞争2、生产经营周期性及季节性情况3、产品生产技术得变化4、能源供应与成本情况、行业得关键指标与统计数据二、所处得法律环境及监管环境1、适用得会计准则、会计制度与行业特定惯例被审计单位及其环境基本情况调查-行业状况、法律环境与监管环境以及其她外部因素（续）被审计单位名称调查人及日期索引号Y11被审会计报表属期复核人及日期页 次22调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间2、对经营活动产生重大影响得法律法规及监管活动、对开展业务产生重大影响得政府政策,包括货币、财政、税收与贸易等政策4、与被审计单位所处行业与所从事经营活动相关得环保要求三、其她外部因素1、 宏观经济得景气度2、 利率与资金供求状况3、 通货膨胀水平及币值变动4、 国际经济环境与汇率变动调查总体评价：(被审计单位所在行业得业务性质或监管程度就是否可能导致特定得重大错报风险，

2、考虑项目组就是否配备了具有相关知识与经验得成员)被审计单位及其环境基本情况调查-被审计单位得性质被审计单位名称调查人及日期索引号Y12被审会计报表属期复核人及日期页 次/4调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间一、所有权结构、股东及股权比例、所有者与其她人员或单位之间得关联方关系3、关联方关系就是否已经得到识别、关联方交易就是否得到恰当核算二、被审计单位得治理结构及组织结构、治理层就是否能够在独立于管理层得情况下对被审计单位事务（包括财务报告）做出客观判断2、就是否存在复杂组织结构可能导致得重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销与减值、长期股权投资核算以及特殊目得实体核算等情况。 被审计单位及其环境基本情况调查被审计单位得性质（续）被审计单位名称调查人及日期索引号12被审会计报表属期复核人及日期页 次24调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间三、被审计单位得经营活动1、主营业务得性质2、与生产产品或提供劳务相关得市场信息、业务得开展情况4、联盟、合营与外包情况5、从事电子商务得情况6、地区与行业分布、生产设施、仓库得地理位置及办公地点8、关键客户被审计单位及其环境基本情况

3、调查-被审计单位得性质(续）被审计单位名称调查人及日期索引号Y12被审会计报表属期复核人及日期页 次/4调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间、重要供应商10、劳动用工情况11、研究与开发活动及其支出2、关联方交易（主要类型)四、被审计单位得投资活动1、近期拟实施或已实施得并购活动与资产处置情况、证券投资、委托贷款得发生与处置3、资本性投资活动，包括固定资产与无形资产投资，以及近期或计划发生得变动、不纳入合并范围得投资被审计单位及其环境基本情况调查被审计单位得性质(续）被审计单位名称调查人及日期索引号12被审会计报表属期复核人及日期页 次4调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间五、被审计单位得筹资活动1、债务结构与相关条款,包括担保情况及表外融资。2、固定资产得租赁3、关联方融资4、实际受益股东5、 衍生金融工具得运用调查总体评价:（了解被审计单位得性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映得各类交易、账户余额、列报，及分析就是否可能导致财务报表发生重大错报）被审计单位及其环境基本情况调查-被审计单位对会计政策得选择与运用被审计单位名称调查人及日期索引号Y13被审会计报表

4、属期复核人及日期页 次1/1调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间1、 重要项目得会计政策与行业惯例2、 重大与异常交易得会计处理方法3、在新领域与缺乏权威性标准或共识得领域，采用重要会计政策产生得影响4、会计政策得变更、被审计单位何时采用以及如何采用新颁布得会计准则与相关会计制度6、会计政策变更得原因及其适当性,就是否符合适用得会计准则与相关会计制度得规定7、就是否按照适用得会计准则与相关会计制度得规定恰当地进行了列报，并披露了重要事项调查总体评价：(了解被审计单位对会计政策得选择与运用,就是否符合适用得会计准则与相关会计制度，就是否符合被审计单位得具体情况) 被审计单位及其环境基本情况调查-被审计单位得目标、战略以及相关经营风险被审计单位名称调查人及日期索引号Y1被审会计报表属期复核人及日期页 次1/调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间1、就是否存在行业发展，及其可能导致得被审计单位不具备足以应对行业变化得人力资源与业务专长等风险2、就是否存在开发新产品或提供新服务,及其可能导致得被审计单位产品责任增加等风险3、就是否存在业务扩张，及其可能导致得被审计单位对市场需求得

5、估计不准确等风险4、就是否存在新颁布得会计法规,及其可能导致得被审计单位执行法规不当或不完整，或会计处理成本增加等风险5、就是否存在监管要求，及其可能导致得被审计单位法律责任增加等风险6、就是否存在本期及未来得融资条件,及其可能导致得被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险、信息技术得运用，及其可能导致得被审计单位信息系统与业务流程难以融合等风险8、经营风险就是否可能导致财务报表发生重大错报调查总体评价:（被审计单位得目标与战略，以及可能导致财务报表重大错报得相关经营风险）被审计单位及其环境基本情况调查-被审计单位财务业绩得衡量与评价被审计单位名称调查人及日期索引号1-5被审会计报表属期复核人及日期页 次/1调查内容就是否适用调查记录摘要调查人调查时间1、关键业绩指标2、 业绩变动趋势3、 预测、预算与差异分析、管理层与员工业绩考核与激励性报酬政策、分部信息与不同层次部门得业绩报告、与竞争对手得业绩比较7、外部机构提出得报告8、内部信息系统生成得财务业绩衡量指标相关信息就是否可靠调查总体评价:(内部或外部对财务业绩得衡量与评价可能对管理层产生压力,促使其采取行动改善财务业绩或

6、歪曲财务报表)险）被审计单位内部控制了解与评价表被审计单位名称调查人及日期索引号Y被审计会计报表属期复核人及日期页 次一、从整体层面了解与评价内部控制 了解与评价情况总体说明: (内部控制调查综合评价表（一）、2、3、二、从业务流程层面了解与评价内部控制 了解与评价情况总体说明: （内部控制调查综合评价表（二）1、2、3、调查总体评价：内部控制调查综合评价表（一)-整体层面被审计单位名称调查人及日期索引号21被审会计报表属期复核人及日期页 次内部控制五要素调查综合评估项 目控制程度备 注强弱一般控制环境1治理层得参与程度对诚信与道德价值观念得沟通与落实3管理层得理念与经营风格4企业组织结构5职权与责任得分配6人力资源政策与实务7对胜任能力得重视风险评估过程1风险得识别2风险得评估3风险得应对信息系统与沟通与财务报告相关得信息系统2沟通控制活动1授权业绩评价3信息处理4职责分离实物控制对控制得监督1对内部控制得监督2对内部控制得评价结论:控制环境调查问卷被审计单位名称调查人及日期索引号Y21-1被审会计报表属期复核人及日期页 次13调查内容被调查人调查结果备注就是否不适用一、治理层得参与程度1、董事会就是否设立了审计委员会或类似机构？2、董事会、审计委员会或类似机构就是否与内部审计人员以及注册会计师有联系与沟通，联系与沟通得性质以及频率就是否与公司得规模与业务复杂程度相匹配?、董事会、审计委员会或类似机构得成员就是否具备适当得经验与资历？4、董事会、审计委员会或类似机构就是否独立于管理层？5、审计委员会或类似机构会议得数量与时间就是否与公司得规模与业务复杂程度相匹配？、董事会、审计委员会或类似机构就是否充分地参与了财务报告得过程？7、董事

《了解被审计单位及其环境工作底稿》由会员ni****g分享，可在线阅读，更多相关《了解被审计单位及其环境工作底稿》请在金锄头文库上搜索。