关于强化国有商业银行内部控制的探讨
10页1、.*市农村金融学会第十五次年会交流文章刊于“*农村金融“关于强化国有商业银行部控制的探讨建明近年来,国际金融领域中由于金融机构部控制方面的原因导致的金融风险事件层出不穷,特别是继英国巴林银行的倒闭,日本大和银行、住友银行也相继因控漏洞发生巨额亏损,再到去年由于泰铢贬值引发的席卷东南亚的金融危机,强烈地振动了国际金融界,如何化解金融风险已成为全球广泛关注的金融热点。本文试从如何加强国有商业银行部控制、防金融风险入手,分析并提出假设干举措思路,与大家共同商榷。一、 商业银行部控制理论及其现实指导意义。所谓商业银行的部控制,就是金融机构管理层为了保证经营目标的充分实现而制定并组织实施的,对部部门和人员从事的业务活动,进展风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法的总称。这种理论的实质就是将控制论、监视学和制衡论应用于金融管理活动。国有商业银行实行有效的部控制,有利于把业务经营过程中无意过失和有意舞弊的可能性降到最低,确保经营目标的充分实现,是银行防和化解风险、促进稳健开展的关键。1、出于稳定国家经济金融大局的需要,国有商业银行必须强化部控制机制建立。金融是现代经济的核心。随着我国社
2、会主义市场经济的不断开展,金融活动日益广泛地渗透到社会经济生活的各个方面,作为国家宏观调控主体的国有商业银行,在国民经济持续、快速、安康开展中发挥着举足轻重的作用。因此,研究国有商业银行部控制机制,躲避和化解金融风险,不仅是金融机构自身的业务经营问题,而且事关整个金融体系是否平安、事关国家法律和中央银行金融政策以及监管要求的贯彻执行、事关国民经济能否稳定运行和经济改革能否顺利推进的问题。2、建立完善的部控制机制,有利于将各种风险控制在可以承受的围之。经营与风险相伴而生。对于以货币为经营对象的商业银行而言,经营风险是客观存在的,完全躲避各种风险是不可能的,问题是如何能有效地防、控制和化解风险,将风险可能造成的损失控制在最小的、可承受的围。实践证明,建立缜密有效的控机制是商业银行防风险的最正确选择。商业银行建立控的主要目标也就是防风险,它的实质就是利用局部工而形成的相互制约、相互联系的关系,协调经营行为,控制经营活动,在动态管理中实现商业银行经营风险最小化。3、建立健全控机制是实现国有商业银行真正商业化经营、保障其稳健运行的现实选择。在市场经济条件下,金融机构业务活动原则首先应当是“好自为
3、之。我们应当清醒地看到:当前加强金融监管、防金融风险工作已经超出了金融监管工作本身的意义,它已逐步上升到金融机构存亡的高度,因此,我们国有商业银行必须“不用扬鞭自奋蹄!要坚决摒弃那种“谈管色变把加强管理同业务开拓对立起来认为加强管理就是作茧自缚、就是不要开展、就是让业务静止下来的片面观点。国外发生的金融风险事例一再警醒我们:加强部管理始终是我们的立行之本,是保证国有商业银行平安、高效、稳定开展的前提条件。二、 我国国有商业银行控现状及其原因剖析。目前,我国国有商业银行部控制制度的建立正在向不断健全、不断完善的方向开展,已初步形成了具有自身特色的审监视体系。但从整体情况来看,国有商业银行部控制在健全性、符合性和功能性上均存在明显缺陷,由此导致了许多有章不循、违章不究、究而不严、风险资产比重偏高、违规经营屡禁不止的问题,究其原因主要在于:1、对部控制的理性认识出现偏差。当前还有少数干部职工,尤其是局部基层行的领导,没有充分认识到部控制的重要性和必要性,管理意识尚不成熟,还不能正确处理开展与管理的辩证关系。主要有三种错误倾向:一是把实行部控制的例行稽核检查看作是捆绑自己的手脚,曲解了商业银行
4、应有的经营目标和部管理要求。二是把部的审计部门当作应付中央银行、上级银行以及国家审计监视部门的接待单位,完全丧失了部审计的真实意义。三是把部管理的各项规章制度当作是制约业务开展壮大的绳索,把部控制简单视同处理罚款的行为,不能从根本上消除风险隐患。2、*些员工素质低下,责任心不强。目前国有商业银行部控制的结果不尽如意,原因正在于*些员工的素质偏低。一方面,一些从方案指标观念中脱胎出来的少数干部职工管理意识淡薄,甚至有些人认为不违规就办不了大事、不冒风险就赚不了大钱,置国家法纪于不顾、视日常规章为儿戏,干扰了商业银行部控制的有效性。另一方面,现有的银行部稽审队伍的素质也亟待提高,特别是随着银行业务电子化的普及,审部门缺乏既精通计算机技术又精通银行业务的复合型人才,因而不能对计算机应用系统的所有业务及业务的每一个环节实施有效的管理和监视。3、管理法规虽多,但相互间制约与监视缺乏。部控制注重的是一种业务运作过程中环环相扣、相互监视制约的动态管理。银行现行的许多制度大多是从传统的方案经济时代演变而来,有些控制度在部门之间、岗位之间缺乏协调、制约和监视。如由于会计部门不能制约资金组织部门的资金本钱
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