物业公司预算管理制度

1、物业公司预算管理制度第一章总则第一条为了推进本公司现代企业制度的建设，规范本公司预算管理行为，结合万向预算管理制度，特制订本制度。第二条预算管理是财务管理的重要内容，是以过程控制为核心，以经营目标为起点、投入产出为目的的综合管理工具。第三条根据预算管理要求，各部门或管理处一律需推行预算管理。第四条公司预算管理是对各部门或管理处预期资金活动的综合管理， 其内容包括预算编制、 预算执行、 预算控制、 决算编制、决算分析、预算考核等一系列预算管理活动。第五条预算管理的任务是： 控制费用、 调度资金、 考核业绩，最大程度地提高资金的使用效率，最终实现公司经营目标。第六条预算管理的原则：第七条控制性原则：一、是指各部门或管理处在编制支出预算的时候，必须以控制为本，保证各项目预算数不会突破年度预算的目标，在执行月度预算时应建立内部分级控制制度，具体流程为编制人一管理处主任一部门经理一公司综合部一总经理一主营公司，确保月度预算支出在预算内发生， 预算收入则应落实责任考核制，公司通过下发的考核制度，保证收入目标的完成；二、可靠性原则：是指预算必须以经营计划为基础，各类预算依据应符合经济的变化趋势，确保

2、各项预算的可靠合理性；三、规范性原则：是指预算应符合集团的相关制度与政策，预算科目的具体范围、预算文件形式与内容应满足集团规定的一般要求；四、可执行性原则：是指预算各项目标额应确保预算数能被完全分解到各部门（管理处）与管理人员，并且可通过执行情况的考核对部门（管理处）与管理人员进行管理绩效评价。第八条预算年度以公历计， 自一月一日起到十二月三十一日。第九条公司预算管理分为月度预算管理和年度预算管理。月度预算管理属于现金管理范畴，即进行现金预决算；年度预算管理则属全面预算，含损益预决算、现金流预决算、投资预决算和业务预决算。第十条各部门或管理处预算管理工作由预算主管在公司综合部的领导、协调下组织实施，并向单位负责人负责，最终向董事会负责。第十一条公司预算管理以责任制为基础，以统一领导、分级管理为原则进行二级预算管理，公司综合部是公司预算管理的主管部门。第十二条各部门或管理处均要配置专职或兼职预算主管，负责本部门或管理处的预算管理；各部门经理或管理处主任需协调好本部门或管理处预算管理的开展，并对预决算报告的合理性、合规性、可执行性、真实性承担责任。第二章预算管理组织机构第一条预算管理组织机

3、构包括：预算管理员、预算主管、预算审核人、预算审定人、预算监督考核人。预算管理员是指部门或管理处内部日常预算工作执行人，部门或管理处预算管理员应熟悉部门的整个工作程序及内容，并具有一定的经济基础知识，一般由部门或管理处负责人指定；预算主管是指公司预算工作具体组织、 预决算报告编制人员，预算主管具备丰富的预算管理经验，有较强的工作责任感和敬业精神，有较强的协调能力；预算审核人是指对预算活动报告及预算行为进行日常监督的人，本公司为公司财务经理；预算审定人是指有权对单位预算活动报告进行审定、批准的人，本公司为单位负责人。预算监督考核人是指对预算活动进行监督、依据预算执行结果对部门绩效进行考评的部门或人，本公司为公司综合部。第二条预算管理员的权责：第三条全面了解其部门或管理处的费用发生情况；二、在规定的时间内提供部门或管理处预算、决算并对部门或管理处预决算报告的可靠性、可行性、真实性、全面性负责；三、贯彻执行公司的预算工作政策；四、对不符合公司资金政策的收支要提出意见，并根据实际情况的变化提交其部门或管理处的预算调整报告；五、有权对其部门或管理处的收支情况进行了解及检查，任何人员不得无故推诿；

4、六、 由部门或管理处负责人授权， 实际控制部门的费用发生；七、预算工作小组赋予的其他权责。第四条预算主管的权责：一、具体组织开展本公司预算管理工作；第五条在规定的时间内提交公司预决算报告， 并对其可靠性、可行性、真实性、全面性负责；第六条研究、制定有关预算制度，完善并推广公司预算制度体系；四、提高相关人员的专业管理水平；五、对现有管理体制中的问题进行揭示及分析；六、根据情况变化对公司预算收支提出调整报告；七、公司总经理赋予的其他权责。第七条各部门或管理处的权责：第八条各部门或管理处应在规定的时间完成各类工作计划，对其部门或管理处内预算管理员提供预算收支信息并对这些信息的准确性负责，预算管理员则据此编制部门预算报告并及时向预算主管提供本部门或管理处资金收支信息；第九条各部门或管理处有责任严格按预算报告开展工作，重视预算工作，加强预算管理员同部门或管理处内其他管理人员的联系；第十条各部门或管理处有责任节约开支、压缩费用，提高部门或管理处内管理人员的节俭精神；第十一条各部门或管理处可根据年度预算制定各月的收支计划，调节资金总额在各月间的分配；第十二条各部门或管理处有权对预算中的收支分配方案提

5、出 质询及建议；第十三条调剂本部门或管理处所管辖范围内的项目内预算额。第十四条公司财务经理的权责：第十五条领导、协调本公司预决算管理工作，确保预决算管理工作顺利开展；第十六条审核本公司月度、年度预算报告和预算调整报告；第十七条向董事会汇报当年预算及决算情况，并根据公司董 事会审议情况对年度预决算报告进行调整；第十八条董事会赋予的其他权责。第十九条公司总经理的权责：第二十条提出本单位年度规划思路，为年度预算工作开展提供依据；第二十一条协调预算管理中的各种问题，为预算管理工作清除障碍；第二十二条审定本单位月度、年度预决算报告和预算调整报告；第二十三条董事会及股东会赋予的其他权责。第二十四条预算委员会的权责：第二十五条组织专门人员对预算执行情况进行检查，协调各部门的预算工作；第二十六条负责对年度预决算草案进行初审，并批准月度预算决算报告；第二十七条负责对各部门的预算考核；第二十八条批准、签发公司项目预算调剂报告；第二十九条批准超月度预算的支出。第三章预算科目第一条预算科目是预算编制、核算的依据，根据收支业务划分的性质， 确定相应的十二个预算大类， 具体包括营业活动收入、营业活动支出、投资活动

6、收入、投资活动支出、筹资活动收入、筹资活动支出、税务活动收入、税务活动支出、非经营性收入、非经营性支出、期初库存现金、期末库存现金。收入类一级预算科目有15 个： 营业活动收入、 投资收益收入、其他经营活动收入、投资收回、固定资产收回、其他资产收回、借款收入、股东投资收入、其他债务收入、出口退税收入、其他返税收入、 补贴收入、 罚款收入、 代收收入、 其他非经营性收入。支出类一级预算科目有22 个：采购支出、工资支出、福利支出、营业费用支出、管理费用支出、财务费用支出、其他经营活动支出、投资支出、固定资产支出、其他资产支出、借款偿还支出、利润分配支出、股东撤资支出、其他债务偿还支出、增值税支出、 所得税支出、 营业税支出、 其他税金支出、 慈善活动支出、赞助捐赠支出、代缴支出、其他非经营性支出。支出类一级预算科目再下设二级预算科目，直至三级预算科目，三级费用类预算科目主要核算部门或管理处费用支出。第二条现金预算科目所称收入、支出均指现金或现金等价物形式的资金收支。第三条营业活动收入营业活动收入：核算部门或管理处所有营业活动所取得的收入，包括其他业务收入； 其他经营活动收入：其他与经营活

7、动有关的项目收入。第四条营业活动支出采购支出：核算部门或管理处支付的当月或以前月度材料、劳务采购支出；工资支出：核算公司支付员工工资支出；福利支出：核算公司支付员工福利支出；营业费用 （ 销售费用 ） 支出：核算公司支付的营业（ 销售 ） 费用支出；管理费用支出：核算企业支付的行政管理费用支出；财务费用支出：核算企业支付的利息费用和金融机构手续费支出；其他经营活动支出：其他与经营活动有关的项目支出。第五条投资活动收入投资收回：核算公司收回的短期和长期性质投资；固定资产收回：核算公司因转让固定资产产权时取得的资产款；其他资产收回：核算公司因转让其他资产产权时取得的其他资产款。第六条投资活动支出投资支出：核算公司支付的短期和长期投资款，主要是股权投资；固定资产购建支出：核算公司支出的应计入固定资产原值、在建工程等会计科目的款项；其他资产支出：核算公司取得其他资产时支付的款项。第七条筹资活动收入借款收入：核算公司向债权人筹集的短期和长期借款；其他债务收入：核算公司筹集的其他债务性款项；股东投资收入：核算股东向公司投入的资本金或股本。第八条筹资活动支出借款偿还支出：核算公司向债权人归还的短期和

8、长期借款；其他债务偿还支出：核算公司归还的其他债务性款项，包括融资租赁支出以及为了融入资金而发生的保证金性质支出；股东撤资支出：核算公司向股东退回的资本金或股本款项；利润分配支出：核算公司利用盈余向股东进行利润分配。第九条税务活动收入出口退税收入：核算公司收到的出口退税款项；其他返税收入： 核算公司收到国家或地方返还企业的增值税、所得税、附加税费等。第十条税务活动支出增值税支出：核算公司上交的增值税；所得税支出：核算公司上交的所得税；营业税支出：核算公司上交的营业税；其他税金支出：核算公司上交的其他税费。第十一条非经营性收入补贴收入：核算公司收到政府及其相关部门专项补贴收入；罚款收入：核算公司收到的对各项违反制度行为的罚款收入；代收收入：核算公司代收个人所得税等各项代收活动的收入；其他非经营性收入：核算公司收到的各项其他非经营性的收 入。第十二条非经营性支出慈善活动支出：核算公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出；赞助捐赠支出：核算公司各项赞助捐赠活动支出；代缴支出： 核算企业代缴个税、 养老金等各项代缴活动支出。其他非经营性支出： 核算公司支付各项其他非经营性的支出。第十三条期初库存

9、现金核算公司期初持有的库存现金或现金等价物，包括现金、银行存款、其他货币资金。第十四条期末库存现金核算公司期末持有的库存现金或现金等价物。第十五条财务损益类预算的科目以完整的损益表中所列项目为准。第四章预算核算第一条预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序和方法。第二条财务损益类预算核算程序根据国家颁布的会计制度确定。第三条现金预算核算根据收付实现制按月进行。第四条现金预算核算程序一、取得原始现金收付凭证；二、部门或管理处预算管理员填制预算反馈单；三、预算主管对预算项目进行审核，对预算金额、内容进行把关，审核同意后在预算反馈单上确定预算科目和预算凭证号；四、按照列支科目编制科目发生清单；五、将发生清单与现金日记帐进行核对，在达到笔笔相符，总额相符的前提下编制科目汇总表；六、根据科目汇总表编制决算报告。七、预算科目发生清单内容包括：八、预算科目；九、资金收支金额；十、条预算凭证号；十一、发生日期；十二、会计凭证号（可以在月终补记） ；十三、经办人；十四、会计科目；十五、备注。第五条核算方法第六条营业活动收入的核算因公司经营活动而实际取得（扣除销售折让与折扣）的产品销售收入、劳务收入、加工费收入、其他业务收入等计入营业收入，因销售退回而产生的货款资金退回直接冲减

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