浅谈高校最佳现金持有量的测算及应用.docx
3页1、浅谈高校最佳现金持有量的测算及应用 一、引言 下载 近年来,高校的资金来源日益广泛,现金管理问题越来越重要。如何实现现金安全性、流动性、和收益性的统一已成为财务管理的一大难题。由于传统体制的影响,现金管理仍然停留在现金实物的安全管理上,对于流动性和收益性认识不足,现金管理效率亟待提高。另外,现行财务制度也不允许高校进行短期证券投资,限制了高校灵活配置现金资产。由于高校收支规模日益膨胀,如何确定最佳现金持有量,减少教育资金沉淀,缓解资金紧张与资金需要之间的矛盾,提高资金效益,已成为高校理财越来越迫切的问题,具有重要的现实意义。本文将测算高校现金最佳持有量进行探讨,并设想可以将多余现金用于国债回购交易或通知存款。以某高校分校区的银行日记帐的记录为例,采用随机模式测算最佳现金持有量,并进一步探讨国债回购与通知存款的最佳比例。 二、最佳现金持有量研究的意义 加强对最佳现金持有量的研究是建设现代公共财政体系的派生要求。公共经济学的原理告诉我们:公共资源的管理和使用也应当同私有资源一样,去追求成本与效益、效率之间的均衡。但以往的事实显示,像中国这样长期实行高度计划经济体制的国家对于公共资源的使用成
2、本和效益的重视程度远远不够。在旧体制的影响下高校也不能独善其身,其对现金的管理偏重于对现金实物的安全管理。随着市场经济的发展,外国先进的管理理念被引进国内,丰富并完善了我国的金融理论,现金管理已成为当代财务管理的一项重要内容,促使我们的现金管理从实物的安全管理转向运行效率的管理,力求在现金的安全性、流动性与收益性三者之间达到平衡。 加强对最佳现金持有量的研究是高校防范财务风险的现实要求。近年来我国高校的收入总量虽然增长很快,但相对于招生规模的扩大,政府教育投入显得相对不足。高校为了弥补资金缺口,被迫开拓新的新的筹资渠道,收入来源趋于多元化。除了国家的教育投入外,还有各种科研拨款、银行贷款、学费收入、捐赠收入以及技术转让收入等。由于现金收支在时间上的不平衡产生了大量的闲置资金,使得高校承受了防范支付能力不足以及提高资金运行效率的双重压力。因此,如何合理测算现金持有量,提高资金运行效率成了高校财务管理工作面临的现实问题。而会计集中核算使校内各单位的预算资金处于统一的管理之中,现金的流动由于时间和数量上的集中变得较为平稳可测,为确定最佳现金持有量提供了基础。笔者尝试运用随机模型对高校最佳现金
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