企业年度关联业务往来报告表 页

1、2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求需求说明根据国家家税务总总局印发发的中中华人民民共和国国企业年年度关联联业务往往来报告告表的的通知 (国税税发2200881114号)和特特别纳税税调整实实施办法法（试行行）（国税发发200092号），就220088年度企企业关联联业务往往来申报报及相关关业务编编制本业业务需求求。本业务需需求按照照综合征征管软件件需要修修改的业业务内容容划分为为关联业业务往来来总体功功能需求求、具体体申报需需求、综综合查询询统计需需求三部部分。在在总体功功能需求求部分，主要是是明确了了关联业业务往来来申报与与企业年年度所得得税申报报的衔接接，各报报告表录录入顺序序、数据据校验等等内容；在具体体申报需需求部分分，主要要对企业业与关联联方的业业务往来来情况、对外投投资情况况、对外外支付款款项情况况等年度度申报内内容、申申报要求求进行了了阐述（列入20008版企企业年度度关联业业务往来来报告表表业务需需求第第2部分“申报”）；综综合业务务查询统统计需求求部分，主要是是对常用用的一些些查询统统计进行行了阐述述（列入入20008版版企业年年度关联联业务往往来报告告表

2、业务务需求第3部部分“查询”）。一、 总总体功能能要求1、能够够满足税税务部门门对申报报数据的的手工录录入、电电子申报报接收、和网上上申报接接收的工工作要求求。2、企业业所得税税申报表表及附表表可以与与关联业业务往来来报告表表分开保保存，但但在其录录入结束束并进行行数据保保存时应应给出提提示“企业若若存在与与关联方方业务往往来、境境外投资资或对外外支付款款项等事事项的，请按税税法规定定填报关关联交易易报告表表”；3、在从从所得税税年度申申报表及及附表模模块转入入关联业业务往来来报告表表模块时时，增加加提示对对话框：对话框11：“存在关关联关系系和关联联交易（是/否）？如果选选择“是”，则填填写企企业年度度关联业业务往来来报告表表表一一至表七七内容；选择“否”，则不不填后面面的相关关报表。”在弹出出上述对对话框的的同时，提示以以下信息息：中华人人民共和和国企业业所得税税法第第四十三三条：企企业向税税务机关关报送年年度企业业所得税税纳税申申报表时时，应当当就其与与关联方方之间的的业务往往来，附附送年度度关联业业务往来来报告表表。特别纳纳税调整整实施办办法（试试行）第1005条：企业未未按本

3、办办法的规规定向税税务机关关报送企企业年度度关联业业务往来来报告表表，或未未保存同同期资料料或其他他相关资资料的，依照征征管法第第六十条条和第六六十二条条的规定定处理。对话框22：“存在对对外投资资情况（是/否）”？如果选选择“是”，则填填写企企业年度度关联业业务往来来报告表表表八八内容；选择“否”，则不不填。”对话框33：“存在对对外支付付款项情情况（是是/否）”？如果果选择“是”，则填填写企企业年度度关联业业务往来来报告表表表九九内容；选择“否”，则不不填。”4、提供供“标签页页”方式填填报关联联业务往往来报告告表。5、在表表三至表表八所涉涉及到的的关联方方名称均均由表一一关联联关系表表控制制，不再再需要手手工添加加，均可可根据本本企业的的表一内内容自动动带出（结合模模糊筛选选功能以以快速定定位）。6、所有有报表应应满足录录入、修修改、保保存、多多格式输输出、打打印、填填报说明明查询等等功能。7、系统统应在给给出所得得税年度度申报“申报成成功”信息提提示或申申报开票票扣款前前，要对对申报表表的完整整性进行行数据检检验，按按本说明明“第三点点”的业务务要求对对关联交交易报告告表进行行

4、完整性性检验。8、对于于需要录录入附表表一至附附表七的的，由于于附表一一、附表表二与附附表三、附表四四、附表表五、附附表六、附表七七存在包包涵与勾勾稽关系系，为此此要求申申报系统统对填报报顺序设设置监控控，即填填写企企业年度度关联往往来业务务报告表表时，要先打打开附表表一、待待其录入入完成且且保存后后，再录录入附表表三、附附表四、附表五五、附表表六、附附表七，待其入入完成且且保存后后，有关关数据自自动导入入附表二二，最后后填写附附表二的的“其他”行次。附表二二中自动动导入的的数据以以及按表表内关系系计算得得出的数数据不允允许修改改，附表表三至附附表七中中按表内内关系计计算得出出的数据据不允许许修改，其余项项目可手手工录入入。9、表体体中标“”的栏目目灰化，不得填填报。二、具体体业务需需求2申报征征收2.1企企业所得得税年度度纳税申申报2.1.4企业业年度关关联业务务往来报报告表2.1.4.11 封封面一、政策策依据中华人人民共和和国企业业所得税税法第第四十三三条。二、业务务描述本表适用用于符合合实行查查帐征收收的居民民企业和和在中国国境内设设立机构构、场所所并据实实申报交交纳企业业所得

5、税税的非居居民企业业年度填填报。三、功能能描述（一）业业务前提提适用本附附表的纳纳税人必必须符合合适用于于查帐征征收企业业的年度度申报要要求。（二）输输入信息息企业年年度关联联业务往往来报告告表封封面（三）业业务处理理规则1由纳纳税人填填写部分分：（1）“所属年年度”：填写写报告的的关联业业务往来来事项的的所属年年度。（2）“纳税人人名称”：填报报税务登登记证所所载纳税税人的全全称。（3）“纳税人人识别号号”：填报报税务机机关统一一核发的的税务登登记证号号码。（4）“法定代代表人”：填写写纳税人人的法定定代表人人姓名。（5）“联系电电话”：填写写纳税人人负责涉涉税事宜宜部门或或人员的的电话号号码。（6）申申报日期期：填写写向税务务机关递递交此关关联业务务往来事事项报告告表的日日期。2由税税务机关关填写部部分：（7）“主管税税务机关关名称”：负责责日常管管理该纳纳税人的的税务机机关名称称。（8）“受理税税务人员员”：受理理此申报报事项的的税务人人员姓名名。（9）“联系电电话”：受理理该申报报事项的的税务部部门的电电话号码码。（10）“受理日日期”：填写写收到纳纳税人此此关联业业务往来来事

6、项报报告表的的日期。四、表内内、表间间关系（一）表表内关系系：无（二）表表间关系系：1“所所属年度度”与“企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类）”或“非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表（核实实征收）”表头部部分的“税款所所属期间间”中的“年度”保持一一致。2“纳纳税人名名称”和“纳税人人识别号号”与“企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类）”或“非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表（核实实征收）”表头部部分的“纳税人人名称”和“纳税人人识别号号”保持一一致。（三）特特殊操作作要求1由于于该报告告表是“企业所所得税年年度纳税税申报表表（A类）”或“非居民民企业所所得税年年度纳税税申报表表（核实实征收）”的附列列资料，因此，在上述述“（三）业务处处理规则则”中的“纳税人人填写部部分”和“税务机机关填写写部分”的所有有信息应应从主表表、或CCTAIIS中的的已有信信息中自自动带出出，除了了“税务机机关填写写部分”中的“联系电电话”。（四）输输出信息息企业年年度关联联业务往往来报告告表封封面五、表证证单书（详见下下表）中华人民民共和国国企业年度度关联业业务往来来报告表表所属年度度：

7、年纳税人名名称（公公章）：纳税人识识别号：法定代表表人：联系电话话：申报日期期：主管税务务机关名名称（受受理专用用章）：受理税务务人员：联系电话话：受理日期期：2.1.4.22 关关联关系系表（表一）一、政策策依据中华人人民共和和国企业业所得税税法第第四十三三条。二、业务务描述本表适用用于符合合实行查查帐征收收的居民民企业和和在中国国境内设设立机构构、场所所并据实实申报交交纳企业业所得税税的非居居民企业业年度填填报。本本表填报报与纳税税人有业业务往来来的关联联方。三、功能能描述（一）业业务前提提适用本附附表的纳纳税人必必须符合合适用于于查帐征征收企业业的年度度申报要要求。（二）输输入信息息关联关关系表(表一)（三）业业务处理理规则1“纳纳税人识识别号”：填报报关联方方所在国国家或地地区用于于纳税申申报的纳纳税人号号码。2“国国家（地地区）”：填报报关联方方所在国国家或地地区的名名称。3“地地址”：填报关关联企业业注册地地址和实实际经营营管理机机构所在在地地址址或关联联个人住住所。 4“关联关关系类型型”：应按按以下关关联关系系标准填填报代码码A、B、C等，有多多个关联联关系类类型的应应

8、填报多多个代码码：A一方方直接或或间接持持有另一一方的股股份总和和达到225%或或以上；或者双双方直接接或间接接同为第第三方所所持有股股份达到到25%或以上上。若一一方通过过中间方方对另一一方间接接持有股股份，只只要一方方对中间间方持股股比例达达到255%或以以上，则则一方对对另一方方的持股股比例按按照中间间方对另另一方的的持股比比例计算算；B一方方与另一一方（独独立金融融机构除除外）之之间借贷贷资金占占一方实实收资本本50%或以上上，或者者一方借借贷资金金总额的的10%或以上上是由另另一方（独立金金融机构构除外）担保；C一方方半数以以上的高高级管理理人员（包括董董事会成成员和经经理）或或至少一一名可以以控制董董事会的的董事会会高级成成员是由由另一方方委派，或者双双方半数数以上的的高级管管理人员员（包括括董事会会成员和和经理）或至少少一名可可以控制制董事会会的董事事会高级级成员同同为第三三方委派派；D一方方半数以以上的高高级管理理人员（包括董董事会成成员和经经理）同同时担任任另一方方的高级级管理人人员（包包括董事事会成员员和经理理），或或者一方方至少一一名可以以控制董董事会的的董事会会

9、高级成成员同时时担任另另一方的的董事会会高级成成员；E一方方的生产产经营活活动必须须由另一一方提供供的工业业产权、专有技技术等特特许权才才能正常常进行；F一方方的购买买或销售售活动主主要由另另一方控控制；G一方方接受或或提供劳劳务主要要由另一一方控制制；H一方方对另一一方的生生产经营营、交易易具有实实质控制制、或者者双方在在利益上上具有相相关联的的其它关关系，包包括虽未未达到AA项持股股比例，但一方方与另一一方的主主要持股股方享受受基本相相同的经经济利益益，以及及家族、亲属关关系等。四、表内内、表间间关系（一）表表内关系系无（二）表表间关系系1购购销表（表三三）、劳务表表（表表四）中中的“境外关关联方名名称”和对应应的“国家（地区）”信息均均应来自自于本表表。2融融通资金金表（表七）中的“境外关关联方名名称”、“境内关关联方名名称”和对应应的“国家（地区）”信息均均应来自自于本表表。（三）特特殊操作作要求1“国国家（地地区）”录入应应采用下下拉菜单单式选择择（并结结合模糊糊筛选功功能，如如以国家家代码、汉字拼拼音声母母、汉字字等快速速定位），国家家地区的的编码名名称由国国税总局局统一维维护。2“关关联关系系类型”的录入入使用下下拉式菜菜单（菜菜单内容容可多选选

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