会计师事务所业务项目组人员职责划分制度模版

1、项目组人员职责划分1.概述1.1 为规范本所业务项目管理，明确项目组各级人员职责，制定本规程。本所将项目组各级人员划分为项目负责合伙人、项目负责经理、外勤主管、助理人员四 个级次，并在审计策略书中明确上述四级人员在项目中的具体安排；通常将项目负责合伙人、 项目负责经理、外勤主管统称为项目负责人。项目组是执行某项业务的团队，按照有关规定指派对项目组进行质量控制复核和其他专 项复核的人员等不属于项目组人员。与项目组相关的项目质量控制复核人、其他专项复核人、 合同管理人员、项目成本核算人员等的职责依据其他制度确定。1.2 本规程仅以业务项目为基础，将完成该项目所需做的工作分解到各级人员，并将这 些工作分为业务项目的风险管理、人力资源、沟通联系三个方面。属于集团审计项目时，首先应将整个团队分为一个基本团队和若干个子团队，所有团队 均为一个项目组，除按照业规 304号确定基本团队与子团队职责划分的特殊性外，也适用本 规程有关职责划分的原则。为减少管理的级次和团队的人数，提高工作的效率和效果，一般不设小组长，如确需设 置的，可以将项目助理人员划分为若干小组,每个小组由外勤主管指定一名小组长,小组长

2、可 以根据外勤主管的授权，承担外勤主管的部分职责，并在审计策略书中明确。1.3 本规程适用于财务报表审计，其他业务参照执行。2项目负责合伙人的职责2.1 项目负责合伙人在项目管理中的主要作用是维护客户关系，并从总体上控制项目的 成本和风险。2.2 风险管理（1）决定业务承接。签署B、C类业务项目客户评价表（包括初步商定业务约定书条款， 划分业务项目的风险级别）并决定是否承接（含保持，下同）；复核A类业务项目客户评价 表（包括初步商定业务约定书条款，划分业务项目的风险级别）并提出是否承接（含保持， 下同）的意见。（2）参加项目计划（启动）会议。参加A类以及其他必要项目的计划（启动）会议， 就承办项目予以指导。3)批准审计策略书。按照业规301 号要求批准审计策略书并及时下达至项目负责经 理。(4) 解决执行中的重大问题。解答项目组提出的重大问题，复核项目负责经理按照业 规 105 号向质监与技术支持部编制的请示报告。(5) 完成第三级复核。按照业规104 号的规定，完成相关工作底稿的审核程序，对发 现的问题要及时指出，并持续关注问题的解决情况。(6) 参加项目总结会。参加A类以及其他必要

3、项目的总结会，听取外勤主管的总结， 指出以后工作中需关注的问题。2.3 人力资源( 1)确定项目负责经理并批准项目预算。在项目实施前指定项目负责经理，并批准项 目预算，包括项目负责经理确定的包括外勤主管在内的项目组成员组成及时间安排等。(2) 解决项目组内重大矛盾。协调解决项目负责经理难以解决的与下级业务人员之间 出现的矛盾和冲突。( 3)考核项目负责经理工作。2.4 沟通联系(1) 保持与客户的沟通。包括与客户相应级别人员的日常沟通及项目重大事项的沟通， 维护客户关系。(2) 亲临项目现场。对主管的项目，都要视具体情况确定是否亲临项目外勤现场及其 次数和时间，与外勤项目小组成员进行面对面的沟通，加强对外勤工作的督导。3项目负责经理的职责3.1项目负责经理在项目管理中处于核心的作用，全面负责项目的组织与管理，确保审 计报告按时出具，并在实施中控制项目的成本和风险。3.2 风险管理( 1)代表项目组与客户商谈、讨论有关事项。包括与客户商定业务约定书条款、进度 及重要时点安排、其他需要客户配合的事项。(2) 组织项目计划(启动)会议。根据对客户的了解，就有关事项提出自己的建议和 意见。(3

4、) 指导编制并审核审计策略书。指导外勤主管按照业规301 号要求编制审计策略书， 并对审计策略书进行审核；将已经审核的审计策略书报项目负责合伙人批准，属于A类项目 的还应将已经项目负责合伙人批复的审计策略书报项目质量控制复核人批准；督促外勤主管 及时将已经批准的审计策略书下达给项目小组成员。（4）批准裁剪的科目审计程序表。全面审核并批准外勤主管裁剪的科目审计程序表（具 体审计计划），并特别关注其中增加和删除程序的正确性。（5）督导项目实施。监督审计计划的实施和跟踪督导工作过程中发现的重大问题，及 时向项目负责合伙人、项目质量控制复核人汇报，并对具体问题提出若干可行的解决方案， 对其形成的决定，督促外勤主管贯彻实施；当重大问题项目组内无法解决时，负责按照业规 105 号向质监与技术支持部编制请示报告，以言简意赅的文字清晰地阐述事实，并提出若干 解决方案，对形成的决定，督促外勤主管贯彻实施。（6）完成第二级复核。按照业规104 号的规定完成相关工作底稿的复核，并尽可能在 外勤阶段结束前完成；如果时间不允许，至少对主要问题完成全面审核，将风险控制在外勤 阶段。（7）解决项目负责合伙人和项目组

5、外部复核提出的问题。负责与项目质量控制复核人、 质监与技术支持部、税务部、IT部、管理咨询部等复核人员的沟通，并负责解决其提出的 问题。（8）主持项目总结会。听取外勤主管的总结，对项目小组成员中表现突出的员工要给 予表扬，对项目中反映出的问题要及时指出，一起讨论以后工作中需关注的问题。3.3 人力资源（1）确定项目组成员并编制项目预算、控制项目成本。在计划阶段确定包括外勤主管 在内的项目组成员、编制项目预算，并报项目负责合伙人批准；在执行阶段督促外勤主管严 格执行项目预算、控制项目成本。（2）掌握工作进度以确保报告按时提交。解决组内矛盾，关注项目小组成员的分工及 胜任能力；密切关注项目进度，了解项目小组成员的工作饱满程度，适当调配人员，达到人 力资源的合理利用。（3）考核外勤主管工作。督促外勤主管及时完成对项目小组成员的项目考核，并及时 对外勤主管的工作进行考核。3.4 沟通联系（1）在项目负责合伙人的安排下负责与客户相应级别人员的日常沟通及项目重大事项 沟通，取得客户的谅解和支持，并向项目负责合伙人汇报沟通结果；与客户之间的意见分歧， 应尽可能与客户沟通，当无法解决时，应及时向项目负

6、责合伙人汇报；负责收回审计费。（2）负责与项目组外部相关部门、人员的联系与沟通，包括本所相关部门、其他中介 机构和政府有关机构、人员。4外勤主管的职责4.1 外勤主管全面负责项目组现场管理，确保按计划完成外勤审计工作。必要时，外勤主管可指定一名项目组中级次较低的员工担任事务助理，负责项目组内票 务、住宿、餐饮、小组成员工时记录的收集、财务报销等具体事务。4.2 风险管理（1）填制业务约定书。根据项目负责经理与客户商谈的结果以及项目负责合伙人的批 准，填制好业务约定书，并呈报有关人员签署。（2）编制审计策略书。在项目负责经理的指导下按照业规301 号要求编制审计策略书。 审计策略书必须在最短的时间提交给项目负责经理审核，如无法及时完成，需说明无法完成 的原因，并取得项目负责经理及项目负责合伙人的批准。（3）参加项目启动（计划）会议。向项目小组成员介绍客户情况及相关行业情况，提 请注意有关事项，初步安排工作。（4）裁剪科目审计程序表。在严格控制项目风险的基础上，根据标准程序表进行裁剪， 执行中必要时对审计程序予以调整。（5）组织现场审计。承担助理人员无法完成的重要的、复杂的、难度较大的财务

7、报表 项目和特殊交易或事项的具体审计工作；对审计中发现的难以解决的问题及时向项目负责经 理、项目负责合伙人请示解决；项目负责经理需要向质监与技术支持部编制请示报告时，应 做好相关资料的收集与整理工作；对形成的决定，负责贯彻实施。（6）完成一级复核。按照业规104 号的要求详细审核助理人员完成的工作底稿，及时 纠正工作底稿形式上的错误，包括但不限于加计不符、工作底稿要素缺失等；避免出现工作 底稿的实质性错误，包括但不限于重要审计程序未执行、重大遗漏或方法不恰当等，并保证 数字的正确性。（7）编制审计总结。在规定的时间内按照业规302 号要求编制审计总结。（8）撰写审计报告。在规定的时间内负责撰写或组织指导助理人员撰写业务报告，复 核客户编制的已审财务报表及其附注等。（9）参加项目总结会。向项目小组成员通报工作完成情况，与项目小组成员分享工作 成果，指正项目小组成员的不足之处；编制以后工作中需关注问题的备忘，并提交项目负责 经理。（10）负责工作底稿的归档。按照业规 106 号的要求在业务报告日后六十日内，负责归 集、整理各种档案，包括电子文档和电子工作底稿等，结清代垫费用，催收审计费，更

8、新永 久性档案中的资料。4.3 人力资源（1）安排项目成员工作。主持小组成员的工作安排会议，对助理人员进行合理分工 , 根据 1.2第三款的规定，必要时，负责将项目助理人员划分为若干小组,每个小组由外勤主 管指定一名小组长。根据每个助理人员的特点安排合适的工作，使每一位助理人员都能够发 挥最大的作用，做到人尽其才。当助理人员对安排存在异议时，可向项目负责经理或项目负 责合伙人反映并作出修正。（2）现场管理。制定适合本项目小组的工作纪律和作息时间，带头执行并监督其他人 员认真贯彻；关心项目小组成员的生活，在项目时间紧张的情况下应合理安排加班时间，适 当调节工作和休息时间；对助理人员之间的工作分工根据具体情况进行适当的调整，协调项 目小组成员之间的工作和情绪，起到项目核心的作用，增加项目小组的凝聚力；发现问题及 时与项目小组成员沟通，当无法解决时，可向项目负责经理和项目负责合伙人反映解决。（3）现场培训。注重培养助理人员，将工作与培训有机的结合，在项目实施的整个过 程中及时督导助理人员的工作。（4）考核项目组成员。督导助理人员按时完成工时表，在出具业务报告未定稿后完成 助理人员的项目考评工

9、作。4.4 沟通联系（1）对助理人员提出的问题应予以及时、有效的答复，如需要向上一级人员请示时， 应及时与上级沟通并给予答复。（2）注意与客户的沟通方式，并关注助理人员与客户的沟通。5助理人员的职责5.1 风险管理（1）配合外勤主管完成审计计划的制定。包括协助编制审计策略书和裁剪科目审计程 序表，对外勤主管的计划和工作安排提出自己的合理意见。（2）按计划完成分配的工作。合理把握工作进度和时间，在保证质量的前提下，努力 提高工作效率；对于无法在计划规定时间内完成的工作，应提前向外勤主管反映并解释原因， 并在征得外勤主管批准后按调整后时间完成有关工作；可提前完成审计工作的人员，也应向 外勤主管报告，主动申请新的工作安排，帮助其他成员完成工作。（3）严格执行审计程序，认真编制工作底稿，收集相关的审计证据，得出明确清晰的 结论。在执行审计程序过程中，勤于思考，善于捕捉和发现问题；遇有把握不准的问题时， 积极提出相关的多项解决方案，并及时向外勤主管请示；对发现的重大问题及时向外勤主管 汇报并提出个人的建议，严禁“走过场”和回避重大问题；对于外勤主管提出的解决方案存 有异议的，首先服从工作安排，在不影响工作的前提下可以保留意见，并向项目负责经理及 项目负责合伙人申诉。（4）对于已经完成的工作内容，助理人员应及时向外勤主管汇报执行情况和结果，并 了解外勤主管的审核情况。（5）配合外勤主管完成报告阶段的工作。参与编制业务报告、复核已审财务报表及其 附注及其他相关资料，保证数字的正确性；按时、准确地完成外勤主管分配的其他审计工作。6）整理业务档案。完善自己编制的工作底稿，整理业务档案，保证档案的完整、整 洁和规范。（7）参加项目总结会。总结审计项目中的经验与不足，与项目组成员分享工作成果， 从而获取有益的经验。5.2 人力资源（1）资深的项目人员应发挥表率作用，对新入职的项目人员进行业务指导，使其明白 工作的目的以及达到工作目的所应采用的工作方法或思路；新入职的项目人

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