SAP中的资金管理
3页1、ERP 中的资金管理王纹 孙健资金管理(Treasury)是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金 管理相关,比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获 得更多的资金用于企业的发展,向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路,但银行贷款的利息却又使企业 的财务费用急剧上升。即便是股份制企业,可以通过公开市场筹措到大量资金,但是面对资本市场,却仍 然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系,是企业面临的一大课题。企业一 方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务,另一方面又必须有效地降低资金占压成本。在商贸企业中,高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化,那无疑将大大地增强绩效考核和决策的科学 性。这种需求在结构庞大、产品线众多的企业里往往也会存在。ERP是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外,ERP也为企业资金管理领域提供了 丰富的分析工具。目前国内已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理。本文旨在介绍ERP环境
2、下, 资金管理的各种概念、工具及其实现。集成环境下的资金管理ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。集成(Integration)使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话,他们所面对的是一套源头唯一而且 勾稽准确的数据。ERP 中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前,首先让我 们看两个重要的资金管理概念。1会计科目的层次在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类,比如资产类、负债类、权益类或损益类。但 在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图1所示,会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资 金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势:即不需要任何人工分析,系统自动 实时生成现金流量表。国内绝大多数会计软件对于现金流量表的处理方法是在输入会计分录时,增加现金和现金等价物 科目的输入内容即指明每笔现金收支是属于哪一个表项。这一方面增加了会计工作量,另一方面由于 在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因,使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款 对应多个表项时,如给供应商付
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