集团外地子公司财务管理制度.doc
5页1、XX集团外地子公司财务管理制度第一条 目的:为适应XX集团外地子公司发展的需要,理顺集团与外地子公司财务管理关系,落实集团管理以财务管理为核心的指导思想;明确外地子公司财务监督和核算的职能,以及财务人员的职责和权限,落实集团的资金管理制度,强化财务管理;提高外地子公司经济效益,促进外地子公司长期稳健发展,特制订本管理办法。第二条 适用范围:本办法适正常经营的各控股外地子公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位. 第三条 财务人员管理原则:(一) 集权管理原则:集团对财务机构及财务人员实行集权垂直管理,确保集团协调有效地运营,实现集团整体利益最大化;(二) 专业、高效原则:各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管理能力;财会机构的设置需精简、高效;(三) 内部牵制管理原则:通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能够自动地被其他作业人员查证核对; (四)不相容职务分离原则:以下不相容职务不能由同一人担任:1、出纳与会计; 2、保管与会计;3、记录总账与记录日记账;4、业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管;5、财产保管与会计记录;(五
2、)约束与激励原则:明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求,全面准确落实集团的财务政策和制度;建立科学规范的绩效评估体系,根据绩效评估结果,作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据;第四条 财会机构委派制集团实行财会机构委派制,即各控股子公司财务部为集团财务中心的派出机构,直属集团财务负责人领导,同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。第五条 外地子公司财务部职责(一)计划、组织、指挥、控制公司的日常财务活动,协调、处理公司内部财务关系;(二)根据集团财务会计制度和国家财经法律、法规和规章的规定,结合公司自身生产经营特点和管理需要,制定公司内部财务管理制度,组织、指导、监督基层单位贯彻实施;(三)负责公司日常会计核算,参与公司的经营决策工作,及时向集团和有关政府部门报送会计报表;(四)及时、准确、详尽地向集团公司和所在公司的管理层反映经营状况,为改善企业经营管理、提高经济效益出谋划策;(五)依法进行税务筹划,及时向税务机关报送税务报表和纳税申报;(六)负责办理公司财务结算工作;(七)负责公司各项资产的登记、核对、检查、盘点清理工作,保证公司资产的安全、完整和经济有效地使用;
3、(八)负责组织公司各职能部门、车间、班组进行经济核算和成本管理工作,分解、下达成本指标,全面控制成本开支;(九)负责编制公司财务预算,并组织财务预算的执行、检查和分析。(十)负责公司会计档案的整理、保管、归档和移交工作;(十一)公司交办的其他工作。第六条 货币资金控制管理。(一),凡外地子公司与集团或子公司间内部借款及往来,由资金部审查同意后,报总裁审批。(二),凡大额的资金支付,需要资金管理部审查同意后才能支付。(三),货币资金内部控制货币资金的内部控制包括货币资金的流入、流出和内部流动的控制管理。总公司内部各单位都必须按下列要求落实货币资金内部控制的具体办法。3.1 职责分开。付款与批准签发职责分开。各类付款凭证(支票等票据)与图章印鉴分开或几枚印章分开。3.2 落实岗位责任。现金和银行存款的支付必须有明确的授权程序;经手现金与记录现金必须做到清点、入帐、送存和核对四及时;公司银行存款收付帐记录与银行对帐单及时核对,每月定期编报银行未达帐调节表等等。3.4 加强监督。对公司的货币资金的流入、流出及结存动态、保管记录、核算管理,公司审计部门可组织经常性与突击性的内部检查和审计。(四)
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