2018年企业所得税考试题目及答案
22页1、企业所得税练习题1一、单项选择题(每题只有一个符合题意的正确答 案, 请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号 内。)1下列各项中 ,不属于企业所得税纳税人的是 ( C )。A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 在中国境内成立的外商独资企业C. 在中国境内成立的个人独资企业D. 在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境 内所 得的企业2. 企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税 ( C )。A. 林产品的米集B. 中药材的种植C. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D. 油料的种植3. 某食品工业企业 2013 年营业收入 3000 万元, 广告 费支出 800 万元,业务宣传费支出 20 万元。2014 年营业收 入 4000 万元,广告费支出 200 万元, 业务宣传费支出 15万元。则 2014 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费 合计为(D) 万元。A 297.5B. 585 C. 600D.2154 企业所得稅的年终汇算清缴 . 时间是(A年终2个月内进行内进后行C年终4个月内进行内进行B.年终D.年终后)。3个月5个月5 某外国公司在中国设立分支
2、机构,其来源于中国 境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是 ( A )。A20%B25%C30%D 33%6下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不 准从 收入额中扣除的是( B )。A. 消费稅B .允许抵扣的增值C.营业稅 D. 土地增值稅7某工业企业 2014 年年度应纳税所得额 50 万元, 从业 人数 80 人,资产总额 2000 万元; 2014 年度缴纳 企业所得 税时应按( A )税率缴纳。A 25%B 20%C 18%D 15%8下列项目中,需计入应税所得额缴纳企业所得税 的项 目有( D )。A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政 府性 基金B. 远洋捕捞所得C. 企业获得的保险公司保险赔偿款收入D. 将自产货物用于职工福利9畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限( B)。A. 2 年 B. 3 年 C. 4 年 D. 5 年10. 某国家重点扶持的高新技术企业, 2012 年亏损65 万 元,2013 年度亏损 15 万元,2014 年度盈利 200 万元,2014 年该企业应纳的企业所得税税额为( A ) 万元。A.18B.24C.30D
3、.4011 按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于 收入 确认时点正确的是( A )。A. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日 期确 认收入的实现B. 租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认 收入 的实现C. 接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收 入的 实现。D. 权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务 处理 的日期确认收入的实现12.以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的 货币 形式有( D )。A .现金、存款B 应收账款C应收票据债券投资D不准备持有至到期的13 纳税人在境外已纳的税额,在汇总纳税时准予从其 应纳税额中按扣除限额扣除 ( B )。扣除限额的计算应当A.分项不分国(地区)B.分国(地区)不C.不分国(地区)不分项 分项D分国(地区)14对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得 应缴纳的所得税, ( D )可以指定工程价款或者A可比性原则C公允原则B 独立交易原则D配比原则劳务费的支付人为扣缴义务人。A国家稅务总局关B主管稅务机C市级以上税务机关D 县级以上税务机15 下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有( A )。A对外投资期间的投
4、资成本B 劳动保护支出C坏账损失D广告性质的赞助支出16企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是( B )17按照企业所得税法和实施条例规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可 以选用的 有( C)。A先进先出法B加权平均法C后进先出法D 个别计价法18根据企业所得税法及实施条例的规定,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得 低于规定折旧年限的( D )。A20%B30%C 50%D 60%19 企业转让财产,该项财产净值是指有关财产的( C )减除已按规定扣除的折旧、折 耗、摊 销、准备金后的余额。A历史成本B入帐价值C 计税基础D交易价格20企业收入总额中的( D )收入为不征税收入。A 租金收入B特许权使用费收入C接受捐赠收入D 财政拨款二、多项选择题(每题有两个或两个以上符合题意的正确答案,请你将选定的答案编号用 英文大写 字母填入括号内,不选、少选、多选、错选均不得分。)1企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可采用( ABC)。A缩短折旧年限B 双倍余额递减法C年数总和法D 工作量法2企业所得税法所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件
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