企业集团财务管理系统形成性考核册参考问题详解
9页1、企业集团财务管理形成性考核册参考答案作业一四、理论要点题1请对金融控股型企业集团进行优劣分析答:从母公司角度,金融控股型企业集团的优势主要体现在: 资本控制资源能力的放大收益相对较高风险分散金融控股型企业集团的劣势也非常明显,主要表现在:税负较重 高杠杆性“金字塔”风险2. 企业集团组建所需有的优势有哪些? 答:(1)资本及融资优势产品设计,生产,服务或营销网络等方面的资源优势。管理能力与管理优势3企业集团组织结构有哪些类型?各有什么优缺点?答:一、U型结构优点:(1)总部管理所有业务 简化控制机构B)(明确的责任分工)(职能部门垂直管理缺点:(1)总部管理层负担重容易忽视战略问题难以处理多元化业务职能部门的协 作比较困难二、M型结构优点:(1)产品或业务领域明确 便于衡量各分部绩效利于集团总部关注战略总部强 化集中服务缺点:各分部间存在利益冲突管理成本,协调成本高分部规模可能太大而不利于控 制三、H型结构优点:(1)总部管理费用较做可弥补亏损子公司损失总部风险分散4)(总部可自由运营 子公司5)便于实施的分权管理缺点:(1)不能有效地利用总部资源和技能帮助各成员企也务缺乏协同性(难以
2、集中控 制4.分析企业集团财务管理体制的类型及优缺点答:一、集权式财务管理体制优点:(1)集团总部统一决策最大限度的发挥企业集团财务资源优有利于发挥总公司管 理缺点:(1)决策风险2)不利于发挥下属成员单位财务管理的积极性低应变能力二、分权式财务管理优点:有利于调动下属成员单位的管理积2)具有较强的市场应对能力和管理弹性) 总部财务集中精力于战略规划与重大财务决策缺点: 不能有效的集中资源进行集团内部整职能失调3)管理弱化三、混合式财务管理体制优点:调和“集权”与“分权”两极分化缺点:很难把握“权力划分”的度。五、从以下两个方面写两篇不00字的分析短文1产业型多元化企业集团2. 集团总部管理定位答:产业型多元化企业集团(参考)第一、专业化经营突显了内部资本市场中的信息优源配置优势内部资本市场相对于外部资 本市场具有信息优势,因此可以带来资本配置效率的提高。从以上论述可以看出,云天化立足于化工产 业,所涉及的行业和领域均以化工十分注重专业化经营于云天化是全国化工行业的龙头企业, 经过几十年的发展,在化工行业有相当丰富的经验,也具有十分明显的信息优势,在对某个投资项目做 出决策时,拥有更为
3、丰富的信息资源。以云天化国际化工有限公司为例,云天化国际化工股份有限公司 (简称云天化国际)是云天化集团有限责任公司的控股子公司,对所属的云南富瑞化工有限公司、云南 三环化工股份有限公司、云南红磷化工有限责任公司、云南江川天湖化工有限公司、云南云峰化学工业 有限公司等五家大型磷复肥企业进行内部整合重组而设立的股份有天化集,团内部资本市场 中,通过资源的重新配置与整合,一方面发挥了内部资本市场的信息优势;一方面也充分体现了内部资 本市场在资源配置中的优势,使优势资源集中,整合重组后的云天化国际总资产已达产 24亿元,拥有高浓度磷复肥0万吨的年生产能力;实现销售收入近0亿元。已形成的高浓度磷复 肥产能居中国之首,亚洲第一,世界第三,形成了国内一流、国际知名的、具备规模生产各类高浓度磷 复肥和专用复合肥的大型磷化工企业。第二、内部资本市场上公允的关联交易。对云天化集团公司与其下属上市子公司之间的关联交 易分析可以看出,云天化集团公司与其下属上市子公司之间的关联交易无论是产品销售还是提供劳务、 出租资产都是公允的,都是按照市场规则进行交易,并且予以充分披露。这和我国曾经的民企代表德隆 集团的内
4、部资本市场形成强烈对比,在德隆的内部资本市场上存在着大量的非公允关联交易行为,德隆 占用旗下四家上市公司资金高达万元,内部资本市场的功能被扭曲,成为利益输送的渠道,因此 造成内部资本市场无法发挥其应有的作用,导致内部资本市场的低效率,最终导致德隆的倒闭,而云天 化却获得了成功。集团总部管理定位集团作为一个经济求利的经营单位,要找准其对卖点T这样几个基本观点:集团总部应该 是也必须是整个集团资本经营的基本单位,甚至是唯一单位,资本经营权力是集团总部作为出资人的基 本权力。所以我们十分欣赏神马集团把母公司定位于集团的资本运营中心,设立资本运营管理委员会和 资本运营管理部,统筹负责集团的资本运营活动的具体操作及管理工作。在集权管理思想下,集团下属 子公司只能定位于商品经营的利润中心。集团总部是否涉及商品经营,在理论上有两种模式:没有商 品经营的单纯控股型集团和拥有商品经营业务的混合型集团。无疑两种模式各有利弊。神马集团选择了 第二种模式,拥有较大的研究与开发权力,和母公司设立代销公司统一公司集团主导产品国内商场销售业务,集团其它产品的国内市场销售业务由其各子公司自行负责。母公司建立了集团内部
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