1、1. 什么是财政?如何正确理解财政的概念?答:财政,即国家财政,是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的 分配所形成的分配关系。主体是国家;目的是为了实现国家职能的需要;对 象是社会产品;形式有实物,力役,价值形式;本质是以国家为主题的分配 关系。2. 试述财政的职能。 答:1、资源配置职能;2、收入分配职能;3、经济稳定增长职能。3. 试说财政分配与其他分配范畴的关系。答:财政分配与工资分配、价格分配、信贷分配是相互影响,相互制约、相 互联系的。一、财政分配与工资分配的关系(1) 工资的分类 物质生产企业职工的工资A (属于V) 商业等服务企业职工工资B(属于V和M部分的再分配) 机关行政事业单位职工工资C (属于M)(2) 工资分配对财政分配的影响 A、B增加利润相应减少财政收入减少A、B 减少利润相应增加财政收入增加 C增加财政拨款增加财政支出增加C 减少财政拨款减少财政支出减少(3) 财政分配对工资分配的制约 工资分配受国家财政承受能力的制约二、财政分配与价格分配的关系(1) 价格与价格分配的含义 价格是价值的货币表现。 价格分配是指商品价格与价值发生背离,直接影响到交换双
2、方 占有国民收入份额所形成的国民收入的再分配。(2) 价格分配对财政分配的影响 价格上升流转税、所得税、财政支出增加 价格下降流转税、所得税、财政支出减少(3) 财政分配对价格分配的制约 财政分配对价格分配具有财力制约作用。 合理的财政分配是价格基本稳定的基础。三、财政分配与信贷分配的关系(1) 银行信贷分配影响财政分配A、国家财政资金的运动是通过银行信贷渠道来进行的。B、银行信贷资金使用合理与否,影响财政收入。C、银行信贷收支平衡或出现顺差有助于实现财政收支平衡。( 2) 财政分配制约银行信贷分配A、财政分配的规模制约着信贷分配的规模B、银行利率的变动受到财政承受能力的制约C、信贷收支平衡收到财政收支平衡的影响一、名词解释1、财政:即国家财政,是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的分配 所形成的分配关系。2、公共产品:指在消费和享用过程中具有非竞争性和非排他性的产品。3、价格分配:商品价格与商品价值发生背离,直接影响交换双方占有国民收入 份额所形成的国民收入的再分配。4、瓦格纳法则:在工业化过程中,随着国家职能的扩大和经济的发展,国家的 财政支出不断增加;随着人均国民生产总值的
3、提高,财政支出的相对规模也不断 扩大。5、替代效应:政府财政支出替代私人支出。6、规费收入:是指政府机关为居民或单位提供特定服务或特定行政管理时所收 取的手续费和工本费。7、公债:是指国家以债务人身份,采取信用的方式向国内外举借的债务。8、税收:国家为实现其职能,凭借政治权力,按照预定标准无偿地集中一部分 社会产品形成的特定分配关系。9、税基:是指税法规定的计算应纳税额的依据,是征税对象的量化。10、免征额:是税法规定的征税对象总额中免于征税的数额。小于免征额不征税, 超过免征额时,只对超过部分征税。11、税负转嫁:指经济主体将其承受的税收负担通过各种途径转移给他人负担的 过程。二、简答题1、简述财政的一般特征答:财政分配的国家主体性 财政分配的强制性 财政分配的无偿性 财政分配的非营利性2、简述区分公共产品和私人产品的基本标准。 答:(1)排他性与非排他性(2)竞争性与非竞争性 公共产品具有非排他性与非竞争性,其效用是不可分割的;私人产品具有排 他性与竞争性,效用是可以分割的。3、在市场经济体制下,为什么还要财政配置资源? 答:市场经济体制下,资源配置起基础性作用,但存在市场失灵。市
4、场失灵是指 现实的市场环境不满足资源配置达到“帕累托最优”状态所需的前提条件,从而 导致一些市场难以解决或解决不好的问题。主要有以下几种情况:一、资源配置低效(1)竞争失灵:某个市场参与者拥有一定的市场权力,可以人为地控制供给、 提高价格,从而导致低效的资源配置。(2)不能有效提供公共产品:市场机制难以有效地供给公共产品,导致供给规 模小、效率低。(3)外部性:市场参与者以市场机制以外的某种方式直接影响他人的福利。(4)风险和不确定性:市场信息不完善,存在道德风险。二、收入分配不公三、宏观经济波动4、简述影响财政收入规模的因素。答:(1)经济发展水平(2)价格(3)GDP 分配制度(4)管理水平5、从财政与经济角度看公债有什么作用?答:一、从财政角度讲(1)公债是财政收入的补充形式(2)公债是弥补财政赤字的手段(3) 公债是筹集建设资金的手段二、从经济角度看(1)调节积累与消费,促进两者比例关系合理化。(2)调节金融市场,维持经济稳定。(3)调整投资结构,促进产业结构优化。(4)调节社会总需求,促进社会总供给与总需求平衡。6、简述税收转嫁与供求弹性的关系。 答:税负转嫁的程度取决于征税
5、后的价格变动程度,而由征税引起价格变动的程 度,取决于商品的需求弹性和供给弹性。所以税负转嫁的主要途径是价格的变动, 转嫁的幅度取决于供求弹性。在其他条件不变时,供给弹性和需求弹性哪方弹性 小,税负就向哪方转嫁,二者相等时,税负就由买卖双方平均负担。7、如何理解公债的概念?答:(1)公债是各级政府借债的统称(2)公债是财政收入的一种特殊形式(3)公债是政府信用或财政作用的主要形式(4)公债是政府可以运用的一种重要的宏观调控手段8、简述公债偿还资金的来源和偿还方法 9、流转税有什么特点? 答:(1)税收负担的间接性(1) 征税的隐蔽性(2) 税收管理的便利性(3) 税收收入的稳定性 一、单项选择题 1、财政的本质是( D)。B. 货币收支关系D. 以国家为主体的分配关系A )环节。B. 生产D. 流通其中公债和国家预算最早出现于A. 物物交换C. 剩余产品的分配关系2、财政在社会再生产诸环节中属于(A. 分配C. 消费3 、财政的范畴随着历史的发展而发展( C)。A. 奴隶社会后期C. 封建社会后期4、财政产生的物质基础是(A. 国家 B. 剩余产品B. 封建社会前期D. 资本主义社会早
6、期B )。C. 商品经济 D. 私有制5、以下不属于行政管理支出的是( D )。6、7、8、9、10、11、A. 行政支出B.公安支出C. 司法检察支出D.军队正规化建设支出瓦格纳法则认为财政支出规模的变化趋势是(AA. 不断上升B.不断下降C. 随机变化D.保持稳定最能保证财政收入稳定性的收入形式是( AA. 税收C. 债务收入 从产业结构看,财政收入的基础是A. 工业C. 农业 公债收入是财政收入的(A. 主要形式C. 补充形式 国债的基本特征是( CA. 强制性C. 偿还性 税负转嫁的程度取决于(A. 商品的供求弹性C. 计划价格)。B. 国有资产收益D. 规费收入C)。B. 商业D. 新技术产业)。B. 重要形式D. 基础形式)。)。)。B. 无偿性D. 固定性B. 价格变动D. 无法确定从鼓励投资的角度上说,效果最好的增值税类型是( D )A. 生产型增值税B. 交换型增值税C. 收入型增值税D. 消费型增值税、企业所得税的纳税人发生年度亏损,经税务机关核实后,可以在以后年度的 应税所得中抵补,最长不得超过( C )。A. 2 年 B. 3 年 C. 4 年 C.5 年14、税收是国家凭借( C )参与收入分配的一种形式。A. 债务关系C. 政治权力15、增值税属于( B )。A. 资源税C. 所得税 二、多项选择题 1、关于财政的概念,下面正确的叙述有 ABCA. 分配的目的都是为了保证实现国家政府职能的需要 B. 分配的对象都是 社会产品C. 分配的主体无一例外的都是国家12、13、B. 财产权力D. 交换关系B. 流转税D. 财产税D.它属于社会范畴,与政权无关2、以下属于财政职能的有( ABD)A.资源配置B.收入分配C.统筹兼顾D.稳定经济E.平衡国际收支3、下列各项措施中,能够带来正的外部效应的有(BC)A.造纸厂对河流造成污染B.植树造林C.河流上游修建水库D.水泥厂造成的粉尘4、下列项目中,属于规费收入的有( ABD )A.户籍管理费B.结婚登记费C.高等教育学费D.刑事诉讼费5、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面,其涵义是指( ABC)A. 课税所产生的额外负担最小B. 课税所产生的额外收益最大C. 税收征纳过程中所发生的费用最小D. 税收完全是中性的
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