1、1. 什么是财政？如何正确理解财政的概念？答：财政，即国家财政，是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的 分配所形成的分配关系。主体是国家；目的是为了实现国家职能的需要；对 象是社会产品；形式有实物，力役，价值形式；本质是以国家为主题的分配 关系。2. 试述财政的职能。 答：1、资源配置职能；2、收入分配职能；3、经济稳定增长职能。3. 试说财政分配与其他分配范畴的关系。答：财政分配与工资分配、价格分配、信贷分配是相互影响，相互制约、相 互联系的。一、财政分配与工资分配的关系(1) 工资的分类 物质生产企业职工的工资A (属于V) 商业等服务企业职工工资B(属于V和M部分的再分配) 机关行政事业单位职工工资C (属于M)(2) 工资分配对财政分配的影响 A、B增加利润相应减少财政收入减少A、B 减少利润相应增加财政收入增加 C增加财政拨款增加财政支出增加C 减少财政拨款减少财政支出减少(3) 财政分配对工资分配的制约 工资分配受国家财政承受能力的制约二、财政分配与价格分配的关系(1) 价格与价格分配的含义 价格是价值的货币表现。 价格分配是指商品价格与价值发生背离，直接影响到交换双
2、方 占有国民收入份额所形成的国民收入的再分配。(2) 价格分配对财政分配的影响 价格上升流转税、所得税、财政支出增加 价格下降流转税、所得税、财政支出减少(3) 财政分配对价格分配的制约 财政分配对价格分配具有财力制约作用。 合理的财政分配是价格基本稳定的基础。三、财政分配与信贷分配的关系(1) 银行信贷分配影响财政分配A、国家财政资金的运动是通过银行信贷渠道来进行的。B、银行信贷资金使用合理与否，影响财政收入。C、银行信贷收支平衡或出现顺差有助于实现财政收支平衡。( 2) 财政分配制约银行信贷分配A、财政分配的规模制约着信贷分配的规模B、银行利率的变动受到财政承受能力的制约C、信贷收支平衡收到财政收支平衡的影响一、名词解释1、财政：即国家财政，是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的分配 所形成的分配关系。2、公共产品：指在消费和享用过程中具有非竞争性和非排他性的产品。3、价格分配：商品价格与商品价值发生背离，直接影响交换双方占有国民收入 份额所形成的国民收入的再分配。4、瓦格纳法则：在工业化过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的 财政支出不断增加；随着人均国民生产总值的
3、提高，财政支出的相对规模也不断 扩大。5、替代效应：政府财政支出替代私人支出。6、规费收入：是指政府机关为居民或单位提供特定服务或特定行政管理时所收 取的手续费和工本费。7、公债：是指国家以债务人身份，采取信用的方式向国内外举借的债务。8、税收：国家为实现其职能，凭借政治权力，按照预定标准无偿地集中一部分 社会产品形成的特定分配关系。9、税基：是指税法规定的计算应纳税额的依据，是征税对象的量化。10、免征额：是税法规定的征税对象总额中免于征税的数额。小于免征额不征税， 超过免征额时，只对超过部分征税。11、税负转嫁：指经济主体将其承受的税收负担通过各种途径转移给他人负担的 过程。二、简答题1、简述财政的一般特征答：财政分配的国家主体性 财政分配的强制性 财政分配的无偿性 财政分配的非营利性2、简述区分公共产品和私人产品的基本标准。 答：（1）排他性与非排他性（2）竞争性与非竞争性 公共产品具有非排他性与非竞争性，其效用是不可分割的；私人产品具有排 他性与竞争性，效用是可以分割的。3、在市场经济体制下，为什么还要财政配置资源？ 答：市场经济体制下，资源配置起基础性作用，但存在市场失灵。市
4、场失灵是指 现实的市场环境不满足资源配置达到“帕累托最优”状态所需的前提条件，从而 导致一些市场难以解决或解决不好的问题。主要有以下几种情况：一、资源配置低效（1）竞争失灵：某个市场参与者拥有一定的市场权力，可以人为地控制供给、 提高价格，从而导致低效的资源配置。（2）不能有效提供公共产品：市场机制难以有效地供给公共产品，导致供给规 模小、效率低。（3）外部性：市场参与者以市场机制以外的某种方式直接影响他人的福利。（4）风险和不确定性：市场信息不完善，存在道德风险。二、收入分配不公三、宏观经济波动4、简述影响财政收入规模的因素。答：（1）经济发展水平（2）价格（3）GDP 分配制度（4）管理水平5、从财政与经济角度看公债有什么作用？答：一、从财政角度讲（1）公债是财政收入的补充形式（2）公债是弥补财政赤字的手段（3） 公债是筹集建设资金的手段二、从经济角度看（1）调节积累与消费，促进两者比例关系合理化。（2）调节金融市场，维持经济稳定。（3）调整投资结构，促进产业结构优化。（4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求平衡。6、简述税收转嫁与供求弹性的关系。 答：税负转嫁的程度取决于征税
5、后的价格变动程度，而由征税引起价格变动的程 度，取决于商品的需求弹性和供给弹性。所以税负转嫁的主要途径是价格的变动， 转嫁的幅度取决于供求弹性。在其他条件不变时，供给弹性和需求弹性哪方弹性 小，税负就向哪方转嫁，二者相等时，税负就由买卖双方平均负担。7、如何理解公债的概念？答：（1）公债是各级政府借债的统称（2）公债是财政收入的一种特殊形式（3）公债是政府信用或财政作用的主要形式（4）公债是政府可以运用的一种重要的宏观调控手段8、简述公债偿还资金的来源和偿还方法 9、流转税有什么特点？ 答：（1）税收负担的间接性（1） 征税的隐蔽性（2） 税收管理的便利性（3） 税收收入的稳定性 一、单项选择题 1、财政的本质是（ D）。B. 货币收支关系D. 以国家为主体的分配关系A ）环节。B. 生产D. 流通其中公债和国家预算最早出现于A. 物物交换C. 剩余产品的分配关系2、财政在社会再生产诸环节中属于（A. 分配C. 消费3 、财政的范畴随着历史的发展而发展（ C）。A. 奴隶社会后期C. 封建社会后期4、财政产生的物质基础是（A. 国家 B. 剩余产品B. 封建社会前期D. 资本主义社会早
6、期B ）。C. 商品经济 D. 私有制5、以下不属于行政管理支出的是（ D ）。6、7、8、9、10、11、A. 行政支出B.公安支出C. 司法检察支出D.军队正规化建设支出瓦格纳法则认为财政支出规模的变化趋势是（AA. 不断上升B.不断下降C. 随机变化D.保持稳定最能保证财政收入稳定性的收入形式是（ AA. 税收C. 债务收入 从产业结构看，财政收入的基础是A. 工业C. 农业 公债收入是财政收入的（A. 主要形式C. 补充形式 国债的基本特征是（ CA. 强制性C. 偿还性 税负转嫁的程度取决于（A. 商品的供求弹性C. 计划价格）。B. 国有资产收益D. 规费收入C）。B. 商业D. 新技术产业）。B. 重要形式D. 基础形式）。）。）。B. 无偿性D. 固定性B. 价格变动D. 无法确定从鼓励投资的角度上说，效果最好的增值税类型是（ D ）A. 生产型增值税B. 交换型增值税C. 收入型增值税D. 消费型增值税、企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的 应税所得中抵补，最长不得超过（ C ）。A. 2 年 B. 3 年 C. 4 年 C.5 年14、税收是国家凭借（ C ）参与收入分配的一种形式。A. 债务关系C. 政治权力15、增值税属于（ B ）。A. 资源税C. 所得税 二、多项选择题 1、关于财政的概念，下面正确的叙述有 ABCA. 分配的目的都是为了保证实现国家政府职能的需要 B. 分配的对象都是 社会产品C. 分配的主体无一例外的都是国家12、13、B. 财产权力D. 交换关系B. 流转税D. 财产税D.它属于社会范畴，与政权无关2、以下属于财政职能的有（ ABD）A.资源配置B.收入分配C.统筹兼顾D.稳定经济E.平衡国际收支3、下列各项措施中，能够带来正的外部效应的有（BC）A.造纸厂对河流造成污染B.植树造林C.河流上游修建水库D.水泥厂造成的粉尘4、下列项目中，属于规费收入的有（ ABD ）A.户籍管理费B.结婚登记费C.高等教育学费D.刑事诉讼费5、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（ ABC）A. 课税所产生的额外负担最小B. 课税所产生的额外收益最大C. 税收征纳过程中所发生的费用最小D. 税收完全是中性的
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