集团全面财务预算管理制度
23页1、集团全面财务预算管理制度1. 目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现,同时为加强对下属子公司经营的控制和指导,通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩,改进下属子公司经营过程中的不足,特指定本预算管理制度。2. 适用范围集团下属各控股子公司3. 职责3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟,下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见,并对财务预算执行情况进行监控。3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划,分配各下属公司的经营任务,并负责下属子公司财务预算的审批和下达4. 内容4.1 预算编制原则和方法4.1.1 预算编制原则:(1)按照财政年度进行预算管理;(2)当年费用率不能超过上年实际费用率;(3)利润的增长必须高于费用的增长;(4)要考虑人工成本占利润的合适比例,保证具有竞争力的人均创利水平。4.1.2 编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标,明确任务;自上而下层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡;预算有效、适用地得到控制和约束。4.2 预算层次及期
2、间4.3 预算内容下属子公司年度预算应该包括:( 1) 长期投资和短期投资预算( 2) 固定资产购置预算( 3) 现金流量预算( 4) 成本预算( 5) 管理费用、财务费用、营业费用预算( 6) 销售收入和利润预算( 7) 其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后,各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。4.4 预算管理的流程4.5 预算控制和评价4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控,每月下属子公司除根据集团财务会计报告管理制度报送相关财务资料外,还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。4.5.2 每个财年结束后20个工作日内,每个子公司报送上一年度的财务决算情况,并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况,向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告,提出整改建议。4.5.3 下属子公司应严格控制费用支出,各项费用应该按专项进行使用和控制,各项目费用当月有节余的,可以在结转下月使用,未经财务中心审批,严禁各项目费用之间相互替代使用。4.5.4 下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况,先用上月节余弥补,如果节余10
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