学校食堂会计核算主要业务实例2016
7页1、精选优质文档-倾情为你奉上学校食堂会计核算主要业务实例-W精英小学在校生136人,教师9人炊工2 人,为便于管理,将低年级学生实行包餐制,高年级学生实行刷卡制,教职工凭餐票就餐。【例1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600元,分录借:库存现金32,600.00 贷:预收伙食费32,600.00【例2】当天出纳将现金3200元存银行,分录如下:根据现金管理要求,过夜现金不能超过1000元。借:银行存款32,000.00 贷: 库存现金32,000.00【例3】学校为学生购买汤碗200个,计款200元,分录如下:借:伙食支出低值易耗品支出200.00 贷:库存现金 200.00【例4】提取银行存款500 。分录如下。借:库存现金500.00 贷:银行存款500.00【例5】给炊工体检,支付体检费240元,分录如下:借:其他支出其它杂项开支240.00 贷:库存现金240.00【例6】用现金支付学生伙电费,分录如下:借:原核材料成本支出水电费支出480.00 贷:库存现金480.00【例7】学校食堂同学校一个总表,电力公司只向学校收取电费。 9月25日,经查食堂电表,当月应交给学
2、校电费480元;将应交学校的电费付清()。借:原核材料成本支出水电费支出480.00 贷:库存现金 480.00【例8】采购人员采购食品蔬菜验收入库,全部记账未付款,已经开具发票,本月分类合计如下如下;粮食大米3,200.00;粮食面粉4,500.00;食油1,200.00;蔬菜4,100.00;3燃料1,800.00;其它原料3,600.00;3库存物资肉(豆)制品5,700.00,分录如下。借:库存物资粮食大米3,200.00 库存物资粮食面粉4,500.00 库存物资食油1,200.00 库存物资蔬菜4,100.00 库存物资燃料1,800.00 库存物资其它原料3,600.00 库存物资肉(豆)制品5,700.00贷: 其他应付款甲门市16,100.00 其他应付款乙门市1,700.00 其他应付款丙门市6,300.00【例9】计算炊工工资,计6,200.00,(按照合同编制工资册,领土不人不签字),据工资册入账,分录如下:(权责发生制的要求)借:人工成本支出6,200.00贷:其他应付款炊工工资6,200.00(可明细到人或不到人根据情况高下级明细)【例10】统计9月底汇总营
3、养餐用餐专项支出情况,大米支出1,200.00;面粉支出2,100.00食油支出670.00;蔬菜支出4,400.00;肉(豆)制品支出3,200.00;其它原料支出340.00;作分录如下:借:营养餐支出粮食支出大米支出1,200.00 营养餐支出粮食支出面粉支出2,100.00 营养餐支出食油支出670.00 营养餐支出蔬菜支出4,400.00 营养餐支出肉(豆)制品支出3,200.00 营养餐支出其它原料支出340.00 贷:库存物资粮食大米1,200.00 库存物资粮食面粉2,100.00 库存物资食油670.00 库存物资蔬菜4,400.00 库存物资肉(豆)制品3,200.00 库存物资其它原料340.00按照营养餐规定核定支出,人工工资各燃料不应计算在内。【例11】9月底汇总一般用餐支出情况,其中大米支出1,400.00元; 面粉支出600.00元;食油支出400.00元;蔬菜支出2,900.00元;肉(豆)制品支出1,200.00元;燃料支出500.00元;其它原料支出320.00元;借:原材料成本支出粮食支出大米支出1,400.00元; 粮食支出面粉支出600.00元
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