1、精选优质文档-倾情为你奉上学校食堂会计核算主要业务实例-W精英小学在校生136人,教师9人炊工2 人,为便于管理,将低年级学生实行包餐制,高年级学生实行刷卡制,教职工凭餐票就餐。【例1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600元,分录借:库存现金32,600.00 贷:预收伙食费32,600.00【例2】当天出纳将现金3200元存银行,分录如下:根据现金管理要求,过夜现金不能超过1000元。借:银行存款32,000.00 贷: 库存现金32,000.00【例3】学校为学生购买汤碗200个,计款200元,分录如下:借:伙食支出低值易耗品支出200.00 贷:库存现金 200.00【例4】提取银行存款500 。分录如下。借:库存现金500.00 贷:银行存款500.00【例5】给炊工体检,支付体检费240元,分录如下:借:其他支出其它杂项开支240.00 贷:库存现金240.00【例6】用现金支付学生伙电费,分录如下:借:原核材料成本支出水电费支出480.00 贷:库存现金480.00【例7】学校食堂同学校一个总表,电力公司只向学校收取电费。 9月25日,经查食堂电表,当月应交给学
2、校电费480元;将应交学校的电费付清()。借:原核材料成本支出水电费支出480.00 贷:库存现金 480.00【例8】采购人员采购食品蔬菜验收入库,全部记账未付款,已经开具发票,本月分类合计如下如下;粮食大米3,200.00;粮食面粉4,500.00;食油1,200.00;蔬菜4,100.00;3燃料1,800.00;其它原料3,600.00;3库存物资肉(豆)制品5,700.00,分录如下。借:库存物资粮食大米3,200.00 库存物资粮食面粉4,500.00 库存物资食油1,200.00 库存物资蔬菜4,100.00 库存物资燃料1,800.00 库存物资其它原料3,600.00 库存物资肉(豆)制品5,700.00贷: 其他应付款甲门市16,100.00 其他应付款乙门市1,700.00 其他应付款丙门市6,300.00【例9】计算炊工工资,计6,200.00,(按照合同编制工资册,领土不人不签字),据工资册入账,分录如下:(权责发生制的要求)借:人工成本支出6,200.00贷:其他应付款炊工工资6,200.00(可明细到人或不到人根据情况高下级明细)【例10】统计9月底汇总营
3、养餐用餐专项支出情况,大米支出1,200.00;面粉支出2,100.00食油支出670.00;蔬菜支出4,400.00;肉(豆)制品支出3,200.00;其它原料支出340.00;作分录如下:借:营养餐支出粮食支出大米支出1,200.00 营养餐支出粮食支出面粉支出2,100.00 营养餐支出食油支出670.00 营养餐支出蔬菜支出4,400.00 营养餐支出肉(豆)制品支出3,200.00 营养餐支出其它原料支出340.00 贷:库存物资粮食大米1,200.00 库存物资粮食面粉2,100.00 库存物资食油670.00 库存物资蔬菜4,400.00 库存物资肉(豆)制品3,200.00 库存物资其它原料340.00按照营养餐规定核定支出,人工工资各燃料不应计算在内。【例11】9月底汇总一般用餐支出情况,其中大米支出1,400.00元; 面粉支出600.00元;食油支出400.00元;蔬菜支出2,900.00元;肉(豆)制品支出1,200.00元;燃料支出500.00元;其它原料支出320.00元;借:原材料成本支出粮食支出大米支出1,400.00元; 粮食支出面粉支出600.00元
4、; 食油支出400.00元; 蔬菜支出2,900.00元; 肉(豆)制品支出1,200.00元; 燃料支出500.00元; 其它原料支出320.00元; 贷: 库存物资粮食大米1,400.00 粮食面粉600.00食油 400.00蔬菜 2,900.00肉(豆)制品1,200.00燃料 500.00其它原料 320.00【例12】9月份营养餐共22天,每天4元,应计为11968元,分录如下:借:其它应收款-营养餐11,968.00 贷:营养餐收入11,968.00【例13】从银行支付一半的炊事人员工资3100元,分录如下:借:其他应付款炊工工资3,100.00 贷:银行存款 3,100.00【例14】9月给甲门市付款16100元,另打收据入帐,分录如下:借:其他应付款甲门市16,100.00 贷:银行存款 16,100.00【例15】根据收回餐票与刷卡记录,确定学生伙食收入5890元,分录如下:借:预收伙食费5,890.00 贷:伙食收入学生伙食费收入5,890.00【例16】根据收回老师餐票确定教师餐费收入326元,分录如下:借:预收伙食费326.00 贷:伙食收入教职工伙食收入32
5、6.00【例17】用现金购买冰柜一台,会款1700元,应当分两步操作,分录如下:借:取现金库存现金1,700.00 贷:取现金银行存款1,700.00然后做购买与资产入账,资产入账为双借贷,一次记完,依据性比较强。借:伙上购买冰柜一个其他支出设备购置,修缮费1,700.00 贷:伙上购买冰柜一个库存现金1,700.00借:伙上购买冰柜一个固定资产1,700.00 贷:伙上购买冰柜一个固定基金1,700.00【例18】用现金购买大灶一台,付款1200元,应当分两步操作,分录如下:借:库存现金1,200.00 贷:银行存款1,200.00借:其他支出设备购置,修缮费1,200.00 贷:库存现金1,200.00【例19】学校食堂采购员从丙门市采购鲜菜3630元,发票已开,未付款,分录如下:借:库存物资蔬菜3,630.00 贷:其他应付款丙门市3,630.00【例20】月末结转 月未结转这是日清月结,精细核算的需要,有些企业已经实行每周结转的核算制度。我们仍然实行常规的每月结转;也就是将收与支出转入结余科目进行核算,结算出盈亏方法。针对食堂账来说,分两部分将营养餐的收与支出转入营养餐结余;将
6、剩余的收与支出转入一般结余。借:一般结余12,590.00贷:原核材料成本支出粮食支出大米支出1,200.00原核材料成本支出粮食支出面粉支出2,100.00原核材料成本支出食油支出 670.00 原核材料成本支出蔬菜支出 4,400.00原核材料成本支出肉(豆)制品支出 3,200.00原核材料成本支出水电费支出 480.00 原核材料成本支出其它原料支出 340.00 原核材料成本支出低值易耗品支出 200.00【例21】借:一般结余3,140.00贷:其他支出其它杂项开支240.00 其他支出设备购置,修缮费2,900.00【例22】借:一般结余6,200.00 贷: 人工成本支出6,200.00【例23】借:伙食收入学生伙食费收入5,890.00 伙食收入教职工伙食收入326.00 贷:一般结余6,216.00【例24】结转营养餐收入借:营养餐收入11936贷:营养餐结余11936【例25】借:营养餐结余7,320.00贷:营养餐支出粮食支出大米支出1,400.00 营养餐支出粮食支出面粉支出 600.00 营养餐支出食油支出 400.00 营养餐支出蔬菜支出 2,900.00 营养餐支出肉(豆)制品支出 1,200.00 营养餐支出燃料支出 500.00 营养餐支出其它原料支出 320.00注1:借据作为原始凭证入账,还款或用支出票据报销充抵时,另打收据作还款凭证,不得退换借据。 注2:月末结转盈亏时,手工记账只将收入、支出类总账科目余额结转清零,无需结转收入、支出类二级及以下明细科目余额。伙食结余若是贷方余额,说明本月有盈余,若为借方余额,说明本月亏损。结转后,收入、支出科目余额全部为0,只有现金、银行存款,往来款项、净资产类等科目有余额。专心-专注-专业
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