莆田学院 中级财务管理 第四章流动资产管理综合习题

1、第四章流动资产管理综合习题一一、单项选择题 1. 以下关于流动资产的说法错误的选项是 。A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比拟短 B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义 C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在 D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点 2. 关于流动负债筹资的特点，以下说法正确的选项是。 A 短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难 B 短期债务的弹性大于长期债务 C 短期债务的筹资本钱往往较高 D 短期债务的筹资风险较小 3. 企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与 有关。 A. 企业愿意承当风险的程度 B. 企业临时举债能力的强弱 C. 企业销售水平 D. 企业对现金流量预测的可靠程度 4. 以下各项本钱中与现金的持有量成正比例关系的是 A. 管理本钱 B. 固定性转换本钱 C. 企业持有现金放弃的再投资收益 D. 短缺本钱 5. 在现金持有量的本钱分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括 。 A. 管理本钱 B. 转换本钱 C. 短缺本钱 D. 时机本

2、钱 6. 某企业现金收支状况比拟稳定，全年的现金需要量为 250000 元，每次转换有价证券的固定本钱为 400 元，有价证券的年利率为 2% ，那么全年固定性转换本钱是元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.4000 7. 某企业假设采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的 500 万元减至 300 万元。企业综合资金本钱率为 10% ，因增设收款中心每年将增加相关费用 10 万元，那么该企业分散收账收益净额为 A万元。 A 10 B 18 C 20 D 24 8. 某企业年销售额 625 万元，赊销额占销售收入的 80 一年按 360 天计算，应收账款周转率为 10 次，变动本钱为 240 万元，总本钱为 400 万元，资金本钱率 8 ，那么企业的应收账款时机本钱为 A万元。 A.1.536 B.30 C.3.6 D.4.2 9. 企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括 A。 A. 预计可以获得的利润 B. 同行业竞争对手的情况 C. 客户资信程度 D. 企业承当违约风险的能力 10. 某企业销售商品，年赊销额为 500 万元，信用条件为

3、“ 2/10 ， 1/20 ， n/40 ”，预计将会有 50 客户享受 2 的现金折扣， 30 的客户享受 1 的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，那么企业应收账款平均收账天数为 B。 A.18 B.19 C.20 D. 无法计算 11. 某公司 2005 年应收账款总额为 800 万元，当年必要现金支付总额为 500 万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为 300 万元，那么该公司 2005 年应收账款收现保证率为 。 A.70% B.20% C.25% D.50% 12. 以下各项中不属于存货变动性储存本钱的是 B 。 A. 存货的变质损失 B. 储存存货仓库的折旧费 C. 存货的保险费用 D. 存货占用资金的应计利息 13. 以下各项中不属于存货经济进货批量根本模式假设条件的是 。 A. 不存在数量折扣 B. 存货的耗用是均衡的 C. 仓储条件不受限制 D. 可能出现缺货的情况14. 某甲企业材料的年需要量为 16000 千克，销售企业规定：客户每次购置量 4000 千克时，价格优惠 2 ，单位材料的年存储本钱为 30 元，每批进货费用 600 元，每千克标准

4、单价为 20 元，那么企业进货 4000 千克时存货总本钱 元。 A 376000 B 376320 C 62400 D 376640 15. 某企业全年耗用 A 材料 2400 吨，每次的订货本钱为 1600 元，每吨材料年储藏本钱 12 元，单位缺货本钱为 4 元，那么经济进货批量情况下的平均缺货量为 吨。 A.1200 B.600 C.300 D.400 16. 在对存货实行 ABC 分类管理的情况下， ABC 三类存货的金额比重大致为 。 A.0.7 ： 0.2 ： 0.1 B.0.1 ： 0.2 ： 0.7 C.0.5 ： 0.3 ： 0.2 D.0.2 ： 0.3 ： 0.5 17. 保险储藏的存在一方面可以减少缺货本钱，另一方面会增加储存本钱，最优的存货政策是在这些本钱之间权衡，选择使总本钱最低的再订货点和保险储藏量。以下等式错误的选项是。 A. 再订货点原材料使用率 原材料的在途时间 B. 订货提前期预计交货期内原料用量 原材料使用率 C. 保险储藏量预计每天的最大耗用量 预计最长订货提前期平均每天的正常耗用量 订货提前期 D. 保险储藏量预计每天的最大耗用量 预计最长

5、订货提前期平均每天的正常耗用量 订货提前期 2 二、多项选择题 1. 关于营运资金的说法不正确的选项是CD。 A. 营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额 B. 流动资产占用资金的数量具有波动性 C. 流动负债期限短，风险低于长期债务 D. 存货周转期，是指将原材料转化成产成品所需要的时间 2. 与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括 。 A. 投资回收期短 B. 流动性强 C. 具有并存性 D. 具有波动性 3. 企业运用存货模式确定最正确现金持有量所依据的假设包括 。 A 所需现金只能通过银行借款取得B 预算期内现金需要总量可以预测 C 现金支出过程比拟稳定 D 证券利率及固定性交易费用可以知悉 4. 利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括 AD。 A. 缩短票据邮寄时间 B. 缩短票据结算时间 C. 减少收账人员 D. 缩短票据停留时间 5. 延期支付账款的方法包括 ABC。 A. 合理利用“浮游量 B. 推迟支付应付款 C. 采用汇票付款 D. 加速收款 6. 应收账款的主要功能包括 。 A. 促进销售 B. 减少存货 C. 增加现金 D. 减少

6、借款 7. 以下不属于应收账款管理本钱的是。 A 无法收回应收账款而发生的费用 B 对客户的资信调查费用 C 催收应收账款而发生的费用 D 因投资应收账款而丧失的利息费用 8. 信用条件的组成要素有。 A 信用期限 B 现金折扣期 C 现金折扣率 D 商业折扣 9. 延长信用期限对企业的影响有 A. 扩大销售量 B. 增加时机本钱 C. 坏账损失增加 D. 收帐费用增加 10. 存货的功能主要表现在 A. 防止停工待料 B. 适应市场变化 C. 降低进货本钱 D. 维持均衡生产11. 存货的缺货本钱包括ABCD。 A. 替代材料紧急采购的额外开支 B. 材料供给中断造成的停工损失 C. 丧失销售时机的损失 D. 延误发货造成的信誉损失 12. 企业如果能成功地采用及时生产的存货系统，一般可以 。 A. 降低经营风险 B. 降低库存本钱 C. 降低废品率、再加工和担保本钱 D. 减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率三、判断题 1. 营运资金周转的数额只受现金循环周期影响。 ： 2. 营运资金又称循环资本，是指流动资产减去无息流动负债后的余额。 3. 企业持有的现金总额就是各种动机

7、所需的现金余额之和。 4. 现金与有价证券的变动性转换本钱与证券交易次数有关，属于决策相关本钱。 5. 在存货模式中，能够使现金短缺本钱和固定转换本钱之和保持最低的现金持有量，即为最正确现金持有量。 6. 现金存货模式中考虑的本钱包括时机本钱和变动性转换本钱。 7. 信用政策包括信用标准、信用条件和收帐期限。 8. 信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。 9. 在规定的时间内提前偿付货款的客户可按销售收入的一定比率享受现金折扣，折扣比率越高，越能及时收回货款，减少坏账损失，所以企业应将现金折扣比率定的越高越好。 10. 存货进价又称进货本钱，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。 11. 在有数量折扣的经济进货批量模式下，需要考虑的相关本钱包括进货本钱、变动性进货费用和变动性储存本钱。 12. 在存在缺货条件下的经济订货批量是能够使企业的进货费用、储存本钱和缺货本钱之和最小的批量。 13. 某企业某种原料预计每天的最大耗用量 15 吨，平均每天的正常耗用量 12 吨，预计最长订货提前期 10 天，订货提前期 8 天，那么该企业保险储藏

8、量为 27 吨。 四、计算题 1.AB 公司现金收支状况比拟稳定，预计全年 ( 按 360 天计算 ) 需要现金 150000 元，现金与有价证券的转换本钱为每次 600 元，有价证券的年利率为 5% 。要求： 1 计算最正确现金持有量。 2 计算最正确现金持有量下的全年现金管理相关总本钱、全年现金转换本钱和全年现金持有时机本钱。 3 计算最正确现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 2.A 公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下： A 公司的变动本钱率为 80% ，资金本钱率为 10% 。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。甲方案比现行收账政策固定本钱增加 15 万元，乙方案比现行收账政策固定本钱增加 10 万元。要求：通过计算分析回容许否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？3. 某公司甲材料的年需要量为 3600 千克。销售企业规定：客户每批购置量缺乏 900 千克的，按照单价为 8 元 / 千克计算；每批购置量 900 千克以上， 1800 千克以下的，价格优惠 1% ；每批购置量 1800 千克以上的，价格优惠 3% 。每批进货费用 25 元，单位材料的年储存本钱 2 元。要求计算实行数量折扣时的最正确经济进货批量。 4. 某公司每年需要某种原材料 540000 千克，每次订货的本钱为 2000 元，原材料的年储存本钱为 5.4 元 / 千克。该企业交货期内的平均需求是 2000 千克。公司正在考虑在 0 到 2000 千克的范围内建立保险储藏量，具体资料见下表：要求：填表并说明企业建立的保险储藏量及再订货点应为多少。第四章流动资产管理综合习题二一、单项选择题1、最正确现金持有量的存货控制模式中，应考虑的相关本钱主要有。 A、时机本钱和交易本钱 B、交易本钱和短缺本钱 C、时机本钱和短缺本钱 D、管理本钱和短缺本钱 2、某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，变动本钱率为60%，资金本钱率为10%，那么应收账款的时机本钱为万元。 A、10 B、6 C、3 D、2 3、通常情况下，企业持有现金的时机本钱B。 A、与现金余额

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