南开大学22春《税务会计》补考试题库答案参考96
12页1、南开大学22春税务会计补考试题库答案参考1. 某纳税人既被当地工商行政管理机关罚款,同时欠缴税款,依有关规定,该纳税人的财产应当先缴清罚款,再缴纳税款。( )A.正确B.错误参考答案:B2. 由于消费税属价内税,企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税),因此,企业缴纳的消费税应记入( )账户的借方,由销售收入补偿。A.“主营业务成本”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“税金及附加”参考答案:D3. 金税工程协查系统的委托协查方可以使受票地税机关,也可以是开票地税机关。( )A.正确B.错误参考答案:A4. 国家扶持的重点高新技术企业,所得税税率是( )。A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案:D5. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案:BC6. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容:( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案:ABC7. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税,应计入应税消费品的采购成本中。( )A.正确B.错误参考答案:A8. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及
2、有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口,均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )A.正确B.错误参考答案:B9. 关税按征税标准分类,可以分为( )。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税参考答案:ABCD10. 对出口货物按规定应退还增值税的,同时退还已缴纳的城建税。( )A.正确B.错误参考答案:B11. 居民个人从中国境内和境外取得的所得,应当分别计算应纳税额。( )A.对B.错参考答案:A12. 企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额。( )A.正确B.错误参考答案:A13. 纳税人从工商行政管理部门领取营业执照,其办理设立税务登记的期限是( )。A.自领取营业执照之日起45日B.自领取营业执照之日起60日C.自领取营业执照之日起30日D.自工商登记之日起30日参考答案:C14. 在企业所得税的纳税筹划中,对于因固定资产折旧的方法不同,而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案:D15. 关于起征点和免征额的区
3、别,下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元,属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案:ACD16. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( )。A.5年B.6年C.8年D.10年参考答案:A17. 个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的,需要向实际经营所在地主管税务机关申报。( )A.对B.错参考答案:A18. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。( )A.对B.错参考答案:B19. 对企业减免或返还的流转税(含即征即返、先征后退),除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外,都应并入企业利润,征收企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案:A20. 下列有关我国消费税的说法,正确的是( )。A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种参考答案:ABCD21. 下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽
4、车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品参考答案:AD22. 纳税人采用伪造,变造,隐匿,擅自销毁账簿和记帐凭证,在账簿上多列支出或不列,少列收入;或者用虚假的纳税申报手段的行为是( )A.偷税B.避税C.节税D.欠税参考答案:A23. 小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票,其会计处理均为( )。A.借:原材料等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等B.借:原材料等 贷:银行存款等C.借:原材料等 应交税费应交增值税 贷:银行存款等D.借:原材料等 贷:银行存款等 应交税费应交增值税(进项税额转出)参考答案:B24. 下列税种中,属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案:ABD25. 某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元当年金融企业贷款的年利率为5.8%。则财务费用的纳税调整额为( )。A.5.5万元B.14.5万元C.34.5万元D.20万元参考答案:A26. 发票按照行
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