注册会计师《审计》资格证书资格考核试题附参考答案35
25页1、注册会计师审计资格证书资格考核试题附参考答案1. 单选题:如果控制环境存在缺陷,注册会计师应对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改,下列做法不正确的是()。A.在期末实施更多的审计程序?B.主要依赖实质性程序获取审计证据?C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量?D.对全部项目采用详细审计的方法?正确答案:D2. 单选题:在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中,注册会计师认为正确的是()。A.由预期使用者责任方申请取得B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形式评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行行使标准正确答案:B3. 多选题:注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中,不正确的有()。A.向银行函证可验证银行存款的存在及银行借款的完整性B.注册会计师向银行函证,一般包括银行存款和银行借款两项内容C.在本期已注销的账户不需要函证,但零余额账户的必须函证D.如果有充分证据表明某一银行存款不重要,可不函证,但要说明理由并采用替代程序正确答案:BCD4. 多选题:注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计
2、证据。在作出决策时,下列各项因素中,注册会计师应当考虑的有()。A.评估的认定层次重大错报风险B.通过实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的低水平C.被函证者对函证事项的了解及其客观性D.预期被函证者回复询证函的能力或意愿正确答案:ABCD5. 多选题:下列说法中不正确的有()。A.注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证B.注册会计师对银行存款的函证,可以采用积极式和消极式C.注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函D.注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证正确答案:ABD6. 多选题:ABC会计师事务所接受委托,审计丙公司2013年度财务报表,下列情况不违反独立性原则的有()。A.鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股,每股市值1元B.ABC会计师事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问C.鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的独立董事D.鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学,而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长正确答案:ABD7. 多选题:关于项目质量控制复核人员客观性的保持,以
3、下政策可行的有()。A.如果可行,不由项目合伙人挑选B.在复核期间不以其他方式参与该业务C.不代替项目组进行决策D.确保不存在可能损害复核人员客观性的其他情形正确答案:ABCD8. 多选题:下列有关审计风险的表述中,正确的有()。A.注册会计师在计划阶段确定的可接受的审计风险可能不同于审计结束阶段评价审计结果时使用的审计风险B.在确定审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加C.注册会计师实施有关审计程序后,如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的低水平,应当发表保留意见或否定意见D.注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平,但无法改变重大错报风险的实际水平正确答案:ABD9. 单选题:下列事项中违反中国注册会计师职业道德守则规定的是()。A.项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统,不承担管理层职责B.项目组成员为审计客户提供税务筹划建议,该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持C.会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务D.项目组成员为审计客户编制纳税申报表,管理层对纳税申报表
4、承担责任正确答案:C10. 多选题:注册会计师在制定总体审计策略时,应当考虑的影响审计范围的事项有()。A.编制财务报表所依据的财务报告编制基础B.由组成部分注册会计师审计组成部分的范围C.拟审计的经营分部性质,包括是否需要具备专门知识D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响正确答案:ABC11. 单选题:下列事项中,不会导致注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是()。A.在审计报告日前发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致,并且需要对财务报表作出修改,但管理层拒绝修改B.注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告C.对审计报告使用和分发的限制D.当财务报表列报对应数据时,上期财务报表未经审计正确答案:A12. 单选题:下列关于评估重大错报风险的说法中,不正确的是()。A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定,还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D.在
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