施工企业会计核算及常用会计分录
23页1、施工企业会计核算及常用会计分录XX建筑施工企业财务及相关业务流程现金的核算1. 6月2日,企业从银行提取现金10000元,以备日常零星开支。应作会计分录:借:现金 10000 贷:银行存款 100002. 6月4日,企业购买办公用品一批,共计960元,以现金支付.应作:借:管理费用 960贷:现金 9603. 6月5日企业处理一批废旧材料,收到现今1200元借:现金 1200 贷:其他业务收入 12004。 6月8日,企业将超过库存限额的现金10000元送存银行借:银行存款 10000贷:现今 10000施工企业会计现金清查的核算某施工企业对库存现金清查后,发现帐款不符,现金短缺800元.后经核查,短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致,应由个人赔偿;目前无法查明原因,经批准予以转销.(1)短缺原因查明前:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 800 贷:现金 800(2)短缺原因查明后:借:其他应收款-应收现金短缺款(个人) 200管理费用-现金短缺 600 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 800银行存款的核算6月2日,企业收到发包单位银行汇票一张,支付上月结算款2000
2、00元,当日填制进帐单入帐。借:银行存款 200000贷:应收帐款-应收工程款 2000006月6日,企业签发转帐支票一张,支付购买钢材款10000借:物资采购-主要材料(钢材) 10000贷:银行存款 100006月10日,企业对外销售混凝土预制构件一批,对方以转帐支票支付货款5850元,当日填制进帐单入帐。借:银行存款 5850贷:其他业务收入 58506月12日,企业收到银行付款通知,支付到期的商业承兑汇票8000元借:应付票据 8000 贷:银行存款 8000其他货币资金的核算(一)外埠存款的核算某企业6月8日,电汇200000元到采购地银行开立采购专户.6月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证,报销采购钢材的货款及运杂费187200元,采购专户的剩余款项已退回企业存款户。(1)汇出资金开立采购专户时:借:其他货币资金-外埠存款 200000贷:银行存款 200000(2)采购付款报销时:借:物资采购-主要材料 (钢材)187200贷:其他货币资金-外埠存款 187200(3)结束采购专户余额转回时:借:银行存款 -外埠存款 12800贷:其他货币资金-外埠存款 1280
3、0二)银行汇票存款的核算企业向开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转帐支票办理银行汇票。办妥后,持汇票向外地采购木材26910元,余款转回企业存款户。(1)取得汇票时,根据银行盖章退回的委托书存根联:借:其他货币资金-银行汇票 30000贷:银行存款 3000(2)报销时,根据发票帐单等凭证:借:物资采购-主要材料(木材) 26910贷:其他货币资金-银行汇票 26910(3)余款转回时,根据银行转来的汇票第四联(多余款收帐通知)借:银行存款 3090贷:其他货币资金-银行汇票 3090三)信用卡存款的核算企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及2000元转帐支票办理信用卡。办妥后,用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金20000元。(1)办妥信用卡时,根据银行退回的申请书存根联:借:其他货币资金-信用卡 2000贷:银行存款 2000(2)报销时,根据发票帐单及开户银行转来的凭证等:借:管理费用-办公费 18000贷:其他货币资金-信用卡 18000(3)续存资金时,根据转帐支票存根:借:其他货币资金-信用卡 20000贷:银行存款 20000应收帐款的核算某
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