《税收法律关系》课件
23页1、税收法律关系ppt课件REPORTING2023WORKSUMMARY目录CATALOGUE税收法律关系概述税收法律关系的构成税收法律关系的变动税收法律关系的保护税收法律关系的案例分析PART 01税收法律关系概述税收法律关系的定义税收法律关系是指税收关系在法律层面的表现,是税法所确认和调整的国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间的税收分配关系。它是一种特定的经济关系,以国家为主体,以税收利益为客体,具有强烈的国家意志性和法律性。税收法律关系的特征国家意志性税收法律关系体现的是国家的意志和利益,由国家通过税法进行确认和调整。权利义务性税收法律关系中,国家与纳税人之间存在权利和义务的关系,纳税人是权利的承担者,同时也是义务的承担者。法律约束性税收法律关系受到法律的约束,具有法律上的强制力和约束力,任何违反税法的行为都将受到法律的制裁。税收法律关系的主体包括国家、各级政府、税务机关和纳税人等。主体税收法律关系的客体是指税收利益,即国家通过税收所取得的财政收入。客体税收法律关系的内容是指主体所享有的权利和承担的义务,包括国家的征税权和纳税人的纳税义务。内容税收法律关系的要素PART
2、 02税收法律关系的构成申请减税、免税、退税的权利;申请行政复议、提起行政诉讼的权利等。纳税人的权利包括按期缴纳税款的义务;配合税务机关依法进行税收征管的义务等。纳税人的义务包括纳税人依法进行税收征管的权利;对违法行为进行处罚的权利等。征税人的权利包括为纳税人提供优质服务的义务;保障纳税人合法权益的义务等。征税人的义务包括征税人不同的税收客体对应不同的税种,如增值税、企业所得税等。税收客体的确定对于确定纳税人的纳税义务和征税人的征税权具有重要意义。税收客体是指税收法律关系中征纳双方权利和义务所指向的对象,包括货物、劳务、所得等。税收客体税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务,是税收法律关系的核心。纳税人的权利包括申请减税、免税、退税等权利,但同时也必须履行按期缴纳税款的义务。征税人的权利包括依法进行税收征管和处罚违法行为的权利,但同时也必须履行保障纳税人合法权益的义务。税收法律关系的内容PART 03税收法律关系的变动0102税收法律关系变动的含义税收法律关系的变动是税收法律关系发展变化的必然结果,是税收法律关系适应社会经济发展变化的客观需要。税收法律关系变动
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