用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例

1、用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了 “现金流量项 目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且 不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。现金流量 表主表随时可报，一点问题都没有,真好！下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计二贷方发生 合计。二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生二现金科目贷方发生+非现金科目贷 方发生推出公式1：现金科目借方发生一现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生一非现金科目 借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加二经营活动现金净流量+投 资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生一现 金科目贷方发生=非现金科目贷方发生一非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量二现金及现金等价物净增加一投资活动现 金净流量一筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生一非现金科 目借方发生一投资活动现金

2、净流量一筹资活动现金净流量三、分步完成1、编现金流量表主表用友软件搞掂。2、科目汇总表导出。科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数二非 现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生一借方发生”，对 应现金流量表附注填写。4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发一借发一表：投资活动现金净 流量二其他15、短期借款、长期借款科目贷发一借发一财务费用利息支出借发一表：筹 资活动现金净流量二其他26、本年利润、权益类科目贷发一借发一表：净利润二其他37、检查、调整。其他1、2、3,差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生 额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等， 查4, 5, 6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、 其他应付款的借方、贷方发生额。8、填附注”其他”。完成。附表：现金流量表、科目汇总表现金流量表2013年度项目本年累计 金额附注：一、经营活动产生的现金流量：项目本年累计 金额销售商品、提供劳务收到的55,0711、不涉及现金收支的投资和现金筹资活动收到的税费返还

3、370以固定资产偿还债务收到的其他与经营活动有关 的现金208以投资偿还债务现金流入小计55,648以固定资产进行长期投资购买商品、接受劳务支付的 现金41,077以存货偿还债务支付给职工以及为职工支付 的现金5,906融资租赁固定资产支付的各项税费支付的其它与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净5,6088,2812、将净利润调节为经营活动60,872-5,224额的现金流量；二、投资活动产生的现金流量：1）净利润7,173收回投资所收到的现金2）加：计提的坏帐准备或转 销的坏帐407取得投资收益所收到的现金3）固定资产折旧191处置固定资产、无形资产和 其他长期资产所收回的现金 净额4）无形资产摊销10处置子公司及其他营业单位 收到的现金净额5）待摊费用的减少（减:增加）-436收到的其他与投资活动有关 的现金6）预提费用的增加（减:减少）7）处理固定资产、无形资产现金流入小计和其他长期资产的损失（减收-42益）购建固定资产、无形资产和 其他长期资产所支付的现金1,5078）固定资产报废损失投资所支付的现金79）财务费用264取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

4、10）投资损失（减收益）支付的其他与投资活动有关 的现金11）递延税款贷项（减借项）-165现金流出小计1,51512）存货的减少（减增加）-13,593投资活动产生的现金流量净-1,51513）经营性应收项目的减少8,002额（减增加）三、筹资活动产生的现金流14）经营性应付项目的增加-8,839量：（减减少）吸收投资所收到的现金16,32615）其他1,804借款所收到的现金7,880经营活动产生的现金流量净额-5,224收到的其他与筹资活动有关 的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息24,20616,6802643、现金及现金等价物净增加所支付的现金情况：支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计16,944筹资活动产生的现金流量净7 go额7,262四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额523货币资金的期末余额13,161减：货币资金的期初余额12,638现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 523科目汇总表2013年度科目名称本期借方 发生本期贷方 发生借方发生- 贷方发生现金流量表项目1001库存现金3

5、73521002银行存款116,958116,2457135231012其他 货币资金94286-192五、现金及现金等价物净增加额科目合计117,089116,566523-1,515减：二投资活动产生的现 金流量：7,262减：三筹资活动产生的现 金流量净额-5,224一、经营活动产生的现金 流量净额科目名称本期借方 发生本期贷方贷方发生-发生借方发生现金流量表项目1121 应收票据4331,5431,1101122应收 账款52,94055,9443,0048,00213）经营性应收项目的减 少（减增加）1221其他 应收款7,32311,2113,8881231坏账 准备-4074074072）加：计提的坏帐准备或 转销的坏帐1401材料小。34,568-1采购,1403原材 料10,0059,125-8801405库存 商品70,14766,421-3,7261406发出商品27,81521,290-6,525-13,59312）存货的减少（减增1408委托加工物资8,7816,862-1,919加）5001生产 成本36,16635,402-7645101制造 费用8368

6、3601471存货 跌价准备-2212211602累计 折旧112021911913）固定资产折旧1702累计 摊销435310104）无形资产摊销1801长期549113-436-4365）待摊费用的减少（减:增待摊费用加）1811递延-165-165-16511）递延税款贷项（减借所得税资 产项）1901待处7）处理固定资产、无形资理财产损42-42-42产和其他长期资产的损失溢2201应付票据94940（减收益）2202应付账款43,49146,5713,0802211应付职工薪酬6,4166,592176-8,83914）经营性应付项目的增2221应交 税费14,50710,475-4,032加（减减少）2241其他 应付款8,998968-8,0302711专项 应付款49-492802,其他 流动负债62115-14,465（2）至（14）小计1511,长期 股权投资8,245-8,2451601,固定资产9199-910-8,368投资类科目贷发-借发1701,无形资产71858787-1,515减：二、投资活动产生的 现金流量-6,85315）其他1（科目发生贷借 差-（二）2001,短期借款8,6807,880-800-800筹资类科目贷发-借发7,262减：三、筹资活动产生的现金流量净额9）财务费用-利息支出264（科目汇总表损益科目中 取借方发生数）-8,32615）其他2 （科目发生贷借 差-（三）-（9）4001,实收 资本1,44816,24814,8004002资本 公积-19,55019,5504101 ,盈余 公积1,837-402-2,24024,156权益类科目贷发-借发4103,本年 利润6,88110,2783,3984104,利润 分配15,1273,775-11,3527,17316,9831,804-5,2241 ）净利润15）其他2 （科目发生贷借差-（1）15）其他1、2、3合计经营活动净流量：（1）至（15）相加科目合计 366,428 366,950 523（作者：vincentesnai来源：中国会计视野论坛）

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