风险内控三级指标

1、风险管理及内部控制设计完整性三级指标业务编号设计完整性评价标准测评结果组织管理（X01）X01-01是否明确企业所有权与经营权，明确产权结构，明确出资人、决策机构和经营层间的权利义务，形成规范的 制衡机制X01-02是否建立健全公司治理结构，形成董事、监事和经营层人员的任用机制，明确任期X01-03决策机构是否明确议事规则，形成重大事项集体决策机制；建立重大事项报告制度X01-04是否建立有效的公司监控体系和经营者激励约束机制X01-05经营管理层是否根据实际情况，科学合理设置组织机构，确保各职能部门及所属各业务单位定位清晰，管控 有效X01-06组织管理部门是否科学合理地明确机构、岗位与人员编制X01-07不相容机构、岗位是否分离X01-08内部组织机构设置和调整的提出、论证、审议和决策等一系列流程是否有明确的规定X01-09是否制定并公布组织结构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关 文件，使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使 职权人力资源 管理 （X02）X02-01是否建立人力资源的激励、约束

2、与退出机制，确保整体团队持续处于优化状态X02-02是否制定科学合理的人力资源考核体系，将绩效考核结果与员工薪酬、晋升、降级、辞退相结合X02-03是否制定与绩效考核挂钩的薪酬制度，对薪酬标准、等级、薪酬计算、薪酬发放作出明确规定X02-04是否建立关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度X02-05是否对高级管理人员、关键人才、外聘专家、掌握企业核心秘密的人员的离岗作出保密及竞业禁止规定X02-06是否明确规定员工退出（辞职、辞退、退休）的条件和程序X02-07是否对人员异动（集体辞职、关键人员流失、上访、罢工等）作出管理规定，制定对策和预案X02-08是否对人员选拔任用中的利益冲突回避作出明确规定社会责任（X03）X03-01企业应按照国家有关环境保护的规定，建立本单位的环境保护管理体系，落实环境保护责任制X03-02应建立废料回收和循环利用制度，提高废料利用效率X03-03应建立环境评估和环保监察制度，定期不定期开展环保检查，发现问题，及时采取措施X03-04根据国家有关安全生产的规定，结合生产经营实际情况，建立安全生产管理体系和操作规范，严格落实安全 生产责任制X03-05

3、建立有效的安全监察机制X03-06应根据国家和行业相关质量标准，结合履行社会责任的要求，严格规范生产流程，落实精细化管理制度，确 保向社会提供高质量的产品和服务X03-07应建立严格的质量控制和检验制度，本着对社会负责的原则，严把产品质量关，禁止不合格产品流向社会X03-08根据国家有关职业健康管理的规定和相关标准，结合生产经营实际情况，建立职业健康及劳动保护的管理制 度战略规划 与计划 （X04）X04-01是否在决策机构下设立战略委员会或者授权类似机构履行发展战略相应职责X04-02是否对战略规划编制程序和方法作出明确规定X04-03是否制定战略规划的决策程序，对战略决策会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等 作出规定X04-04是否建立战略和规划实施进程和效果的动态监控与报告制度。健全战略和规划实施相关信息的收集、筛选、 分析、处理机制和预警机制，增强企业对内外部环境变化的敏感度和判断力X04-05建立发展战略和规划的评估制度，当外部环境或内部条件发生重大变化，对战略和规划实现产生重大影响时， 是否按规定程序进行战略和规划调整X04-06是否对战略发展规划、计划

4、的分解落实程序、方法作出明确规定X04-07计划、预算编制（含调整）、审批、执行和考核职能是否相互分离X04-08企业是否建立全面预算管理制度，对预算职务分离、编制、与计划的协调、审批、执行、分析频次、考核作 出明确规定X04-09是否建立综合计划与预算执行情况的预警机制和报告制度。对跟踪、分析、监控、差异分析、改进等提出要 求X04-10是否建立经济运行分析制度，对经济运行分析的方法、时间、频次、问题解决措施作出明确规定X04-11是否对业绩考核的业绩考核指标、考核方式、考核时间、考核程序及奖惩内容作出明确规定业务编号设计完整性评价标准测评结果筹资与 投资(X05)X05-01是否建立筹资相关管理制度，对筹资决策、执行、偿付等流程作出明确规定；对筹资有关的职务分离要求作 出规定；对筹资业务授权批准方式、程序和相关控制措施作出规定X05-02是否依据计划，对筹资活动编制预算，做到事前控制X05-03是否对筹资决策和管理失误的责任追究作出明确规定X05-04是否建立筹资业务偿付流程的控制制度，对计算、支付、偿还本金、利息、租金、股利(利润)等流程作出 规定X05-05应确立财务分析指标体

5、系，对企业获利能力和偿债能力发挥预警作用X05-06建立投资制度，对职务分离、授权作出明确规定，根据业务类型规定相应的业务流程X05-07是否对投资作出利益冲突回避规定X05-08是否对投资各环节做出保密规定X05-09是否对投资退出机制做出明确规定X05-10是否对重大投资决策失误作出清晰界定，及相应的责任追究作出明确规定X05-11是否建立投资后评价制度，对评价的计划、实施、评价内容作出规定，明确各级单位的职责采购与 付款(X06)X06-01是否建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制 约和监督X06-02是否建立采购与付款的授权批准制度，明确审批权限，对采购申请、批准、执行、验收、付款的方式、程序 责任作出明确规定X06-03采购管理制度中应明确采购方式，一般采用竞争性方式进行采购；是否对例外紧急需求采购、超计划和超预 算采购程序作出明确规定X06-04是否在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度X06-05是否建立供应商管理制度，对供应商的推荐、选择、评价作出规定X06-06是否建立采购与付款业

6、务评估制度，加强对购买与审批、验收与付款的过程控制和跟踪管理。发现异常情况， 是否及时报告X06-07是否建立严格的采购验收制度，明确验收程序X06-08是否建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定X06-09是否加强采购付款的管理，严格审核采购预算、合同、审批程序等相关内容，审核无误后办理付款X06-10是否对采购作出明确的利益冲突回避规定资产管理 (X07)X07-01是否建立资产管理制度，落实各岗位责任，对职责分离作出要求X07-02在资产管理制度中，应根据资产类型明确资产取得、管理、转移和处置的权限、方式、程序及责任X07-03是否规定资产取得纳入计划和预算X07-04是否对资产管理各环节设置记录或凭证作出规定，保证资产信息畅通X07-05是否建立严格的资产交付使用验收制度，资产交付使用的验收工作由资产管理部门、使用部门及相关部门共 同实施X07-06是否建立资产分类标准和资产目录制度X07-07是否建立资产的维修、保养、更新改造、技术改造相关制度，加强对资产的管理，如异地资产管理X07-08是否建立存货流转制度，加强存货管理，包括燃料、原料

7、、备件等的管理X07-09是否确定资产投保范围和政策X07-10是否建立资产清查制度，对资产清查中发现的问题，是否查明原因，追究责任，妥善处理X07-11是否建立资产管理评估制度，加强对存货、固定资产和无形资产的过程控制和跟踪管理。发现异常情况，是 否及时报告，采取措施妥善处理X07-12是否建立资产处置的相关制度，对资产转让、对外投资、调拨、租赁、报废等的范围、标准、程序和审批权 限作出规定；规范资产处置中的关联交易行为；重要资产处置是否实行集体审议或联签制度X07-13依据统一的会计政策，结合实际确定计提折旧的资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策X07-14是否规定发生资产处置重大损失需追究相关责任人的责任业务编号设计完整性评价标准测评结果工程项目 (X08)X08-01应明确工程项目业务管理界面，建立岗位责任制，明确相关责任主体的职责权限，对不相容职能的分离作出 明确规定X08-02应制定工程项目审批权限、执行程序，明确项目决策、概预算编制、采购、价款支付、竣工决算等环节的控 制要求，并设置相应的记录或凭证X08-03应建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可

8、行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规 定，确保项目决策科学、合理X08-04应对工程项目安全、质量、进度、造价、环保责任作出明确规定，对重大安全、质量和环保事故作出责任追 究规定X08-05应建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定X08-06对提前做好生产运营移交作出明确规定生产运营 (X09)X09-01应建立生产计划管理机制，对生产计划的编制、上报、执行、分析职责和工作流程作出规定，对设备 维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等论证、立项和审批的流程作出 明确规定X09-02应建立生产采购物资、产品管理制度，对生产原料、燃料、动力、物资和产品检验、运输、仓储管理、计量 领用等作出规定X09-03应建立安全、职业健康、环保管理制度和体系，明确相关责任X09-04编制事故处理应急预案，并规定定期进行演练X09-05应建立安全生产责任追究制度X09-06应建立科学的生产运营内部报告机制和信息系统，明确报告内容、传递的方式和有效使用等相关要求，落实 责任制，确保生产运营内部报告信息及时沟通X09-07应建立生产运营

9、计划完成情况分析机制X09-08应建立合理的成本分析和费用核算制度，对各项成本费用支出进行归集、分配和分析等作出规定X09-09应建立产成品管理制度，对产成品的销售、出货、运输、交付的职责和工作程序作出规定销售与 收款(X10)X10-01是否建立销售管理制度X10-02销售管理制度是否明确销售纳入计划与预算的要求，对销售政策、信用政策、定价机制作出规定；明确划分 职责权限X10-03是否对销售与收款业务职责分离作出规定X10-04是否建立销售与收款的评价制度，加强对销售与收款的过程控制和跟踪管理，要求责任主体发现异常情况， 及时报告，采取措施妥善处理X10-05是否加强实物产品发货环节的管理，规范产品出库、运输、交验的程序。是否对定期分析电热市场情况包括 输出通道和计量在内的管理作出明确规定X10-06是否在销售与发货各环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，对各种销售文件和 凭证的核对作出规定X10-07是否建立严格的销售发票管理制度，对发票的管理、领用和开具等各个环节进行控制和复核X10-08是否建立销售收款管理制度，对应收账款账龄、逾期应收账款、坏账相关的分析、催收作出规定X10-09是否对坏账的管理作出明确规定。包括对坏账的登记、备查、核销、记录、再收回作出规定。注销的坏账是 否做到账销

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