纳税基础与实务评测3参考答案
8页1、2、根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以税前扣除的标准是什么( )1 . 在税前全额扣除;2 . 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除;3 . 在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除;4 . 在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除正确答案:22 . (2分) 4、下列允许在税前扣除的是( )1 . 税收的滞纳金2 . 对有意联营单位的赞助支出3 . 担保人承担的被担保人的贷款本息4 . 对广告赞助的广告性支出正确答案:43 . (2分) 1、下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )1 . 对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整2 . 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分3 . 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分4 . 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分正确答案:34 . (2分) 对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税人,可向主管税务机关提出局面申请,经批准后发给汇缴许可证,采用汇贴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定,但最长不超过()。1 . 半个月2 . 一个月
2、3 . 一个季度4 . 半年正确答案:25 . (2分) 企业的下列研究开发费用支出,不可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )1 . 开发新技术2 . 开发新产品3 . 开发新工艺4 . 受让新技术正确答案:4第 2 大题二、多项选择题9分 1 . (3分) 6、某企业本年度计算的应交所得税为30万元,所得税税率为30%,本年度发生超标广告费用6万元,分得联营方税后利润5万元(双方所得税税率一致),发生各种资产减值准备4万元,在上述条件下,该企业本年度所得税费用计算错误的有( )1 . 30万元2 . 20万元3 . 27万元4 . 25万元正确答案:1,2,42 . (3分) 下列项目中,经批准可减征个人所得税的有( )。1 . 保险赔款2 . 外籍个人从外商投资企业取得的红利3 . 残疾、孤老人员、烈属取得的所得4 . 因自然灾害遭受重大损失正确答案:3,43 . (3分) 对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,应纳税所得额的确定,说法正确的是( )。1 . 权益性投资收益所得,以收入全额扣除投资成本后的余
3、额为应纳税所得额2 . 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额3 . 转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额4 . 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额正确答案:3,44 . (3分) 1、下列不得在税前扣除的有( )1 . 违法经营的罚款2 . 资本性支出3 . 税收滞纳金4 . 违反合同的违约金正确答案:1,2,35 . (3分) 2、下列属于外资企业的是( )1 . 外贸企业2 . 外商投资企业3 . 中外合资经营企业4 . 中外合作经营企业 正确答案:2,3,4第 3 大题三、判断题10分 1 . (2分) 90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。( )对错正确答案:是2 . (2分) 89、速算扣除法计算土地增值税应纳税额,按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。( )对错正确答案:是3 . (2分) 个人取得单张有奖发票奖金所得的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税对错正确答案:否4 . (2分) 75、现行房产税采用的是比例税
4、率( )对错正确答案:是5 . (2分) 76、现行房产税采用的是比例税率,按房产原值一次减除10%至30%损耗后的房产余值为计税依据的,年税率为1.2%( )对错正确答案:是第 4 大题四、问答题15分 1 . (8分) 如何理解个人所得税的特点参考答案或提示: 提示:个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税,于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能,因而备受各国、各地区的青睐。目前,个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。(1)在税制模式上采取分类所得税制,即:实行分类征收(2)累进税率与比例税率并用(3)费用扣除较宽(4)计算方便(5)采取课源制和申报制两种征纳办法=学员答案=答:个人所得税的特点如下:1、实行分类征收。2、累进税率与比例税率并用。3、费用扣除额较宽。4、计算简便。5、采取课源制和申报制两种征纳方法。得分:7 分 2 . (8分) 4、企业所得税季报时需要怎样弥补亏损,“实际利润额”栏该如何填写?参考答案或提示: 提示:根据国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知(国税函200
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