利用住房公积金发放保障性住房建设项目贷款相关业务会计核算办法
9页1、编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第1页 共1页附件:利用住房公积金发放保障性住房建设项目贷款相关业务会计核算办法一、总说明(一)为了规范有关利用住房公积金发放保障性住房建设项目贷款(以下简称建设项目贷款)试点城市住房公积金支持保障性住房建设资金核算,保证会计信息的真实、完整,根据住房公积金会计核算办法(财会字199933号)、关于利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作的实施意见(建金2009160号)和利用住房公积金发放保障性住房建设贷款财务管理办法(财综201012号)等相关法规,制定本办法。(二)本办法适用于关于做好利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作的通知(建金2010100号)规定的28个建设项目贷款试点城市住房公积金管理中心管理的住房公积金。(三)本办法规定住房公积金会计核算办法(财会字199933号)中涉及建设项目贷款业务的相关会计科目下分别按照建设项目贷款业务和在受托银行办理住房公积金个人住房贷款(以下简称个人住房贷款)业务增设相关明细科目。其中,对于个人住房贷款业务相关明细科目会计处理沿用住房公积金会计核算办法相关规定,对
2、于建设项目贷款业务相关明细科目会计处理遵照本办法规定。(四)本办法由财政部负责解释。(五)本办法自发布之日起施行。二、会计科目的修订(一)第121号科目 委托贷款1科目设置及核算内容本科目下设置“个人贷款”和“项目贷款”两个一级明细科目,分别核算按照规定在受托银行办理住房公积金个人住房贷款(以下简称个人住房贷款)和利用住房公积金发放的保障性住房建设项目贷款(以下简称建设项目贷款)的款项。其中,“个人贷款”一级明细科目按照借款人设置明细账,进行明细核算;“项目贷款”一级明细科目按照建设项目贷款借款人设置明细账,进行明细核算。2主要账务处理(1)按规定发放建设项目贷款时,借记本科目(项目贷款),贷记“住房公积金存款”科目;收回住房公积金贷款时,按本息合计金额,借记“住房公积金存款”科目,按本金,贷记本科目(项目贷款),按已计利息,贷记“应收利息”科目,按未计利息,贷记“业务收入”科目。(2)对于借款合同约定到期未归还的建设项目贷款,应转作逾期贷款处理,自本科目转入“逾期贷款”科目,借记“逾期贷款”科目,贷记本科目(项目贷款)。(3)对借款人申请建设项目贷款提供的抵押物,应建立备查簿,详细登
3、记抵押担保情况。(二)第122号科目 逾期贷款1科目设置及核算内容本科目下设置“个人逾期贷款”和“项目逾期贷款”两个一级明细科目,核算借款合同约定到期未归还的委托贷款。其中,“个人逾期贷款”一级明细科目按照借款人设置明细账,进行明细核算;“项目逾期贷款”一级明细科目按照建设项目贷款借款人设置明细账,进行明细核算。2主要账务处理(1)对于借款合同约定到期未归还的建设项目贷款,应转作逾期贷款处理,按照建设项目贷款金额,借记本科目(项目逾期贷款借款人本金),贷记“委托贷款”科目;按照已计提的应收利息金额,借记本科目(项目逾期贷款借款人应收利息),贷记“应收利息”科目。建设项目贷款转入逾期贷款后,不计提孳生的逾期利息和罚息,但应当设置备查簿登记逾期贷款利息和罚息的借款人、计息时间、金额和性质等相关信息。收回逾期贷款的还款时,应首先冲减本金,按收回的金额,借记“住房公积金存款”科目,贷记本科目(项目逾期贷款借款人本金);本金全部收回后,收到的还款冲减逾期前已计未收利息,借记“住房公积金存款”科目,贷记本科目(项目逾期贷款借款人应收利息);逾期前已计未收利息收回后的还款作为逾期后的未计利息和罚息确
4、认为当期业务收入,借记“住房公积金存款”科目,贷记“业务收入”科目。(2)按规定程序经批准核销的住房公积金呆账贷款,冲销提取的贷款风险准备时,借记“贷款风险准备”科目,贷记本科目(项目逾期贷款借款人);同时,借记“住房公积金存款”科目,贷记“增值收益存款”科目。核销后贷款又收回的,按收回的建设项目贷款本息合计金额,借记“住房公积金存款”科目,贷记“贷款风险准备”科目;同时,借记“增值收益存款”科目,贷记“住房公积金存款”科目。(三)第301号科目 贷款风险准备1科目设置及核算内容本科目下设置“个人贷款风险准备”和“项目贷款风险准备”两个一级明细科目,分别核算按规定提取的个人住房贷款和建设项目贷款风险准备。2主要账务处理(1)年度终了,应按规定对建设项目贷款提取风险准备。提取贷款风险准备时,借记“增值收益分配”科目,贷记本科目(项目贷款风险准备)。(2)对确实无法收回的逾期贷款,按规定程序经批准作为呆账的,冲销提取的贷款风险准备,借记本科目(项目贷款风险准备),贷记“逾期贷款”科目;同时,借记“住房公积金存款”科目,贷记“增值收益存款”科目。已确认并转销的呆账贷款,如果以后又收回的,按实
《利用住房公积金发放保障性住房建设项目贷款相关业务会计核算办法》由会员工****分享,可在线阅读,更多相关《利用住房公积金发放保障性住房建设项目贷款相关业务会计核算办法》请在金锄头文库上搜索。
中小学教师信息技术试题.doc
绪言第一单元课题1(教学设计)
2021-2022年度武汉市东西湖区茅庙中心小学人教版一年级上册数学平时训练试卷(最新).docx
广东省危险化学品生产企业现场安全核查表实用文档
房屋全权委托书范本.doc
浅谈施工方案与工程项目施工质量的关系样本.doc
小学英语六年级复习课教学设计.doc
最少拍无纹波控制器设计.docx
服装市场营销教学大纲.doc
挡墙脚手架工程专项施工方案样本.doc
五年级下册劳动与技术教案.doc
我的家人作文300字五年级.doc
二年级下册第一单元教材分析与教学建议
一道高考数学题的教学反思.doc
防汛抗旱讲话稿6篇.doc
2022年江苏省徐州市部分九年级英语第一学期期末考试试题含解析.doc
保鲜库可行性研究报告
银行个人工作总结样本(2篇).doc
二年级下册第五单元教学设计.doc
2022高三生物最后一模试题
2022-12-16 7页
2023-01-14 2页
2022-07-25 11页
2022-08-17 2页
2023-05-11 1页
2022-07-28 5页
2023-06-14 21页
2023-11-21 5页
2023-01-07 3页
2023-07-20 10页