企业内部审计外包的探析——以Y公司为例论文设计
14页1、企业内部审计外包的探析以Y公司为例摘 要随着企业面临的业务形势越来越多样化,大部分的企业在发展其本身业务基础上,也更加将内部管理视作重中之重,内部审计作为内部管理的一种重要财务手段,也随之被更多的管理者重视起来。然而,因没有充足的经验和大量的专业审计人才,非常多的企业认为将内部审计工作外包给专业的团队会更有利于公司的营运。内部审计外包第一有助于内部审计专业水准和效率的提高,第二会减少一些企业运营的成本,除此以外,还会使内部审计的独立性提高等。虽说内部审计有许多让企业更好运营的好处。但如果领导层和管理者没有对审计过程进行有效的管控和监督,就会给企业带来不尽人意的结果。本文通过对Y公司的分析,总结出了几个企业审计外包发展过程中存在的问题,我也根据自己所学知识提出了几条具有可行性的解决措施。关键词:内部审计 审计外包目录一、 内部审计外包的概念及方式1(一) 概念1(二) 外包的方式1二、 企业内部审计外包的意义2(一) 有助于内部审计专业水准和效率的提高2(二) 有助于内部审计独立性的提高3(三) 有助于企业成本的减少3三、 案例分析以Y公司为例4(一) Y公司的简介4(二) Y公司内部审
2、计外包的现状4四、 Y公司内部审计外包存在的问题5(一) 外包机构的选择问题5(二) 外包过程管控问题6(三) 内部审计长效机制的建设问题6五、 针对Y公司内部审计外包问题提出的具体措施7(一) 合理进行外包决策7(二) 重视外包过程的管控8(三) 组建企业内部审计长效机制9结论9参考文献9致谢11企业内部审计外包问题探析以Y公司为例贺荣(内蒙古师范大学鸿德学院 财会系 2016级审计学一班 2016170130)指导教师:杜静然一、 内部审计外包的概念及方式(一) 概念内部审计外包(也可以叫做内部审计的外部化,outsourcing of internal audit)是指企业的决策者和管理层决定将本单位的内部审计业务的其中一部分,或者是把全部的审计项目和工作交给有相关资质的审计机构或会计师事务所。从上个世纪九十年代以来,许多国家对于内部审计外包就极为重视,诸多的企事业单位均会选择把内部审计的业务讲给专业的审计团队去做。根据一项可信性较高的调查数据显示,在美国,将内部审计外部化的企业占比从1996年到2000年上升了约16.5%,加拿大同期也上升了约2.3%。这些企业包括的种类成千上
3、万,这表明内审外包也得到了很多行业的认可,同时,该报告也指出,还从来没有进行过外包的企业中也有将近一半以上在未来有进行内部审计外包的规划。这也充分说明了内部审计外包是有很好的前途和发展空间的。并且,在于一九九六年八月,由美国注册会计师协会发布的职业道德行为守则中有解释到,如果注册会计师在企业没有决策者和管理者的身份的话,进行内部审计时就不会对内部审计的独立性造成影响。(二) 外包的方式1 整体外包整体外包是指企业内部不会设立有审计职能的部门,直接把所有的可以保证正常经营活动的全部审计业务和工作交由会计师事务所承担和负责。也有可能会通过选举或者任命一个审计长的职务专门负责协调所有日常审计工作,同时该审计长也全权负责会计师事务所和企业管理层和决策者之间的上传下达。2 补充外包补充外包是指指定部分的审计工作交给有所对应职业资格的第三方。比方,有些异常重要的审计项目是需要专业领域的人去进行指导和执行审计工作,企业就会聘请他们来辅助。又如,在需要对不同文化习俗地区的二级公司审计的时候,就可以选择聘请对当地习俗、甚至可以掌握当地语言的人员来执行审计工作,这也是提高工作效率的不错选择。在新兴的审计领
4、域,比如大数据处理方面的审计业务,也可聘请该领域的专家参与审计。3 审计服务与咨询审计服务与咨询是指企业准备设立属于自己的审计机构,但对于该部门怎么设置,每个部门安排多少人,每个审计人员该如何选拔等细节不太了解,此时对于公司管理者来讲,审计服务与咨询是最好的选择,而且也有对企业内部审计文化起到促进作用的可能性。审计咨询和服务还包括指导聘用内部审计人员,帮助管理层识别审计风险的关键领域。4 内外合作审计内外合作审计也叫合作内审(Internal and external audit cooperation)。是指企业为了一个项目专门成立一个审计小组,这个小组是由企业内部审计成员和外面聘请的注册会计师共同组成的。同时,内外部的审计师会对审计工作承担其相应的责任。 二、 企业内部审计外包的意义内部审计外包同时给企业和会计师事务所带来了很多益处,企业和会计师事务所都具有内部审计外包的动机。企业与会计师事务所的合作可以产生很好的协同效应,实现双赢。(一) 有助于内部审计专业水准和效率的提高会计师事务所是指依法独立承担会计业务的有中介身份的服务机构,它是由一群受过专业训练,获得专业资格认证的人员组
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