纳税筹划实务操作讲课提纲

1、.纳税筹划实务操作讲课提纲主讲人宋老师说明：此课程总课时为2天。客户可以根据自己的需要，选择侧重；由讲师整合后，重新安排课时与案例。讲师介绍：宋老师，我国著名纳税筹划专家，上海艺高公司税务系列高级顾问。宋老师，曾任中国人民大学纳税筹划实务操作班的主讲老师，中国人民大学、清华大学、中央财经大学MBA工商管理班的税收筹划实务操作主讲老师，新加坡华点通卫星大现场纳税筹划主讲老师。宋老师，82年参加税务工作，从事税务稽查工作长达18年，有丰富的稽查经验，在避税与反避税工作中成绩显赫。在实际工作中总结了大量的避税与反避税的方案，特别在纳税筹划的研究上有丰富的实践经验。在全国各地进行的“纳税筹划”讲座中，为纳税人提供了大量的筹划方案。特别在为某上市公司的筹划工作中，为企业节省税收支出7600多万元，使其筹划方法得到了应用和推广。在全国首创企业营销的纳税筹划，用大量的实例说明了营销过程中企业也应当注意税收成本的控制，为企业的营销策划提供了降低成本，提高企业经济效益的方案，并设计了“员工薪酬激励机制的纳税筹划”、“企业管理的纳税筹划”、“房地产企业的纳税筹划”、“企业所得税的纳税筹划与税务调整”等课程

2、，受到广大企业的热烈欢迎。多次在中国税务报、税收与市场调查、中华企管网、经济日报发表有关税收筹划的文章，并接受过中国税务报、三联生活周刊、地方税收、数字与财富、东方时空人、南方日报、海峡人才报、福建日报等多家新闻单位的采访。被多家公司聘为税务顾问。内容：纳税筹划的基础部分一、什么是纳税筹划？二、国家为什么提倡纳税人搞纳税筹划？三、企业为什么要搞纳税筹划？（为什么想少交税？）1、税收负担重：增值税、营业税、企业所得税、消费税、个人所得税（30万奖金分析）2、税法不完善3、筹划空间大4、税收浪费严重5、社会保障体系不完善6、为了避免纳税风险（1）内部风险（2）外部风险（3）了解税务稽查要点寻找平衡点：采购环节+生产环节+销售环节。税务稽查的方法有：顺查法、逆查法、全查法、抽查法、审阅法、核对法、调查法、盘点法等。（4）了解纳税人的义务和权利： 纳税人的权利有133项。 纳税人的义务有172项。（5）正确认识关系税四、怎样才能做好纳税筹划工作？1、提高意识：（1）具备超前意识：在业务发生之前来操作。如：企业设立过程、产品销售过程等。业务发生之后，想少交税，那是偷税、逃税。建材生产企业盲目选择

3、一般纳税人的案例。（2）具备法律意识：不能违法，违法要受到法律制裁。东方机电公司利用增值税发票偷税案例。内资与外资企业合谋串通筹划法案例。（3）具备自我保护意识：用税收政策保护好自身的合法权益。包装彩印厂利用福利企业案例。用法律保护好自身的合法权益。浓缩果汁生产企业反倾销税案例。2、掌握纳税筹划业务操作流程：（1）业务流程与税收政策相结合：税收政策掌握渠道。（2）税收政策与筹划方法相结合：洗手液、手套、房屋出租案例。（3）筹划方法与会计处理相结合：会计处理技巧的重要性 旧车顶货款在财务上的处理的案例。3、企业各部门的配合（1）提高财务工作地位（2）提高领导管理方式（3）其他部门税收政策学习（4）财务与其他部门的工作衔接4、做好诚信纳税（1）走出被动纳税： （2）做到主动交税：从纳税人的角度：为什么要提高纳税意识？就是使我们企业通过对税收法规政策的学习，利用税收政策来减轻税收负担，其目的是为了规避风险，避免损失。从税务机关的角度： 因此，我们想少交税，利用偷税、逃税是行不通的，必须通过对税法的学习，提高纳税意识，该交的税必须交，不该交的税我们不交。通过合法地纳税筹划，来达到减轻税收负担的

4、目的。因此有句话说的好：“愚蠢者去偷税，聪明者去避税，智慧者去纳税筹划”。企业设立的纳税筹划一、企业性质的筹划1、有限责任公司与合伙制企业、个人独资企业的区别：（1）风险不同（2）税种不同（3）税率不同（4）列支范围不同（5）税负不同2、外商合资企业与外商合作企业的区别：（1）外商合资企业：国税函2003422号规定：外资低于25企业适用税制一律按照内资企业处理，不得享受外商投资企业税收待遇。包括：生产企业从第一获利年度开始，享受两免三减的所得税优惠政策。 利用税后分得的利润再投资，对已交的企业所得税，按40%退还已交的企业所得税的优惠政策。（2）外商合作企业：契约式的合作：双方的经营合作是以合同确立的。松散性的合作：只有外商享受税收优惠政策。紧密性的合作：双方都可享受优惠政策。注意的问题：1、投资额不到位的外商企业：不能享受优惠政策，按内资企业对待。2、股份发生变化是否享受优惠政策？二、机构设置的筹划：（一）分支机构的分类：1、分公司：合并纳税：在经济特区、上海浦东新区、以及西部地区属于国家鼓励的汇总纳税成员企业，可按年度应纳税所得额的15就地预交。2、子公司：独立纳税。3、设立临时

5、办事处：（二）分支机构在税收上有哪些影响？1、当机构之间有盈利有亏损的时候，在税收上有影响。2、当机构之间的税收优惠政策不同时，在税收上有影响。（三）分回利润怎样处理？三、经营地址的筹划：对税收政策的一种选择。1、国家的优惠政策：沿海开放城市优惠、经济特区优惠、高新技术开发区优惠、西部大开发优惠等。2、地方的优惠政策：上海普陀区税收返还优惠、深圳增值税优惠。3、地域的税收差别：城镇与农村的差别。（土地使用税、房产税、城建税）四、纳税身份的筹划：1、一般纳税人：2、小规模纳税人：3、筹划方法：4、注意税务机关的征管模式：5、哪些一般纳税人可以按照6%的征收率计算缴纳增值税？五、企业融资的纳税筹划企业投资环节的纳税筹划一、外资企业投资： 有形资产投资（投资总额内的） 免进口调节关税和增值税外商投资企业 无形资产投资（投资总额内的） 免交20%预提所得税投资总额以外的进口设备和技术 没有优惠国税发199737号文件规定：关于调整进口设备税收政策的通知（一）进口设备免税的范围（二）外商投资企业购买国产设备退增值税：国税发1999171号1、享受的范围及要求：2、享受退税的条件：（三）关于外商投

6、资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税（财税字200049号）（四）外商投资企业再投资退税的规定（国税发200186号） 外国投资者从企业分得的利润再投资于中国境内的企业直接增加本企业的注册资本或兴办其他企业。（这里重点强调的是：必须增加注册资本，没有增加注册资本的不享受此优惠政策） 三种方式：（五）外商投资企业追加投资的优惠政策：（财税200256号）1、追加投资的优惠政策：2、追加投资的条件：二、内资企业投资： 设备（一）内资投资方式 现金（二）技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法财税字1999290号文件规定：三、企业对外投资：国税发2000118号文件规定：四、企业资产评估增值：（财税字199777号文件规定）1、清产核资固定资产增值的税务处理：2、非现金对外投资资产评估净增值税务处理：3、产权转让净收益或净损失的税务处理：4、股份制改造发生的资产评估增值税务处理：5、接受实物资产捐赠的税务处理： 国税发200345号关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知：关于企业捐赠（2003年1月1日执行）企业采购环节的纳税筹划一、税法对进项税额抵扣时间有哪些规定

7、？(以前的税法规定)1、工业生产企业购进货物2、商业企业购进货物3、增值税一般纳税人购进应税劳务国税发200317号文件规定：从2003年3月1日起，不再执行以前工业、商业的抵扣办法，企业只要取得的电脑版发票，经过认证后就可以抵扣。规定中指出：企业取得的专用发票后3个月内必须到税务机关认证，认证后当月抵扣，没认证的发票不得抵扣。二、哪些进项税可以抵扣?三、哪些进项税额不得抵扣？四、进项税额抵扣中容易出现哪些问题？1、企业有时为什么不能够进行抵扣2、企业货物购进后，又发生退货，进项没有转出3、关于税务机关执法错误的案例4、实际收到的材料少于发票数，抵扣未做冲销5、货物发生损失，企业进项税未转出6、将非生产用货物进项税混作生产用货物抵扣7、购货取得的返还资金（返利）是否交税？8、税人购进货物时丢失抵扣联，是否可以抵扣？五、企业对进项税额抵扣应怎样筹划？第一种：利用税收政策。第二种：改变购进渠道：第三种：利用搭桥方法：第四种：合同签定筹划法：第五种：严格内部管理第六种：资产评估法：第七种：结构调整法第八种：退货处理法：生产方式的纳税筹划一、 料加工与进料加工的筹划1. 当增值额大，退税率小于

8、征税率时：2. 当增值额小，退税率小于征税率时：3. 当退税率与征税率相同时：二、自产自销与委托加工的筹划1、产品出口企业：国税发2000165号文件第六条规定：国税函20021170号文件规定：一、外购产品的规定：二、外购配套产品的规定：三、集团公司收购下属企业的产品规定：四、委托加工的产品规定：国税发2002152号第三条规定：外商投资商业企业收购的产品对外出口的是否享受出口退税政策？国税函2002373号文件规定：企业内部管理的纳税筹划1、索取发票：（1）办公用品、车加油增值税发票与普通发票的区别。（2）运输垃圾：清理费与运费的区别。2、账簿登录：农委用车费详细与不详细的区别。3、财务核算：单据的合法性白条、收据等。企业当年的费用没有扣除怎么办？4、优惠期账务处理：招待费、广告费、宣传费超支，不合理开支等。国税发1997191号中规定：关于纳税检查中查出问题的处理（一）对纳税人查增的所得额，应先予以补缴税款，再按税收征管法的规定给以处罚。其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度的亏损。（二）在减免税期间查出的问题，属于盈利年度查增所得额部分，对减税企业、单位要按规定补税、罚款，对免税企业。单位可只做罚款处理；属于亏损年度多报亏损的部分，应依照关于纳税人虚报亏损的有关规定进行处理。（三）税务机关查增的所得额不得作为计算公益性、救济性捐赠的基数。租赁业务的纳税筹划1、另设项目筹划法：2、方式选择筹划法：3、改变性质筹划法：（改变2个字，节省12%的税收）4、改变方式筹划法：5、税收政策筹划法：一、 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；暂免征收房产税、营业税。二、 对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税由5%暂减按3的税率征收，房产税由12%暂减按4的税率征收。三、 对个人出租房屋取得的所得暂由20%减按10的税率征收个人所得税。6、是雇车还是租车？7、企业对外租赁应注意的问题：国税发19978号包装物的纳税筹划一、包装物一般有三种形式：

《纳税筹划实务操作讲课提纲》由会员汽***分享，可在线阅读，更多相关《纳税筹划实务操作讲课提纲》请在金锄头文库上搜索。