记账实操-所得税费用账务处理
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会计实操文库记账实操-所得税费用账务处理1.应交所得税 借：所得税费用贷：应交税费应交所得税【应纳税所得额适用税率】2.递延所得税（1） 递延所得税资产增加借：递延所得税资产贷：所得税费用（2） 递延所得税负债增加借：所得税费用贷：递延所得税负债所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，一般都是季末计提，在年末的时候将所得税费用结转到“本年利润”账户。那么企业的所得税费用应如何做账务处理？所得税费用的会计处理1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税2、上缴时：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款3、结转时：借：本年利润 贷：所得税费用补计提去年企业所得税的会计分录1、补提时：借：调整以前年度损益 贷：应交税费-应交所得税交税时：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款等同时： 借：利润分配-未分配利润 贷：调整以前年度损益2、结转时：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税交税时：借：应交税费-所得税 贷：银行存款所得税费用的借贷方向借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用=当期所得税+递延所得税所得税费用的计税依据计税依据是应纳税所得额，是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。计算公式为：1、直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损2、间接法应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
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