信贷分析及财务指标计算公式

1、信贷分析一、 贷款风险度：（客户评价时测算用）一） 贷款对象风险权数：按贷款对象信用等级认定。AAA 级30%AA 级50%A 级70%BBB 级90%BBB 级以下及未评级企业或项目 100% 对基本建设新建项目按附二评定项目风险等级后，直接确定对象权数；对基本建设扩 建和技术改造项目采取加权风险权重的办法确定对象权数，既： 改扩建、技改项目对象权数=企业信用等级权数*企业资产总额+新项目风险等级权数*新建项目总投资额企业资产总额+新建项目总投资额（二） 贷款方式风险权数对一般企业和个人的的贷款方式方式权数%1:信用贷款1002：抵押贷款（1）居住楼抵押（含楼宇按揭）50本条所称居住楼抵押需同时符合以下五个条件，否则，风险权数为 100A：贷款必须以个人名义B：抵押贷款的数额不能超过买入价或市场估价的70%,两者以较低者为准。C：居住楼已办保险D：必须是第一担保，即抵押贷款的债权人必须是第一债权人E：居住楼产权属于借款人（2）其他抵押A：城市地带土地使用权或房屋及其他建筑物抵押50B：非城市地带土地使用权或房屋及其他建筑物抵押70C：交通运输工具抵押70D：机械设备抵押803：质押贷

2、款（1）现金A：本行人民币存单0B：其他银行经证实的人民币存单10C：外汇现汇（国家外管局规定可兑换的币种）20D：其他非银行机构经证实的人民币存单50（2）有价证券A：国债0B：金融债券10C：股票、股权50D：银行担保企业债券50E：非银行金融机构担保企业债券70F：无担保的企业债券90（3）动产质押按抵押权数乘以90%计算4：保证贷款（1） 国有商业银行及政策性银行担保10（2） 其他银行担保20（3）非银行金融机构担保A：全国性非银行金融机构担保20B：省级非银行金融机构担保50C：地市级非银行金融机构担保70D：地市级以下非银行金融机构担保80E：AAA 级企业担保50F：AA 级企业担保70G：AA 级以下企业担保90贷款的保证企业，其信用等级也应评定，以上所指保证均为连带责任保证，若为一般 保证，应在以上权数基础上在加50。注： 1-4 项如参加了贷款保险，则该系数再乘以 50%。5：票据贴现A：全国性商业银行及政策性商业银行承兑汇票10B：区域性银行、全外资银行承兑汇票20C：本行基本决算户AAA级企业商业承兑票据50D：其他企业商业承兑票据70三）贷款期限风险权数贷款

3、期限期限权数%1：期限在三个月以内 （含三个月）1002：期限在三个月以上半年以内（含半年）1053：期限在半年以上一年以内（含一年）1104：期限在一年以上三年以内（含三年）1305：期限在三年以上五年以内（含五年）1356：期限在五年以上140四）贷款形态风险权数贷款形态形态权数%1：正常贷款1002：不良贷款（1）一般逾期贷款150（2）呆滞贷款（催收贷款）200五）贷款风险的界定 单笔贷款风险度=对象权数*方式权数*期限权术*形态权数（注：待核销呆帐贷款风险度为 1）单笔贷款风险额=某笔贷款额*单笔贷款风险度（注：单笔贷款风险度超过0.6 的为高风险贷款）综合贷款风险度=工单笔贷款风险额/工单笔贷款余额（注：综合贷款风险度超过0.6 的为高风险投放区）二、 偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债（流动比率又称营运资金比率，营运资金=流动资产-流动负债）2、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债（保守的速动比率=（现金等价物+短期有价证券+应收帐款净额）/流动负债）3、存货周转率=销售成本/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率

4、=365*平均存货/销售成本（1）原材料周转率=耗用原材料成本总额/原材料平均余额（2）原材料周转天数=365/原材料周转率（3）在产品周转率=制造成本总额/在产品平均余额（4）在产品周转天数=365/在产品周转率（5）产成品周转率=产品销售成本总额/产成品平均余额（6）产成品周转天数=365/产成品周转率4、应收帐款周转率=销售收入净额/平均应收帐款余额=赊销收入净额/平均应收帐款余额 （赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让与折扣） 应收帐款周转天数=365/应收帐款周转率5、营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数6、现金比率=（现金等价物+有价证券）/流动负债 （现金等价物为货币资金项，有价证券主要表现为短期投资）7、与现金流量表有关的短期偿债能力指标（1）现金流动比率=经营现金流量/流动负债（2）到期债务偿还比率=经营活动现金流量/（本期债务利息+到期债务本金）（3）经营现金流量与本期到期的长期债务之比=经营现金流量/本期到期的长期债务 （二）长期偿债能力分析1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%2、产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100% （或称

5、债务股权比率）3、有形净值债务率=负债总额/（所有者权益无形资产）*100%4、利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/财务费用（若客户有现金流量表，则利息保障倍数 = 经营活动现金流量净额 /利息支出；） （若客户没有现金流量表，则利息保障倍数= 净利润+折旧+摊销财务费用-（应收及 预付款项增加存货增加应付及预收款项增加）/财务费用。）（长期债务与营运资金比率=长期债务/（流动资产-流动负债）；这一比率应小于 1）5、经营现金流量与债务总额比率=（经营现金流量/债务总额）*100%6、贷款按期偿还率=当期归还银行贷款本金数额当期累计应归还银行贷款本金数额7、贷款利息按期偿还率=当期归还银行贷款利息数额当期累计应归还银行贷款利息数额8、贷款本息按期偿还率=当期归还银行贷款本息数额当期累计应归还银行贷款本息数额三、盈利能力分析（一）反映企业经营盈利能力的财务指标1、销售净利率=净利润/销售收入*100%销售利润率=利润总额/销售收入*100%2、销售毛利率=销售毛利/销售收入*100%=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%3、营业利润率=营业利润/销售收入*1

6、00%（二） 反映企业投资收益能力的财务指标1、资产净利率=净利润/平均资产总额*100%2、资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%4、资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额*100%5、净值报酬率=净利润/平均所有者权益*100%（也称所有者权益报酬率、净值收益率、净资产收益率，所有者权益=净资产）6、资本收益率=净利润/实收资本*100%7、盈利现金比率=经营现金流量/净利润（若二者均大于 0，比值越大越好；若经营现金流量大于 0，净利润小于 0，越小越 好）四、 营运能力分析 1、资产周转率=销售收入/平均资产总额资产周转天数=365/资产周转率2、营运资金周转率=销售收入/营运资金平均余额 营运资金周转天数=365/营运资金周转率3、流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额 流动资产周转天数=365/流动资产周转率4、固定资产周转率=销售收入/固定资产平均余额 固定资产周转天数=365/固定资产周转率5、所有者权益周转率=销售收入/所有者权益平均余额 所有者权益周转天数=365/所有者权益周转率信用等级评价指标参考值行业钢铁机械医药房地产开发指标满意值不允许值

7、满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值资产报酬率7%2%7%2%8%2%8%2%贷款本息按期偿还率100%80%100%80%100%80%100%80%资产负债率65%85%65%85%65%85%70%90%流动比率1.511.511.511.51速动比率10.510.510.510.5利息保障倍数1.511.511.511.51应收帐款周转率8281210.80.1目标杠杆比率3.84.04.04.5行业航空汽车煤炭电力指标满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值资产报酬率9%3%7%2%9%2%10%2%贷款本息按期偿还率100%80%100%80%100%80%100%80%资产负债率70%90%65%85%65%85%70%85%流动比率1.511.511.511.51速动比率10.510.510.510.5利息保障倍数1.511.511.511.51应收帐款周转率2.41.231.2104155目标杠杆比率4.54.04.03.6行业电子（家用电器）烟草有色石油加工与炼焦业指标满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值资产报酬率12%4%17%5%7%2%10%4%贷款本息按期偿还率100%80%100%75%100%80%100%80%资产负债率65%85%65%90%65%85%65%85%流动比率1.511.511.511.51速动比率10.510.510.510.5利息保障倍数1.511.511.511.51应收帐款周转率2.40.830.84141.5目标杠杆比率4.04.53.83.8行业轻工化工建材商业指标满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值资产报酬率12%4%10%4%9%2%8%2%贷款本息按期偿还率100%80%100%80%100%80%100%80%资产负债率65%85%65%85%65%85%65%85%流动比率1.511.511.511.51速动比率10.510.510.510.5利息保障倍数1.511.511.511.51应收帐款周转率20.341.520.741目标杠杆比率4.03.84.03.8行业纺织邮电交通铁路指标满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值满意值不允许值资产报酬率7%2%10%2%8

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