银行承兑汇票承兑现场检查方法与技巧
10页1、中间业务 担保承诺银行承兑汇票承兑业务说明银行承兑汇票是商业汇票的一种。银行承兑汇票承兑是指银行作为付款人,接受承兑申请人的付款委托,承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。银行承兑汇票与商业汇票相比有其自身特点:1汇票一经银行承兑,银行便成为汇票的主债务人,承担着到期无条件付款的义务。2银行承兑汇票时,不能以得到相等的对价为前提,而只是通过承兑协议,取得出票人汇票到期前交存票款的承诺,实质上是银行向出票人提供银行信用。3银行承兑汇票后,一方面成为汇票的主债务人,一方面又成为出票人的债权人,当出票人未按协议及时足额交存票款时,银行则按规定有权执行扣款。4银行承兑汇票到期时,不管出票人有无足够的存款,承兑银行都必须无条件履行支付义务,对其垫付部分则按规定转入逾期贷款。业务操作流程受理承兑申请出票人或持票人向银行机构申请或提示承兑,客户经理受理时要求承兑申请人提供相应的资料。资料内容包括:1营业执照;2组织机构代码证;3法定代表人或负责人身份证明;4贷款卡(证);5财政部门核准或会计(审计)事务所审计的出票人、担保人的财务报告和审计报告及最近的财务报表;6税务部门年检
2、合格的税务登记证明;7信贷业务由授权委托人办理的,需有企业法定代表人授权委托书和授权代理人身份证明;8申请书;9出票人与收款人的购销合同;10连续申请承兑的企业,应提供上一次商品、劳务交易已履行的证明,如增值税发票、货运凭证等。调查审批营销部门客户经理负责对承兑业务进行调查,重点了解汇票是否建立在真实合法的商品劳务交易基础上,出票人的生产经营情况、财务状况和偿付能力,核实抵(质)押物的合法、有效性及保证人的资信状况和支付能力,并撰写调查报告,提出初审意见报本部门审核。客户经理初审及信贷经营部门审核同意后,按照信贷政策履行审批程序,交有权审批人审批。有权审批人重点审查信贷部门送交的材料是否完整、合规、准确,出票人资格条件是否具备,用途是否符合国家产业政策,调查人对出票人的经营情况、资信状况的评价分析是否准确,担保措施是否充分有效,相关风险效益分析结论是否科学合理。有权审批人审批同意后,由客户经理通知出票人到会计部门开立保证金账户交存保证金,并与出票人、担保人签署承兑协议、担保协议。客户经理向会计部门送交承兑协议及审批同意文件等资料,并通知出票人交付承兑手续费。会计部门审查并办理承兑手续出
3、票人根据承兑协议约定的金额、期限、收款人等,按照会计部门的要求填写汇票并签章。会计部门按有关规定对汇票进行审核,包括汇票要素及必须记载的事项是否齐全、有效,汇票是否是统一规定印制的票证,出票人的签章是否符合规定,汇票上记载的出票人名称、账号是否相符等。审核无误后,会计部门在第一、二、三联汇票上注明承兑协议编号,并在第二联“承兑人签章”处加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章,将汇票第二、三联交给出票人。会计部门将汇票第一联和承兑协议副本专夹保管,并登记表外科目和登记簿。档案整理及后期管理客户经理将银行承兑汇票的相关资料交档案管理人员整理归档,并登记承兑业务台账,录入信贷管理信息系统,并通过贷款卡(证)将有关信息登录人民银行信贷登记咨询系统。信贷经营部门应定期对承兑申请人的资金流向、到期支付汇票资金能力及担保情况等进行跟踪检查。检查的主要内容有:是否按规定用途使用银行承兑汇票,汇票项下的商品交易是否确已履行,有无套取银行信用的行为;承兑申请人生产、经营、管理、主要财务指标等情况是否正常;保证人的保证资格与保证能力是否发生变化;抵押物、质物的价值是否发生变化;在银行承兑协议项下到期日最迟
4、的一笔承兑汇票尚未解付之前,应保持担保措施的完整充分和持续有效,不得以银行承兑协议项下的一笔或多笔承兑汇票已经到期解付为由提前解除在部分抵、质押物(权利)上设立的担保或减轻保证人的担保责任;承兑申请人在经办机构、其他银行存借款及其或有负债的变化情况;有无逃避偿付到期承兑汇票资金的行为等。客户经理在检查中发现影响银行承兑汇票按期兑付的重大问题时,要求立即向上级报告,采取措施,化解风险。正常解付信贷部门客户经理至少在银行承兑汇票到期前5天,查看出票人在银行开立的账户存款情况。若账户存款不足以支付票款的,对出票人和担保人送达到期通知书,督促出票人将款项划转承兑银行。会计部门收到承兑汇票持票人或持票人开户银行交来的委托收款凭证和汇票后,按有关支付结算规定进行审查,如无合法的抗辩事由,应无条件支付票款。承兑汇票到期时,出票人在银行账户存款足以支付票款金额的,会计部门按规定划付票款。同时,会计部门及时将划付票款凭证复印件送达信贷部门,由信贷部门在台账、承兑协议、有关担保合同上对该笔承兑汇票予以注销,并配合担保人办理解除抵、质押的有关手续。退票申请人因商品交易合同未履行等原因对未使用已承兑的银行承兑
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