企业所得税法练习试卷及答案与解析

1、企业所得税法练习试卷4及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。（A）可比非受控价格法（B）再销售价格法（C）成本加成法（D）交易净利润法2 某药品生产性企业，2011年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元、广告费支出250万元。该企业2011年应纳企业所得税( )。（A）225万元（B）30万元（C）325万元（D）925万元3 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是( )。（A）为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用（B）转让财产损失（C）生产性生物资产折旧费（D）为投资者或者职工支付的商业保险费4 某企业2011年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，

2、全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20，该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )。（A）8万元（B）10万元（C）375万元（D）40万元5 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。（A）50（B）60（C）75%（D）85%6 某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为( )。（A）8910元（B）125000元（C）49500元（D）148500元7 对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的比例是( )。（A）40（B）50（C）80%（D）100%8 非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是( )。（A）接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入（B）接

3、受个人捐赠的收入（C）出租房屋的收入（D）按照财政部门规定收取的会费9 2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额30万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )。（A）475万元（B）534万元（C）536万元（D）543万元10 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元该项财产净值60万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )。（A）12万元（B）14万元（C）18万元（D）36万元11 某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15，营业税税率5，则该机构2011年度应纳税所得税税额为( )。（A）375万元（B）882万元（C）938万元（D）625万元12 下列利息支出可以在企业所得税税前全额扣除的是( )。（A）企业实际支付

4、给关联方的利息支出（B）逾期偿还贷款的银行罚息（C）非银行企业内营业机构之间支付的利息（D）经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出13 2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元。已知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税( )。（A）683万元（B）883万元（C）9万元（D）10万元14 企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是( )。（A）企业取得2011年发行的地方政府债券利息（B）企业购买的国债到期取得的国债利息（C）企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息（D）企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。15 下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有( )。（A）企业

5、债券利息收入（B）查补的营业税款（C）超标准列支的广告费（D）改变用途的环境保护专项资金16 下列关于资产的摊销处理中，正确做法有( )。（A）租入固定资产的改建支出，准予摊销（B）消耗性生物资产的支出，准予摊销（C）自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用（D）在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出。准予扣除17 下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( )。（A）分支机构之间支付的租金（B）企业之间支付的管理费用（C）固定资产转让费用（D）支付个人股东消费支出18 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。（A）综合利用资源取得的所得（B）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（C）企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（D）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得19 根据现行企业所得税法规定，减按10的税率征收企业所得税的有( )。（A）当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业（B）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（C）国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得

6、的利息所得（D）在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得20 下列各项中，适用于资产收购时特殊性税务处理条件的有( )。（A）具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（B）受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85（C）受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75（D）资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动21 按照企业所得税关于补亏的相关规定下列各项表述中正确的有( )。（A）投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补（B）被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补（C）被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本（D）被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失22 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有( )。（A）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的应纳税额中抵免（B）创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70在投资当年抵扣应纳税所得额（C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政

7、策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10（D）企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50加计扣除23 纳税人筹办期间发生的筹办费用支出，所得税处理方法有( )。（A）可以在开始经营之日的当年一次性扣除（B）可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销（C）筹办期间不计算为亏损年度（D）筹办活动期间的筹办费用，不得计算为当期的亏损24 下列年度应纳税所得额不超过30万元，属于小型微利企业、适用20税率缴纳企业所得税的有( )。（A）从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的工业企业（B）从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业（C）从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元的其他企业（D）从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业25 下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有( )。（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）连续2年发生经营亏损的（D）成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的26 下列有关企业合并的说法中，不符合企业

8、所得税特殊性税务处理规定的有( )。（A）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继（B）被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业（C）被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75的货币资金（D）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定27 下列股权和债权中，不得作为资产损失在企业所得税前扣除的有( )。（A）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权（B）行政干预逃废或悬空的企业债权（C）企业未向债务人和担保人追偿的债权（D）非经营活动的债权28 下列国债所得中，免征企业所得税的有( )。（A）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入（B）企业从非发行者投资购买的国债，到期兑付取得的价款减除购买成本后的余额（C）企业从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入（D）企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。28 某白酒酿造公司，2011年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25的企业所得税税率缴纳了企业所得税425万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15的企业所得税；取得国债利息收人为15万元；(2)2011年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，

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