大厂首钢机电有限公司审计风险及防范

1、C E Hogan（2015）在对审计风险控制的探讨中认为审计是对社会经济的发展进行监管、优化资源配置的重要方面,其发展对于资本市场的繁荣和稳定尤其重要。审计风险管理贯穿于审计活动的各个方面,贯穿于审计活动的始终。会计师事务所和注册会计师作为审计风险管理的主体,在日常的审计执业活动中尤其要重视和加强审计风险管理,他们需要通过自身的提高,完善引起审计风险的因素,进而做到对审计风险更有效的控制。马晓瑾（2017）在企业审计风险规避方式探讨中指出企业的发展中企业内部控制制度是必不可少的一部分，而审计风险则是企业内部控制制度中，制约可控制的一大问题。对于审计风险，审计部门和企业要加以重视，对其原因进行分析，并加以控制，采取如提高领导层的现代管理意识、加强内部监督力度、提高审计人员的整体素质、提高审计人员的信息技术水平等必要的手段，以避免审计风险的发生，确保一个正确公正的审计结果。王锋（2017）在审计风险的防范与控制探讨中指出审计风险具有客观性的，只能在执业中加强防范和控制而无法做到完全避免。随着我国经济的快速增长和经济形势的改变，审计正引起了越来越多人的重视。事实上，审计在现代经济建设中发挥

2、的作用日益凸显，同时也有越来越多的人开始关注审计责任和审计质量。只要我们掌握了足够科学的方法就能最大限度地规避、降低和转移风险，进而就能提升审计质量。潘小艺（2017）在中小企业审计风险及防范中指出审计风险贯穿于整个审计业务过程的始终，它既有固有的客观性，表现在独立于注册会计师意志而存在，故而注册会计师无法利用主观行动规避它。又有一定的主观性，人为因素能增大或减小审计风险，所以审计主体唯有从自身出发，规范审计措施，降低审计风险，维护社会、自身权益。提升审计人员自身执业能力起，是切实提升业务水平、降低审计风险的基础，强化审计监督，制定完善规章制度固然重要，审计人员要想维护自身权益不受意外损伤，降低审计风险，必须得保持和提升业务水平与职业判断力。韩维芳（2017）在审计风险、审计师个人的经验与审计质量中指出在审计过程中，审计人员需要保持职业怀疑态度，做出多方面的职业判断，比如：确定重要性水平、重大风险领域、抽样、评价审计结果等。在我国，当发生审计失败时，仅由年报上的签字会计师承担法律责任，不包括其他项目组成员。不同审计人员的职业判断能力不同，年报签字会计师在风险评估和风险应对上发挥了较大作

3、用。经验丰富的审计师个人能够较好地识别客户的重大错报风险，更有能力采取恰当的审计程序以应对所评估的重大错报风险。因此，当存在较高的审计风险时，经验丰富的审计师个人更有能力发现错报。王鹭（2017）在关于我国中小企业的审计与风险探析中指出在中小企业的审计实务中，我国的中小企业会计核算过程中的核算制度不周密、造假现象严重、财务管理混乱、内部控制力度不够，普遍存在着股东暗藏收益、侵吞财产等舞弊现象。目前中国的中小企业虽然大多进行了公司化改革，但是也成立了公司治理结构，不过其实与完善公司的治理还有很大差距。内部审计仍然存在很多问题。中小型企业存在的审计风险较多，需要在审计过程中需要保持严谨的工作作风，结合中小型企业自身的特征与实际状况，针对性地落实审计工作，从而提高审计的工作效率。袁晓初（2017）在论会计审计风险因素与信息化审计策略中指出从当前的审计行业发展的基本情况来看，借助信息化技术，审计工作变得更为便捷，审计工作的精准度也变得更高，但是收到审计环境以及其他的客观性因素的影响，会计审计人员不得不在审计工作开展的过程中，面对过多的风险因素，而这一类的风险因素也会影响到审计效果，因此会计审计

4、人员应当通过提升自己的审计能力，更为充分地了解信息化技术来改进审计工作，降低风险影响，革新设计方式。乔镇、杨颖（2017）在企业审计风险规避措施探究中指出随着我国科学技术水平的不断提升，企业审计风险规避工作在原有的基础之上又出现了许多新的方法和技术，这对于解决现阶段我国企业审计风险规避工作中遇到的问题具有极为重要的意义。我国各类企业的良好发展是提高人民群众生活水平的关键因素之一，而企业的审计信息管理工作关系着企业的长远发展。因此，我们应该重视企业的审计信息管理工作，这样才能使企业朝着更好的方向发展。沈心怡（2017）在如何规避企业审计风险中指出企业规避审计风险涉及多方面的内容，我们必须站在开发发展的角度，去看待当今规避企业审计风险的制度措施。在经纪交易中，要敢于运用新视角、新思维等来对企业进行审计活动，以此种行为和措施来规避风险，将工作的重点转移到企业审计工作的价值上面去，以此来更好地防范企业经营风险。企业规避审计风险就要求政府和企业双重联手，做好相关的审计工作，注意其对工作的影响，在企业工作系统中当好管理人的得力助手，从而在本质上使得企业外部环境变得更为轻松和谐，使得各项免疫系统都能

5、发挥作用，同时也会使企业的审计风险大大降低，让企业在经营发展的道路上越走越远。综上所述，目前国内外学者对企业审计风险各抒己见，研究的视觉虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业防范审计风险，提高企业经济效益。本文从不同的角度分析中小企业在审计过程中存在的风险，提出一些防范中小企业审计风险策略，降低中小企业的经营风险，进而中小企业的审计工作更加顺利地进行。大厂首钢机电有限公司审计风险及防范摘 要审计风险对于审计工作来说是一项非常重要的内容，并且具有很重要的意义，它不仅仅包括进行审计过程时的缺陷导致审计结果与真实情况不符合，造成的经济损失或责任风险，而且包括经营失败使公司存在无法偿还债务或倒闭的可能，给审计人员或审计组织带来营业风险。相比于大型企业，大厂首钢机电有限公司这样的中小企业在审计工作方面就有所欠缺，由于相对落后的审计管理水平，在取得审计证据等过程中会造成审计工作的开展有许多不确定性的因素产生，因此，会在很大程度上提高审计风险产生的概率。本文以大厂首钢机电有限公司为例，从公司本身和会计师事务所两方面进行研究，在探究公司审计风险表现形式和影响因素的基础上，分析出企业内部控制不健全、财务基础薄

6、弱、经营风险过高和事务所进行的审计过程不完善会使审计风险产生，并提出了加强对企业内部控制评估、加强企业的财务管理、准确评估企业的经营风险和强化事务所内部审计质量控制的相应措施，以期促进该公司更好的发展。关键词：审计风险；重大错报风险；检查风险ABSTRACTAudit risk for audit work is a very important content, and has the very vital significance, it not only includes the audit process defects lead to audit results and the truth is not in conformity with the, cause the economic loss or liability risk, but also failing to make the company is unable to repay debts, or the possibility of failure, brought to the auditor or au

7、dit organization operating risk. Compared with large enterprises, giant shougang mechanical and electrical co., LTD., the small and medium-sized enterprises in the aspect of audit work is lacking, due to the audit management level is relatively backward, in the process of obtain audit evidence and so on will cause audit work, there are many uncertainty factors, therefore, will largely improve audit risk probability. Based on giant shougang mechanical and electrical co., LTD., for example, from t

8、wo aspects: the company itself and the certified public accountants, audit risk in explore company forms and influence factors, on the basis of analysis of the internal control is not sound, the financial foundation is weak, high operating risk and firm not perfect audit risk causes of the audit process, and proposes to strengthen the enterprise internal control evaluation, strengthen the financial management of enterprises, accurate assessment of the enterprise management risk and strengthen th

9、e office of the internal audit quality control measures, in order to promote the development of the company better.Key words: Audit Risk; Risk of Major Misstatement; Check the Risk目 录1 前 言12 审计风险概述12.1审计风险概念12.2审计风险特征12.3审计风险要素23大厂首钢机电有限公司产生审计风险的因素分析33.1该公司审计风险因素分析33.2事务所及其审计人员因素分析44 大厂首钢机电有限公司审计风险主要成因64.1企业内部控制不健全64.2企业财务基础薄弱64.3企业经营风险过高74.4事务所进行的审计过程不完善75大厂首钢机电有限公司审计风险防范措施75.1加强对企业内部控制评估75.2加强企业的财务管理85.3准确评估企业的经营风险85.4强化事务所内部审计质量控制96 结 论9参考文献10致 谢111 前 言当前，在我国企业总数量中，中小企业的数量所占的比重非常大，并且发展的前景非常广阔，在推动国家经济全面发展的方面上有着越来越重要的作用。但是由于中小企业的自身管理水平普遍偏低，加上社会中存在着不理想的经济环境和法律环境，给企业的发展带来了局限性，也给企业的审计工作造成了比较大的风险，为了使中小企业能够在一个健康的社会环境中发展，其中最重要的一项工作就是提高中小企业的审计风险防范意识，需要审计人员和审计组织始终保持认真负责的态度，不断寻求和总结中小企业在审计工作上的正确方法，使得中小企业的审计工作更加完善。在进行审计工作时，审计风险的存在必须引起审计人员或审计组织的注意。只有让审计风险达到可以接受的低水平，这样审计人员才能够表达出更加确切的审计意见。审计人员通过运用各种程序和方法来获取相关的审计证据，对相关的财务报表发表审计意见，目的是在于降低企业审计风

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