资金现金费用管理
4页1、资金、现金、费用管理第一条计划财务部和各财务部要加强对资产、 资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。第二条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第三条银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。第四条银行帐户印鉴的使用实行3 章分管并用制。即:财务章由出纳保管,经理私章和会计私章由本人各自保管,不准由1 人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第五条银行帐户往来应逐笔登记入帐, 不准多笔汇总记帐, 也不准以收顶支记帐。 各单位应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡。第六条财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇) 、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下:属预付货款、定金的, 10 万元以下的(含 10 万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批; 10 万元以上至 30 万元的(含 30 万元)由总会计师审批;
2、 30 万元以上至50 万元的(含 50 万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批; 50 万元以上至100 万元的 (含 100 万元)由总经理审批; 100 万元以上的由董事长审批。属贸易货款的, 100 万元以下的(含100 万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批; 100 万元以上至200 万元的(含 200 万元)由总会计师审批; 200 万元以上至300 万元的(含300 万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批; 300 万元以上至500 万元的(含 500 万元)由总经理审批; 500 万元以上的由董事长审批。属自带汇票的, 10 万元以下的(含10 万元)由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批; 10 万元以上至50 万元的(含 50万元)由总会计师审批; 50 万元以上至100 万元的(含 100 万元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批; 100 万元以上至200 万元的(含 200 万元)由总经理审批;200 万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的, 3 万元以下的(含 3 万元)由下属公司、企业正、副经
3、理和财务部部长共同审批; 3 万元以上至10 万元的(含 10 万元)由总会计师审批; 10 万元至 100 万元的(含 100 万元)由总经理审批; 100 万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的,按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金,外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5 万美元的(含 5 万美元)资金,其余:10 万美元以下的(含 10 万美元)由总会计师审批; 10 万至 20 万美元的(含20 万美元)由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批; 20 万至 50 万美元的(含50 万美元)由总经理审批; 50 美元以上的由董事长审批。同一项目(含同一笔贸易)应按合计总额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目, 上报单位应先提出初审意见; 由总经理、 董事长审批的,先报总会计师审查。对违反上述规定的付款,财务人员有权且必须拒绝支付,并及时向上级请求处理。第七条根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书现正式委托,也不准改变收款单位(人)凡委托其他单位(人)代付款的,
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