财务管理是一门实践性很强的学科

1、1 、财务管理 :是一门实践性很强的学科,它是在既定的理财环境中,按照企业合理的财务管理目标 ,通过财务管理的具体程序和方法,研究资金在企业的运动形式及其规律.2 、财务活动：筹资活动、投资活动、利润分配活动、资金营运活动四个环节。3 、企业财务关系：是指企业在财务管理过程中与有关各方所发生的经济利益关系。可概括为以下几个方面内容： 一企业与政府之间的财务关系二） 企业与投资者之间的财务关系三）企业与债权人之间的财务关系四）企业与受资者之间的财务关系五）企业与债务人之间的财务关系六） 企业内部单位之间的财务关系七） 企业与职工之间的财务关系 .4 、财务管理目标；一）利润最大化：缺点 1 利润最大化没有考虑资金的时间价值 2 利润最大化没有考虑所获利润和投入资本额的关系3 利润最大化没有考虑风险问题4 利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向，即只顾实现目前的最大利润， 而不顾及企业的长远发展。二）股东财富最大化三）企业价值最大化5 、财务管理环境：包括外部环境（包括：经济环境、法律环境）、内部环境（包括：企业管理体制和经营方式、 企业资本实力、 生产技术条件、经营管理水平、

2、决策者的素质）6 、货币时间价值是指资金在周转使用过程中，由于时间因素而形成的差额价值。7 、货币时间价值的产生原因： 1 投资收益的存在 2 通货膨胀因素的存在 3 风险因素的存在。8 、货币等值是指在时间因素的作用下，在不同时点上的绝对额不同的货币可能具有相同的价值。9 、货币时间价值的计算基础：单利制： In=P niI n表示经历了N 个计息周后的利息P本金I 利率 N 计算周期数利息和； Fn =P In =P （1ni）10 、企业筹资是指企业作为筹资主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。11 、企业筹资渠道可以归纳为： 1 政府财政资 2 银行信贷资本 3 非银行金融机构资本 4其他法人资本5 民间资本 6 企业内部资本 7 国外和我国港澳台资本。12 、企业筹资方式有： 1 投入资本筹资（吸收直接投资）2 发行股票筹资 3 发行债券筹资 4 银行借款筹资 5 商业信用筹资 6 融资租赁筹资 7 留存收益（自有（权益）资金包括： 1、2、8 负债资金包括： 3、5 、6、7 长期资金包括：

3、1、2、3 、6 、7、8 短期资金包括： 51 年）。13 、企业筹资的原则：规模适当的原则、筹措及时的原则、来源合理的原则、方式经济的原则、遵守法规的原则。14 、商业信用的形式包括：应付账款、预收贷款、应付票据；有代价信用的计算公式：放弃现金折扣的成本 = 现金折扣百分比 /1- 现金折扣百分比 360/ 信用期限 - 折扣期限。15 、商业信用筹资的优缺点：使用期限较短、给双方带来一定的风险。16 、短期借款利息支付方法： 1 、收款法：也叫利随本清法，是指在借款到期时向银行支付利息的方法 2、贴现法：是指银行向企业发放货款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的方法 3、加息法：是指银行根据名义利率计算的利息加到贷款本金上计算出货款的本息和， 要求企业在贷款期内分期等额偿还本息之和的金额。17 、银行借款筹资的优点：筹资速度快、筹资成本低、借款弹性好银行借款筹资的缺点：财务风险较大、限制条款较多、筹资数额有限。18 、股票是指股份公司发给股东，以证明其进行投资并拥有权益的有价证券。股票的类型：股票按股东权利和义务分为普通股和优先股、按票面有无记名分为记

4、各股票和无记名股票、按票是否标明金额，可分为有面额股票和无面额股票、按投资主体的不同，可分为国家股、 法人股、个人股和外资股、 按发行时间的先后， 可分为始发股和新发股、按股票的上市地点和所面对的投资者的不同，我国上市公司的股票有A 股、B 股、H 股、N 股和 S 股等的区分。19 、普通筹资优缺点： 1 、没有固定的费用负担2 、没有固定的到期日，不用偿还3 、筹资风险小，筹资限制较小4、能增加公司的信誉普通股筹资的缺点： 1 、资本成本较高2、普通股票筹资虽无财务风险，但也享受不到财务杠杆带来的利益3、控制权易分散，会导致股份下跌。20 、优先股的种类：累积优先股和非累积优先股、全部参加、部分参加和不参加优先股、可转换优先股和不可转换优先股、可赎回优先股和不可赎回优先股、可调整优先股和不可调整优先股。21 、优先股筹资的优点：筹资风险小、有利于增加公司财务的弹性、股利的支付既固定又有一定的灵活性、保持普通股股东对公司的控制权、具有财务杠杆作用、增强公司的实力，提高公司的信誉。发行优先股融资的缺点：资本成本高于债券、对公司的制约因素较多、公司财务负担较重。22 、长期借款的种类：

5、1 、按提供货款的机构不同，长期借款可分为政策性银行贷款、商业性银行贷款和其他金融机构贷款 2、按有无抵押品作担保，长期借款可分为抵押贷款和信用贷款 3、按贷款的用途，长期借款可分为基本建设贷款、更新改造贷款，科技开发和新产品试制贷款。23 、长期借款的特点； 1、长期借款融资的优点：筹资速度快、筹资成本相对较低、借款弹性好、可发挥财务杠杆作用。 2 、长期借款融资的缺点：财务风险较高、限制条款较多、筹资数量有限。24 、债券的种娄及发行的程序：1 、债券按是否记名，分为记名债券和无记名债券2 、债券按是否具有抵押品，分为抵押债券和信用债券3、债券按利率是否固定，可分为固定利率债券与浮动利率债券4、债券按是否有权参与公司利润分配，分为参与公司债券与非参与公司债券5、债券按偿还方式，分为一次到期债券与分次到期债券6 、债券按是否转换为公司股票，分为可转换公司债券和不可转换公司中债券7、债券按是否上市交易，可分为上市债券与非上市债券25 、债券发行通常有三种情况；溢价发行、平价发行和折价发行。26 、债券筹资的优点： 1 、筹资成本较低 2 、与长期借款筹资相比，债券筹资可筹集数额较大的资

6、金 3、可发挥财务杠杆作用 4、保障股东控制权。债券筹资的缺点； 1 、财务风险较高 2、与长期借款相比，公司采用发行债券方式筹资，手续复杂，筹资费用高3 、与股票筹资相比，限制条件较多4、筹资数量有限。27 、融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资的种类；直接租赁、售后租赁、杠杆租赁、转租赁。28 、融资租赁筹资的主要优点： 1 、具有一定的筹资灵活性 2 、避免设备陈旧过时的风险 3、享受税收优惠 4 、既增强了公司的举债能力，又维持一定的信用能力。融资租赁筹资的主要缺点： 1、租赁筹资的资金成本高 2、丧失资产的残值。29 、企业流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，它包括现金、短期有价证券、应收及预付款项、存货等。30 、企业最佳现金持有量确定：一、现金周转模式法； 1、现金周转模式法的计算；计算现金循环天数：现金循环天数 = 平均储备期平均收账期平均付账期 2 、计算现金周转次数： 现金周转次数 =360 天/ 现金循环天数 3 、计算预计现金年总需求量：现金最佳持有量 = 预

7、计现金年总需求量 / 现金周转次数二、因素分析模式法；三、成本分析法31 、应收账款是指企业对外销售产品、提供劳务等所形成的尚未收回的经营款项，是企业流动资产中的一个重要项目。32 、应收账款的功能； 1 、促进销售的功能 2、减少存货的功能应收账款的成本； 1、应收账款的机会成本2 、应收账款的管理成本3 、应收账款的坏账成本 4、现金折扣成本33 、存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。35 、存货的成本分析： 1 、采购成本；是存货成本的主要组成部分，它是指构成存货本身价值的进价成本，主要包括买价、运杂费等2、订货成本；是指企业为组织订购存货而发生各种费用支出，如为订货而发生的差旅费、邮资、通信费、专设采购机构的经费等。 3、储存成本：是指企业为储存存货而发生的各种费用支出，如仓储费、保管费、搬运费、保险费、存货占用资金支付的利息费、存货残损和变质损失等4、短缺成本；是指由于存货储备不足而给企业造成的经济损失，如由于原材料储备不足造成的停工损失、由于商品储备不足造成销售中断的损失等。36 、存货控制方法

8、： 1、经济批量法、（经济订购批量： Q=2AF/C开根号；经济订购批次； A/Q=AC/2F开根号） 2、存货订货点法（存货订货点公式：存货订货点= 平均每日存货的正常耗用量订货时间 + 保险储备量） 3、ABC 分类管理）；所谡谓ABC 分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C 三类，以区分主次，对不同类别的存货，采用不同的方法进行管理。 （分类标准如下： 1 、A 类存货的特点是金额巨大，但品种数量较少2、B 类存货的金额一般，品种数量相对较多3、C 类存货的品种数量相对较多，但金额却很小） 。37 、利润是企业在一定时期内生产经营活动的最终财务成果，是企业生产经营活动的效率和效益的最终体现，其包括营业利润、利润总额和净利润。38 、利润总额的计算： 1 、营业利润：营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用资产减值损失+ 公允价值变动收益+ 投资收益2 、营业外收入和营业外支出：利润总额= 营业利润 + 营业外收入营业外支出净利润的计算；公式税；净利润= 利润总额所得税额39 、利润分配的内容： 1 、亏损税前弥补2 、利润分配的顺序： 1）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款2）弥补企业以前年度亏损（指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限，仍未补足的亏损）3 ）提取法定盈余公积金，比例为当年税后利润（减弥补亏损）的10% ，当法定盈余公积金已达注册资金的50% 时可以不再提取4 ）公司在税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议， 可以提取任意公积金5 向投资者分配利润。

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