集团账款管理制度

1、大庆石油发展集团账款管理制度（建议稿）北大纵横管理咨询公司二零零二年七月目录第一章业务员收款守则1第二章应收账款及应收票据管理办法5第三章问题账款管理办法7第四章呆账管理办法10第五章会计员账款回收考核办法11附件：应收账款管理表格13第一章业务员收款守则（一）账单分发第一条 财务部账款管理人员依业务员类别整理账单， 定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单交业务人员签收。第二条 业务人员收到账单清表时， 一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款管理人员，如发现有不属本身的账单，应立即返回。第三条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认， 收款时才交还予客户。 如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第四条 业务人员收到账单后， 于访问时如未能立即收款， 则应取得客户于账单上的签认， 若未能取得客户的签认， 则应尽速于发货或业务发生日起个月内，执凭收款。逾期不办以致无法收取货款时，追究业务人员责任。（二）收款处理程序第五条 业务人员于每日收到款项后， 应于当日填写收款日报表，一式四份一份自留，三份交财务部出纳人员。第

2、六条 属于本地的直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、 第三联亲自交出纳并取得签认。第七条 外埠地区的应将现金部分填写 XX 银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近 XX银行分行或邮局。次日上午将支票， XX银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回形针别于收款日报表第一、第二、第三联，以挂号寄交财务部出纳人员。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。（三）收款记录的填写第一栏：客户号码。第二栏：客户名称。第三栏：填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码， 若系收回退票款项时， 请填写“退票通知书” 的编号。账单开立日期；销货金额。第四栏：收款金额；所收现金金额；票据；所收票据金额；所收票据的兑现日期；所收票据兑付机关名称地点；支票上的银行账号。（四）收款收票期规定第八条依客户的区别规定如下：1 直接客户。以货到收款（或业务发生）为条件者，由送货员（业务员）收取现金。签收的客户，则为销货日起日内 （业务发生后日内）的支票或现金；2 一般客户。自销货日期起日内（业务发生后日内）的票期。（五）收取票据须知第九条 法定支票记载的金额、发票人

3、图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。第十条支票的抬头清写上“ XX公司”全称。第十一条跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。第十二条字迹模糊不清时，应予退回重新开立。第十三条 收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人 XX公司”，千万不可代客户签名背书。第十四条“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。第十五条 收取客户客票大于应收账款时， 不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。1 支票到期后，由单位以现金找还。2. 另行订购抵账，或抵交未付账款中的一部分。（六）退票的处理第十六条“退票通知书”由财务部填发，业务人员收到后应先行核对并于3 日内将回执联填妥交回财务部。第十七条业务人员收到退票通知书后应于15 日内前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”交回财务部，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收， 应先通知财务部并说明拟往洽收的日期，以确保时效， 维护单位的权益。第十八条 退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期天。（七）问题客户的处理第十九条 业务人员于访问客户或退票

4、洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单” ，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由财务部账款管理人员追踪处理。第二十条 业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应承担相应责任。第二十一条 为掌握单位全体客户的信用状况及来往情况， 业务人员对于所有的逾期应收账款，均应将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供单位参考， 否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时， 业务人员应承担赔偿责任。（八）坏账的处理第二十二条“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等， 作简明扼要的叙述， 经业务部门及经理批准后，连同账单或票据转交信用管理部门处理。（九）账单的移交及对账第二十三条 账单移交时，应填写“账款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责， 其中二份交财务部， 接收人接交时， 除核对账单金额外，并应注意是否经过客户签认，账单千万不可私下移交。第二十四条 财务部应随意对客户办理通讯

5、或实地对账， 以确定业务人员手中账单的真实性。第二十五条 财务部应定期个月一次核对业务人员手中的账单， 或于特殊目的下不定期抽查业务人员手中账单。第二十六条 业务部主管及主任应随时核对业务人员手中的账单， 并负督促收款工作及催收的责任。（十）禁止事项第二十七条对账的结果， 如发现有下列情况者， 除限令业务人员于1 周内予以补正外，并依集团的规定处分。1 收款不报或积压收款；2 退货不报或积压退货；3 转售不依规定或转售图利。（十一）业务员考核第二十八条 业务员收款情况应与其业绩考核挂钩。第二章应收账款及应收票据管理办法第一条为确保集团权益，减少坏账损失，特制定本办法，以资遵行。第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查， 并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过 A 客户调查 B 客户的信用情况）签注于征信调查表相关栏内。第三条 营业部门，最迟应于出货日 （或业务发生日）起日内收款。如超过期限者，财务部就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账。嗣后收回票据时，再行冲回。第四条 营业部门所收票据， 自销售日（业务发生日）起算， 至票据兑现日止，以天为限。如超过期限者，财务部即依查

6、得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息计算。第五条赊销货品收受支票时，应注意下列事项：（一） 注意发票人有无权限签发支票；（二）非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；（三）注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全；（四）注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部门协办）；（五）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部门协办） ；（六）支票上文字有无涂改、涂销或更改；（七）注意支票记载何处不能修改（如大写金额） ，可更改者是否于更改处加盖原印鉴；（八）注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）；（九）注意支票是否已逾到期日 1 年（逾期 1 年失效），如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定；（十）尽量利用机会通过A 客户注意 B 客户支票（或客票）信用。第六条 本单位收受的支票提示付款期限， 至迟应于到期日后日内予以处理。第七条 所收支票已缴交者， 如退票或因客户存款不足， 或其他因素， 要求退回

7、兑现或换票时， 营业单位应填具票据撤回申请书， 经部门主管签准后， 送财务部办理，营业部门取回原支票后， 必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条 应收账款发生折让时， 应填具折让证明单， 其折让部分， 应设销货折让科目表示，不得直接从销货收入项下减除。第九条 财务部接到银行通知客户退票时， 应即转告营业部门， 营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策进行处理。第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务部门或相关法律部门办理时， 应提供下列资料：（一）发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部门）（二）发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押）。建筑物（土地改良物）应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等；（三）其他投资事项。第十一条 上述债权确定无法收回时， 应专案列送财务部， 并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书 、当地派出所证明文件 、或邮政信函等）呈总经理核准后，方可冲销应收账款。第十二条依法申诉而无法收回债权部分， 应取得法院债权凭证， 交财务部列册保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权，时效为 15 年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十三条 本单位营业人员不依本办法的各项规定办理或有勾结行为， 致使本单位权益蒙受损失者，依人事管理规则论处，情节重大者应移交法办。第十四条 本办法由集团公司财务总监负责制订、 修改，经集团公司总经理批准后公布实施。第三章问题账款管理办法第一条 为妥善处理“问题账款” ，争取时效，维护本集团权益，特制定本办法。第二条 本办法所称的“问题账款” ，系指本集团营业人员于销货（业务运作）过程中所发生被骗、 被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件。

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