中国地质大学22春《信息资源管理》在线作业三及答案参考37
24页1、中国地质大学22春信息资源管理在线作业三及答案参考1. 假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下: 调查对象:工厂 调查内容:银行存款的内假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下:调查对象:工厂调查内容:银行存款的内部控制调查日期:2001.3.4要求:根据以下调查表,对该企业银行存款内部控制作出初步分析(内部控制薄弱环节),并提出进一步审查的意见和方案。调查项目调查结果(1)银行存款的收付是否有专职出纳人员有(2)银行存款付款凭证是否经过审核是(3)签发支票的印章是否由出纳人员保管使用是(4)银行存款调节表是否由出纳人员编制不编制(5)企业与银行之间是否有未达账项有(6)采购人员是否允许带出空白的转账支票不允许(7)采购人员是否允许带出空白的现金支票不允许(8)是否有利用本单位银行账户代其他单位收付款项有(9)银行借款是否由银行存款出纳人员兼管否(10)银行借款的申请与归还是否需经企业负责人批准是从以上调查来看,该企业银行存款的内部控制是非常薄弱的。从以上所调查的10个问题来看,其中第3、第4、第8三项完全不符合内部控制的要求,而且这三个方面,对于
2、保护银行存款的安全性与保证会计资料的正确性有着关键性的影响。第3项签发支票的印章由出纳员一人保管使用,这意味着支票的签发没有任何内部控制制度。第4项不编制银行存款调节表,也就意味着贪污、挪用及记账差错都不能发现,等于放弃了内控制度。在这种情况下,第8项利用银行存款账户代其他企业收付款项,更可能掩盖其舞弊和错误行为。 下一步应对银行存款的收付情况进行深入细致的审查。第一步可以考虑要求补编银行存款调节表,进一步查明未达账以外“银行存款”账户与银行对账单有无不符。然后,根据实际情况,进一步审查大额异常或有疑点的每一笔收付业务。 2. 合理地组织企业的会计工作,能够( )。 A提高会计工作的效率 B提高会计工作的质量 C确保会计工作与其他合理地组织企业的会计工作,能够()。A提高会计工作的效率B提高会计工作的质量C确保会计工作与其他经济管理工作协调一致D加强企业内部的经济责任制ABCD科学合理地组织企业会计工作,有利于保证会计工作质量,提高会计工作效率;能够加强企业单位内部经济责任制;能够确保会计工作与其他经济管理工作的协调性;能够充分发挥会计监督的作用。3. 某桩基础工程使用了静力压桩机(液
3、压)1200kN 1台,柴油打桩机(5t)3台,进行大型机械设备进出场及安装的报价。某桩基础工程使用了静力压桩机(液压)1200kN 1台,柴油打桩机(5t)3台,进行大型机械设备进出场及安装的报价。措施项目清单计价表的编制: (1)该项目发生的工程内容为:静力压桩机、柴油打桩机的安拆费和场外运输费。 (2)根据现行工程量计量规则,计算工程量: 静力压桩机1台,柴油打桩机3台。 (3)根据工程内容选定定额项目。 柴油打桩机(5t)安装拆卸套10-5-10;柴油打桩机(5t)场外运输套10-5-10-1;静力压桩机(液压)1200kN安装拆卸套10-5-12;静力压桩机(液压)1200kN场外运输套10-5-12-1。 (4)人工、材料、机械单价选用市场价。 (5)计算措施项目及所含各项工程内容人工、材料、机械费用见表14-45、表14-46。根据企业情况确定管理费率为5.1%,利润率为2.4%。 表14-45 措施项目人工、材料、机械费用分析表 工程名称:某工程 第1页共1页 措施 项目名称 工程内容 定额编号 计量单位 数量 费用组成 人工费 材料费 机械费 管理费 利润 小计 大型
4、机械进出场费 柴油打桩机 (5t)安装 拆卸 10-5-10 台次 3 2640.00 414.45 10207.14 676.34 318.28 14256.21 柴油打桩机 (5t)场外 运输 10-5-10-1 台次 3 792.00 149.85 26901.66 1420.02 668.24 29931.77 静力压桩机 (液压) 1200kN安装 拆卸 10-5-12 台次 1 792.00 15.13 3657.31 227.69 107.15 4799.27 静力压桩机 (液压) 1200kN场外 运输 10-5-12-1 台次 1 528 49.95 13021.34 693.56 326.38 14619.24 合计 4752 629.38 53787.45 3017.61 1420.05 63606.49 表14-46 措施项目清单计价表 工程名称:某工程 第1页共1页 序号 项目名称 金额(元) 1 大型机械设备进出场及安装 63606.49 4. 信息法规的制定原则包括( )。A.系统性、科学性原则B.经济性原则C.协调性原则D.导向性原则E.周期性原则参考答
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