施工企业成本控制及管理体系
17页1、施工企业成本控制与管理体系建设(公司运营模式、管理架构、人员结构是决定成本管理体系的三要素,在调研、记录、初步构思的基础上,再起草、征求意见、讨论修改、完善)宏观目标:1、增三效:通过成本管理增大经营效益、管理效益、结算效益。2、控五费:材料费、人工费、机械费、现场经费、周材费是成本管理的重点,其中材 料费占比最大,人工费重要性居首,机械费反映施工组织的合理性,现场经费是综 合管理水平的见证,周材费是现场管理能力的体现。3、定五价:以合同造价、目标成本、责任成本、实际成本、结算造价的顺序依次确定各个阶段的五个价格,以价格体现效益。4、以实控虚:实线是目标界限,虚线是预期结果,用动态管理的方法以实线控制虚线, 达到提高效益的目的。5、成本优化:通过“五价”、“五费”、“三效益”优化项目综合成本。成本管理体系示意措施机构制度模式价格*成本分离泪标成本,责任成才、K际k顶目策划先行划丁苫.仍一.往务、贸金四策划見善合同体岳.m分包、-JW范r交底底工程审计促进企业定额建立一总公司决策层/成本管理中心K/工程管理中心X,丿Z分公司申工(生 成本.菲:购.经营.财务r1一财务中心丿、- 山场部/
2、*-丄涅申计制冋总公司指导、分公执行、分级 分顶口考骸L顷目成本管I甲畫任制度招掃采购制度=車中、分敲.劳务分包招签址索赔结汽 I里力沈成本管理绻迪岂 核办汰硕口川土制供应筒音FP制型(一)组织措施:通过界定项目各岗位人员在成本工作中应担负的责任,明确各部门、班组所承担的降低成本指标,用结果考核来落实成本责任制。组织措施的核心是落实成本责任制。项目成本管理实行项目责任制,由项目经理负责考核所属各岗位各班组各人员,项目经理 的考核目标由成本管理部门下达。(二)技术措施:技术方面的项目成本控制工作由项目技术负责人主持。1、在施工准备阶段,做出多种施工方案,进行技术经济比较,然后确定利于缩短工期、 提高质量、降低成本的最佳方案。2、在施工过程中,贯彻执行各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等技术 措施。3、在竣工验收阶段,注意保护成品,缩短验收时间,提高交付使用效率。(三)经济措施由成本经理负责,制定项目目标成本、下达责任成本、动态考核、。1、抓好计划成本的贯彻实施工作,努力将实际成本控制在计划成本之内。2、以合同的形式加强对分包单位的经济约束。分包合同应明确规定分包工程完成后,应
3、 通过项目质检员验收,方能结算工费,出现返工返修时,浪费的材料费、机械台班费由应负责 任分包单位承担。如果该单位不能在规定的时间内返工返修到位,项目可安排别的单位处理, 工费从原责任单位工费中扣减支出。、基本框架(结合公司管理架构制定)董事会、监事会工程审计成本经理六、权限与职责1、企业管理层(总公司,南部公司?)项目成本管理决策的核心,其职能部门是成本管理中心,确定项目合同价格,审定项目成 本计划,并通过项目管理目标责任书,确定项目经理部的成本目标。工作内容:制定目标成本、项目责任成本,即工费、料费、机械费、公司管理费、公司其他间接费、公司不可摊销成本费用、上缴公司费用。工作职责:加强企业内部定额、预算、结算、管理;加强集中采购、分散采购、劳务分包体系及合同的管理;加强项目成本核算制,对项目成本管理情况进行监督检查;加强变更、签证、索赔的指导与管理,提升结算效益;建立健全成本管理原始记录;做好成本相关统计分析工作;建立督导实施成本管理责任制度。2、项目经理部(泽国项目)是项目成本控制的核心,按照企业下达的成本目标实施可控责任成本的管理。工作内容:制定岗位、班组的责任成本,即工费、料费
4、、机械费、其他直接费、间接费。执行项目成本管理计划,实现项目成本管理目标优化施工组织设计,技术管理部门会同施工管理部门选择最合理的施工方案优化措施,落实通过技术手段降低成本的措施根据工程进度计划,确定项目计划成本,根据财务制度和会计制度的有关规定,建立 项目成本核算制,并按月制订成本计划,确定成本控制目标,分解项目计划成本,量化并落实 到班组或责任人,明确各岗位成本责任并有效组织实施。编制月度工作计划,合理组织各生产要素,安排施工生产,及时上报各类报表编制项目经理部有关费用开支的内控制度,并上报公司(分公司)组织或协助开展劳务及材料采购的招议标工作工程进度款的计量和回收办理分包工程付款的计量,材料的出入库手续提供有效资料,向业主办理变更、签证、索赔及工程结算组织发包结算的初审,并及时上报公司(分公司)办理复审协助进行工程盘点和材料盘点按月对项目成本进行核算与分析召开项目经济活动分析会,总结成本节超原因,提出成本降低改进措施提供有关资料,协助公司(分公司)进行项目成本的监督、检查和考核工作在工程完工后办理竣工结算之前必须进行项目保本保利分析,以确定项目结算目标和 底线。3、分包/班组(分
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