公司法律制度研究抓题

1、I精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选 或未选均无分。1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是（）A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是（）A.执行商定程序B.验资C.内部控制审

2、核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供（）A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是（）A.发生B.完整性C.截止D.计价 精品 文档I精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有B.意向书性质C. 风险评估程序的证据性质D. 实施分析程序的前提性质10. 应收账款年末余额为 2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20%，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是（A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11. 何时调配审计资源是（A. 审计约定书中的工作B. 总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能.D.审计底稿中的工作认同的是 （）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13

3、.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（A.30 天B.60 天C.90 天D.180 天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）A. 了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（精品文档9. 审计业务约定书具有（A. 经济合同性质I精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有A. 发生审计目标B.存在审计目标C. 完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（）A. 将应收账款登入预收账款B. 将预付账款计入应付账款C. 将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D. 没有计提坏

4、账准备佃.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A. 检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C. 对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售20. 无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）A. 结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B. 检查资产负债表日后收到购货发票的日期C. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D. 检查资产负债表列报二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21. 以下属于审计经济职能的有（）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策22. 属于鉴证业务关系人的有（）A. 注册会计师B.董事会C.预期使用者D.委托方E.责任方23. 以下关于审计重要性的阐述错误.的有（）A. 重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B. 重要性与审计风险是反向关系C. 重要性与审计证据是正向关系D. 计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E. 考虑重要性性质的时候可以忽

5、略重要性的数量24. 以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（）A.与重大错报风险是正向关系B.与审计项目的重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系D.与审计证据的质量是正向关系E. 与总体规模是反向关系25. 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）A. 注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B. 控制环境薄弱C. 存在高层舞弊迹象D. 现金出纳与银行出纳为同一人E. 编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人26. 实施控制测试的情况有（）A. 预期控制的运行是有效的B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C. 固有风险很大D. 存在特别风险E. 风险评估程序是有效的27. 如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防 范措施的有（）A. 在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B. 在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足 够数量处置，使剩余利益不再重大C. 让该鉴证人员写下保证书，保证

6、该经济利益对独立性不会产生影响D. 将该人员调离鉴证小组E. 提供交又核对28. 被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ ）A. 霉烂变质的存货B. 企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格C. 已过期不可退货的存货D. 生产中已不再需要，并且无转让价值的存货 精品 文档I精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有E. 周转变得缓慢的存货29. 查证银行存款是否存在的重要程序有（）B.实施分析程序D.抽查原始凭证A.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额E. 检查银行存款发生额的大小30. 下列属于采购与付款循环的审计科目有（）A.同定资产B.应付账款D.累计折旧C.在建工程E. 固定资产清理三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4 分）31. 鉴证业务32. 风险评估程序四、简答题（本大题共 2小题，每小题5分，共10分）33 .针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些?34. 简述审计程序的主要内容。五、论述题（本大题共 1小题，共10分）35、ABC会计师事务所接受委托，

7、对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP软件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过 程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性， 在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富 的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并说明理由。精品文档I精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题及理由如下：（1） ABC会计师事务所未能评价专业胜任能力；理由：在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务

8、流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。事务所在签约前应考虑：（1）执行审计的能力（确定审计小组的关键成员、考虑在审计过程中向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间）；（2）能否保持独立性；（3）保持应有关注的能力。（4）如果会计师事务所不具备专业胜任能力，应当拒绝 接受委托。在初步了解业务环境后，注册会计师应当考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关 职业道德规范的要求。会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。（2）审计项目组成员会产生自我评价威胁。聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁一一鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。张先生是参与 甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己 评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。（3）审计项目组成员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达 到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求确定恰当的复核人员。（4）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中，存在 意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行 的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。如果在意见分歧问题 得到解决前，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且容易导致出具不恰当的报告，难以合理保 证实现质量控制的目标。在甲公司审计业务中，在存在专业意见分歧的情况下，仍然出具了审计报告是不恰 当的。可能会导致出具不恰当的审计报告。意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。（5）会计师事务所在出具审计报告后才进行项目质量控制复核是不恰当的。需要进行项目质量复核的业 务，应当要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项

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