个人所得税法和其他税种答案
7页1、读书破万卷下笔如有神第六章个人所得税法一、单选题1 .D2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.A9.C10.A11.D(改日期为12年三月,把题中“按照协议,个人需向派遣单位缴款3000元”去掉。)12.A13.B14.C15.C16.D17.C18.B二、多选题1.BC2.AC3.BC4.AD5.AC6.BCD7.ABC8.ACD9.BD10.ABC11.ABCD三、判断1. X2.V3.X4.V5.V6.X7.V8.X9.X10.,11.X12.V13.X四、计算1.20XX年韩老师国内全年支付工资应纳个税=(4800-3500)X3%cX12个月=468(元)(1)在国外取得工资按我国税法规定每月应纳个人所得税=(150004800)X25%-1005=1545(元),国外已纳税1300元,需在我国补税,共需补税=(15451300)X6个月=245X6=1470(元)(2)稿酬应纳个人所得税=20000X(120%)X20%X(130%)=2240(元)(3)股息应纳个人所得税=8000X20%=1600(元)(4)捐赠前所得=12000X(120%)=9600(元);捐赠限
2、额=9600X30%=2880(元)实捐3000元允许扣除捐赠2880元,捐后所得额=9600-2880=6720(元)应纳个人所得税=6720X20%X(130%=940.80(元)20XX年韩老师应纳个人所得税=468+1470+2240+1600+940.8=6718.8(元)2. (1)与(2)合为一起(数月奖金与当月合计)应纳个人所得税=(4000+60003500)X20%-555=745(元)(3)劳务捐赠前所得=80000X(120%=64000(元),捐赠限额64000X30%=19200(元)实捐40000元,按19200扣除,捐赠后所得=64000-19200=44800(元),应纳个人所得税=44800X30%-2000=11440(元)(4)稿酬所得应纳个人所得税=(3800800)X20%X(130%)=420(元)(5)免税。周教授12月份共纳个人所得税=745+11440+420=12605(元)3. (1)属于劳务所得,应纳税=23000X(120%X20%=3680(元)(2) A国稿酬收入按我国税法应纳税=150000X(120%)X20%X(13
3、0%=16800(元)实纳税12000元,补税1680012000=4800(元)B国利息收入按我国税法应纳税=10000X0%=。(元)实纳税1000(元),无需不税(3)免税(4)股息应纳税=5000X20%=1000(元)20XX年李某共纳个人所得税=3680+4800+1000=9480(元)4. (1)外商投资企业代扣代缴个人所得税=(250003500)X25%-1005X12个月=4370X12=52440(元)国内派遣单位代扣代缴个人所得税=(4000X10%-105)X12个月=3540(元)汇算清缴钱某工资薪金应纳个人所得税=(25000+40003500)X25%-1005X12个月=5370X12=64440(元)钱某应补税=64440524403540=8460(元)(2)直接捐赠不扣除.工程设计应纳税=80000X(120%)X4037000=18600(元)(3)特许权使用费收入按我国税法应纳税=150000X(120%X20%=24000(元)实纳税20000元,需在我国补税=2400020000=4000(元)(4)租金收入应纳个人所得税=(3000-
4、800-500)X10%X12个月=170X12=2040(元)共纳税=8460+18600+4000+2040=33100(元)5.(1)每月工资收入=5600+400+500=6500(元)6个月工资应纳个税=(65003500)X10%-105X6个月=195X6=1170(元)年终奖:14000/12=1166.67,税率为3%,应纳个人所得税=14000/3%X3%=432.99(元)(2)免税(3)免税(4)按股息,所得征税=100000X20%=20000(元)6. (1)出版与加印合为一次,属稿酬所得,应纳税=(50000+10000)X(120%)X20%X(130%=6720(元)报刊连载应单独为一次,属稿酬所得,应纳税=(3800800)X20%X(130%)=420(元)(2)审稿属于劳务所得,应纳税=15000X(120%)X20%=2400(元)(3)翻译收入属于劳务所得,应纳税=(3000800)X20%=440(元)(4)在A国讲学收入按我国税法规定应纳税=30000X(120%)X30%-2000=5200(元)实纳税5000元,需在我国补税5200-
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