南开大学22春《税务会计》综合作业二答案参考50
14页1、南开大学22春税务会计综合作业二答案参考1. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案:D2. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参考答案:A3. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案:C4. 下面属于印花税征税范围的是( )。A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案:ABCD5. 以下属于纳税人权利的有(
2、)。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案:BCD6. 企业销售货物所支付的运输费,应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案:B7. 进出口货物完税后,如发现少征或者漏征关税的,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内,向收发货人或者他们的代理人补征。A.1B.半C.3D.2参考答案:A8. 下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品参考答案:AD9. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。( )A.正确B.错误参考答案:B10. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案:BC11. 下列各项中,不属于税务会计特点的是( )A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性参考答案:D12. 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A.房屋维修B.汽车修理C.管道安装D.服装加工参考答案:BD13.
3、 利息,股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。( )A.对B.错参考答案:A14. 纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案:B15. 认为行政机关违法要求履行义务的,纳税人可以申请税务行政复议。( )A.正确B.错误参考答案:B16. 在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时,计算的基数为销售(经营)收入净额,下列收入中哪几项可计入收入净额?( )A.主营业务收入B.其他业务收入C.股权投资的持有收益D.罚没收入参考答案:AB17. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。( )A.对B.错参考答案:B18. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具备( )条件。A.属于企业固定资产目录所列货物B.固定资产价值在2000元以上C.企业按固定资产管理,并确已使用过的货物D.销售价格不超过原价参考答案:ACD19. 可在企业所得税前扣除的税金包括( )。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考
4、答案:ABD20. 关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法正确的有( )。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的,由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D.城镇土地出租的,由出租土地的单位和个人缴纳参考答案:ABC21. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税,记入“其他业务成本”账户。( )A.正确B.错误参考答案:A22. 缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )A.对B.错参考答案:B23. 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款,数额在10万元以内的,自税款所属期起10年内发现的,应当立即向主管国家税务机关补缴税款。( )A.对B.错参考答案:B24. 城镇土地使用税的计税依据是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案:B25. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用,不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )。A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费
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