物流企业财务管理

1、自考物流企业财务管理1单项选择，2、多项选择题，3、名词解释，4、计算题，5、简答题，6、论述题。主要名词解释汇总：ABC控制法：指按照存货价值和对生产经营活动的重要性的高低将存货分为ABC三类，用不同程度的控制来管理的存货控制方法。保守的筹资组合：指将部分短期资产用长期资金来融通的筹资组合策略。保守型投资组合策略：指对风险相对比较厌恶、不愿承担高风险者所作的投资组合策略。边际资本成本：指企业追加长期资本的成本率。财务杠杆：指由于债务的存在导致税后利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的杠杆效应。财务管理：指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法， 关系的一项经济管理工作。 财务管理环境：指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。 财务管理原则：指对财务管理活动共同的、理性的认识。 衡原则，弹性原则，收益与风险均衡原则，货币时间价值原则。财务关系：是指企业在组织财务活动时与各方面发生的经济利益关系。组织企业财务活动、处理财务（包括资金优化配置原则，收支平）投资、资金运营和利财务活动：指以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，包括筹资、润分配等。递延年金：指在最初几期没有收付款情况下，之后每

2、期期末发生的等额的系列收付款项。订货点：指订购下一批存货时本批存货的储存量。风险报酬：指投资者因为冒风险投资而获得的那部分超过时间价值（率）的额外报酬（率）。负债资本：指企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本。股利无关论：指股利的支付及数额的增减不会影响投资者对公司的态度，因而也不会改变公司的市场价值。股利相关论：指股利政策是决定企业价值的因素之一。因为股票价值是由预期的现金流量和股东所要求的报酬率决定的，而股利政策的运用在理论上能够影响股东对股票的看法和评价，从而改变股东对股票所要求的最低报酬率。股权登记日：是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期。固定股利支付率股利政策：是一种变动的股利政策，企业每年从净利润中按固定的股利支付率发放股利。官定利率：指由金融管理部门或中央银行确定的利率。混合兼并：指收购方达到一定资本积累水平后，为了分散因业务单一而产生的行业性经营风险而对不同行业的其他企业实施兼并行为。获利指数：指投资项目投入使用后的现金流量现值之和与初始投资额之比。经济订货批量：指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。利息率：指一定时期的利息额与本金的比率。联合杠杆：将

3、营业杠杆和财务杠杆结合在一起，综合讨论营业额变动对每股收益的影响。冒险型投资组合策略：指要求尽可能多地选择一些成长性较好的股票而少选择低风险低收益的股票从而使投资组合的收益可能高于证券市场的平均收益。每股收益无差别点：指不论采取何种筹资方式均使公司每股收益不受影响的息税前利润水平。内部报酬率：指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率。平均报酬率：指投资项目寿命周期内的平均年投资报酬率。企业价值最大化：指通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最佳的财务政策，充分考虑货币的时间价值、风险报酬等的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。企业清算：指在企业终止过程中，为保护债权人和所有者等利益相关者的合法权益，依法对企业财产、债权债务、进行全面清查，处理企业未了事宜，收取债权、变卖财产、偿还债务、分配剩余财产、终止经营活动等一系列活动的总称。企业重整：指对陷入财务危机但仍有转机和重建价值的企业根据一定程序进行重新整顿，使企业得以维持和复兴的做法。权益资本：指企业所有者投入的资金和企业在持续经营过程中形成的留存收益。认股权证：指由股份公司发行的可以在一定时期内

4、认购某股份的买入期权。剩余股利政策：指主张公司的盈余应首先用于盈利性投资项目的资本需要，在满足了盈利性投资项目的资本需要后才能将剩余部分作为股利发放给股东。市场利率：指根据近资金市场上的供求关系，随着市场资金供求变动而自由变动的利率。适中型投资组合策略：指选择一些风险不大、效益较好的公司的股票，从而给投资者带来稳定的收益。调整型偿债筹资：指企业具有足够的能力支付到期旧债，但为了调整原有的资本结构而举借新债务，从而使资本结构更加合理。物流企业绩效评价：是指运用适当、科学的方法，对物流企业的各部门和经营者、员工在一定经营期间内的生产经营状况、财务运营效益及经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析、评估。现金流量：指与长期投资决策有关的现金流入和流出的数量。营业杠杆：指由于固定成本的存在而导致息税前利润的变动幅度大于营业额变动幅度的杠杆效应。营运资金：广义：指企业流动资产的总额；狭义：指企业的流动资产减流动负债后的余额。永续年金：指从第一期期末开始，无限期等额收付的年金。正式财务重整：指在法院受理债权人申请破产案件的一定时期内，经债务人及其委托人申请，与债权人达成和解协议，对企业进行整顿、重组

5、的一种制度。资本成本：指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资本结构：指企业各种资金来源的构成和比例关系。综合资本成本：指在个别资本成本的基础上根据各种资本在总资本中所占的比重，采用加权平均的方法计算出企业全部长期资本的成本率物流企业财务管理（填空题部分）第一章1、 物流企业主要功能有基础性服务功能、增值服务功能和信息服务功能三个方面。2、 物流企业基础性功能主要包括运输和仓储等。3、 物流企业增值服务功能主要包括流通加工、配送、产品退货管理和售后服务等。4、 物流企业财务活动主要包括筹资活动、投资活动、资金运营活动和利润分配活动等。5、 物流企业筹资形成两种性质的资金来源：一是权益资金；二是负债资金。6、 广义的投资包括对内投资和对外投资，狭义的投资仅指对外投资。7、 物流企业与投资者的关系在性质上属于经营权和所有权的关系。8、 物流企业与被投资者的关系在性质上属于投资和受资的关系。9、 物流企业与债权人的关系体现为债务和债权关系。10、 、物流企业与债务人的关系体现为债权和债务关系。11、 、物流企业与职工之间的关系体现了劳动成果上的分配关系。12、 、物流企业管理目标可以概括为生存

6、、发展和获利。13、 、企业生存的两个基本条件：一是以收低支；二是偿还到期债务。其中以收低支是最基本的条件。14、 、利润最大化是传统的西方财务管理目标。15、 、在股份公司中，增加股东财富的途径主要有：一是支付给股东的股利；二是股票市场价格提高。16、 、上市公司是最典型的，最能说明问题的组织形式。17、 、为了防止经营者与股东目标的背离，股东通常会采取激励和监督两种办法来协调。18、 、股东激励经营者的措施主要有股票期权、奖金、津贴以及福利待遇。19、 、当第三方从他并未直接参与的经济交易中获得效益或承担成本时就出现了外部性。20、 、财务管理环境涉及范围很广，其中主要有金融市场环境、法律环境和经济环境。21、 、广义的金融市场是指一切资本流动的市场；狭义的金融市场一般是指有价证券发行和交易的市场。22、 按照交易对象不同金融市场可以分为资金市场、外汇市场和黄金市场。23、 短期资本市场是指期限不超过一年的资金交易市场，因为短期有价证券易于变成货币或作为货币使用，所以也叫货币市场。24、 长期资本市场是指期限在一年以上的股票和债券交易市场，因为发行股票和债券所筹集的资金主要用于固定

7、资产等资本品的购置，所以也叫资本市场。25、 金融市场由主体、客体和参加人组成。26、 金融市场交易对象是资金；主体是银行和非银行金融机构；参与人是指客体的供应者和需求者。27、 我国的中央银行是中国人民银行，我国的商业银行主要有国有独资商业银行和股份制商业银行。28、 我国的国家政策银行主要有中国进出口银行、国家开发银行和农业发展银行。29、 非银行金融机构主要有保险公司、信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构、证券公司和证券交易所等。30、 、影响企业财务管理活动的法律规范主要有企业组织的法律法规、税务法律法规和财务法律法规等。31、 、影响企业财务管理的宏观经济因素主要有经济周期、通货膨胀、汇率变化和政府的经济政策等。32、 收支平衡原则是指资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。33、 低风险只能获得低报酬，高收益则往往伴随着高风险。企业价值只有在风险和报酬取得较好的均衡时才能达到最大。第二早1现代财务管理的基础观念包括货币时间价值、风险报酬、利息率，被称为理财第一原则的是货币时间价值。2、货币时间价值是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素而形成的价值差额。3、货币时间

8、价值的实质是资用金周转使后的增值额。起真真来源是剩余价值。4、资金时间价值的计算一般以复利为基础。可以用绝对数表示，也可以用相对数。相对数表示的叫时间价值率。5、当利息在一年内要按复利计息几次时，给出的年利率叫名义利率。6、年金是指一定期间内每期相等金额的系列收付款项。年金的特点是：同距、同额和同向。7、年金可分为后付年金、先付年金、递延年金和永续年金。8、后付年金是指发生在每期期末的年金，也叫普通年金；先付年金是指发生在每期起初的年金，也叫即付年金或预付年金。9、后付年金的两种特殊形式是递延年金和永续年金。10、风险一般是指某一行动的结果具有不确定性。其中公司运营环境造成的风险叫；市场风险利率变动造成的风险叫利率风险；不能按一定价格及时出售造成的风险叫变现能力风险；不能履行和约及时偿还债务的风险叫违约风险；导致实际购买力下降的风险是通货膨胀风险。仆风险报酬有两种表示：风险报酬额和风险报酬率。12、 反映集中趋势的量度是期望报酬率；标准离差率则反映离散程度。13、无风险报酬率是指加上通货膨胀后的货币时间价值，一般把国库券的报酬率视为无风险报酬率。14、基准利率是在多种利率弁存的条件下起

9、决定性作用的利率。基准利率在西方通常用中央银行的再贴现率；在我国则是人民银行对商业银行的再贷款的利率。15、资金的交易价格是利率。它由供给和需求所决定。但除了这两项因素外经济周期、货币政策、财政政策、通货膨胀、国际政治经济等因素对利率变动均有不同程度的影响。其中风险报酬率又分为违约影响基本因素是资金的供应量16、利率由三部分组成：纯利率、通货膨胀补偿率和风险报酬率。风险报酬率、流动性风险报酬率和期限风险报酬率。17、纯利率是指没有风险和通货膨胀情况下的供求平衡点利率。和需求量。18、由于管理能力、生产技术或生产规模等企业个别因素造成的风险叫经营风险。19、时间价值率扣除是扣除风险报酬率和通货膨胀贴水后的平均利润率。20、由终值求现值叫贴现，在贴现时用的利率叫贴现率。21、风险报酬额是指投资者冒着风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。风险报酬率则是风险报酬额与原投资额的比率。22、 标准离差只能用于比较期望报酬率相同项目的风险程度。23、 标准离差率是标准离差和期望报酬率的比率。24、利率按变动关系可分为基准利率和套算利率；按市场关系可分为市场利率和官定利率；按报酬情况可分为实际利率和名义利率；按是否调整可分为固定利率和浮动利率。25、 货币时间价值绝对数，即时间价值额。其数值是一定数量的资金与时间价值率的乘积。26、 可将利率较高，持续期限较长的年金视同永续年金。27、如果不考虑通货膨胀，投资报酬率就是时间价值率和风险报酬率之和。28、影响投资报酬率的三个关键因素是无风险报酬率、标准离差率和风险报酬系数。第三早1企业所有者投入的资本金以及经营中形成的留存收益称为权益资本，亦称股权资本或有资本。筹集权

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