注册税务师工作总结
3页1、http:/ x年8月进入x X税务师事务所从事涉税业务工作,由于之前是 在会计师事务所,因此我的工作经验相对于从事涉税业务工作还是有所帮助的, 因此很快就能够上手。注册税务师行业随着国家税务总局注册税务师管理暂行 办法的出台,注册税务师也明确了涉税服务范围与涉税鉴证范围。因此发展到现在,税务师事务所的业务范围也在不断的创新与扩展,税务师事务所的业务主要分成两部分,一部分以提供服务为主,另一部分以鉴证为主。在进入税务师事务所之后,由于刚好是下半年也是业务的淡季,刚开始给客 户代理记账,并从事代理涉税申报工作。从而让我了解了 一个企业从开始做记账 凭证至最后的纳税申报的过程,申报的纳税部门有国税的企业所得税、增值税等, 地税的营业税、城建税、个人所得税等附加税。从事代理申报工作也让我体验到 了书本上税务知识的实战经验,毕竟在书本上学到的缴纳税的计算公式只停留在 文字方面,现在至少可以在实战中体验,比如增值税的销项与进项税额的抵扣, 营业税的根据主要业务税目区分税率,企业所得税预申报等申报知识,另外个人所得税在申报的税种里也属于比较重要的,比如平常的工资薪金、一次性年终奖、 劳务报酬等等,
2、需要根据税法知识,来计算,并中报,这就是很好的把理论用于 实践。除了代理涉税中报外,业务淡季时,偶尔也做一些单位的税务清算鉴证报告, 由于公司注销或者迁移主管税务机关地址的,都需要税务师事务所出具企业连续三年的相关税费清算鉴证报告,做清算报告可是个综合的业务工作。 因为税务清 算要涉及几乎企业需要缴纳的所有税种,因此做这类业务的时候,脑子里需要有很多关于税的知识。做税务清算底稿可以一年一年做,每一年再根据不同的税种, 核实企业应纳税额、已纳税额,从而计算出应补或者应退税额。在相关税种中, 最主要的还是企业所得税、增值税、营业税、印花税等。因为企业所得税的计征 的特殊性,需要核实收入的准确性、成本费用是否可以税前列支等问题;增值税 需要核实销项税额、进项税额等;而营业税则主要核实收入的真实性,从而计算营业税;最容易遗漏的就是印花税,由于印花税涉及的税目较多,做税务审计的 时候,底稿上需要全部反应印花税税目计征的基数来源,从而根据不同的印花税税目计算。因此税务清算业务还是比较考验一个注册税务师掌握知识的综合程 度。等到上半年公司业务旺季来临的时候,就专做企业所得税汇算清缴鉴证业务,从税务师
3、事务所的业务构成来看,企业所得税汇算清缴的鉴证业务还是属于 主要业务。因此在每年1-5月份汇算清缴期间,做了大量的企业所得税汇算清缴 报告。做该业务,企业知识相对比较集中,主要还是根据企业所得税法的规定, 来核算企业的应纳税额情况。根据企业所得税的规定,从业务上来说,业务底稿 首先做关于收入的审定工作,比如收入是否存在延期,是否有视同销售收入等, 其次再确认成本的审定工作,如成本核算是否符合税务规定等,再就是对于费用 的相关审核了,这是汇算清缴鉴证的重点,由于所得税规定的税前扣除条例很多, 因此根据不同企业,不同的费用列支,需要计算不同税前列支费用,比如工资薪 金据实列支是否符合税法规定,福利费是否超过工资比例,业务招待费是否超过 收入或者业务招待费的60%&定,罚款支出是否有列支,广告费是否有超过收入 的比例等等。涉税鉴证业务的流程,是首先税务师事务所承接业务,然后我们去 被审计单位,填制相关工作底稿,获取相关文件,收集证据,再回事务所整理底 稿,然后再拟具企业所得税汇算清缴报告,一级一级的复核,直至最后出具报告。 从事业务鉴证至今简单的算了算,独立做的鉴证报告大约有七八十家单位。另外还有一块业务就是税务顾问,税务顾问一般我们与顾问企业签订常年合 作合同,成立一个税务顾问小组,根据客户不同的税务顾问需求,收集相关税种 的减免税规定、税务知识等,再制定出相关涉税方案,从而完成客户的委托,我 们尽量做到,对客户不多交一分税,对税务局不少收一分税。以上就是我个人对于从事税务师事务所涉税业务工作的内容、心得体会,在此,我希望取得注册税务师执业证书后, 再专业知识上不断的补充,毕竟现在税 法知识变化也快,要跟的上变化的脚步,否则有了注册税务师证书也会被淘汰的。 只有不断的进取,不断的努力,才能在注册税务师行业做出一番成绩来。
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