错报风险审计

1、中国电信股份有限公司重大错报风险识别报告一、公司简介中国电信是我国特大型国有通信企业、上海世博会、广州亚运会全球合作伙 伴，连续多年入选“世界500强企业”，注册资本1580亿元人民币。主要经 营固定电话、移动通信、卫星通信、互联网接入及应用等综合信息服务。在追求企业价值增长的同时，中国电信集团公司坚持企业与社会、环境及利 益相关者和谐共生，认真履行企业社会责任。2004年以来累计上缴利税725亿 元，通过业务外包向社会提供近10万个就业岗位，积极参与社会公益事业，自 觉承担扶贫援藏任务，广泛开展节能减排活动，保护行业“生态环境”，避免二、公司内外部环境分析（一）电信行业的状况 电信行业在当今社会中占有至关重要的地位，它的发展可以大大加速信息的 流动，缩短空间距离，提高社会经济的运行效率，从而创造巨大的社会效益。电 信行业具有网络性、服务性、技术密集性等特点，并拥有其特殊资源电信网 络。近年来，电信技术发展迅速新的业务层出不穷，电信行业的内外环境发生了 巨大的变化，尤其是社交网络媒体平台的发展，电信企业面临着激烈的市场竞争， 其经营管理工作也变得十分复杂。（三）市场竞争状况现今中国电信

2、市场有三家基础电信运营企业：中国电信、中国移动、中国联 通。在基础电信领域，包括国际、国内长途、本地、移动等各类主要业务，都有 两家以上运营商竞争；在固定电话市场上，中国电信在南方、中国联通在北方分 别拥有绝对的市场份额；竞争最激烈的是长途和数据业务市场，三家基础电信运 营企业都提供长途和国际电话服务。其中，在长途市场上，中国电信和中国移动 并立；在数据业务市场上，中国电信居绝对优势地位，占据57，81%的市场份额； 移动通信市场是双寡头垄断结构，但其中中国移动的市场份额占70%。就二零一 五年新年期间来说，中国移动、中国联通和中国电信三家基础电信企业电信业务 总量完成1593.9亿元，同比增长23.3%，比上年同期增速高9.7个百分点；电 信业务收入完成 866.5 亿元，按可比口径测算同比增长 1.1%，比上年同期增速 低3 个百分点。除了另外两大运营商，中国电信还存在着一些潜在威胁者。其主要来自广电 网络、被禁止提供公众电信服务的专用网络公司、跨国公司以及虚拟网络运营商。 “三网合一”是未来发展趋势，未来的电信网络，是以光纤传输网和 IP 技术为 基础的，计算机互联网、电话网、移

3、动通信网和有线电视网全面融合的网络，互 联网将是下一代网络的主体。虚拟运营商是又一个潜在进入者。虚拟运营商是指 没有基础网络而经营电信或者电信增值业务的厂商。虚拟运营商利用中国电信、 中国移动、中国联通等基础电信运营企业的网络设施或产品，将业务细化、个性 化，通过业务代理或分销等方式向用户提供各种电信增值业务。比如一些小型科 技公司对电信运营商的软件进行二次开发，将这些软件搭载到一些电信业务中去三、被审计单位的情况（一）审计单位的性质天一会计师事务所是国内特殊普通合伙会计师事务所，在中国各地为客户发 行股票及上市提供全方位的审计服务，现有从业人员7000余名，其中执业注 册会计师超过1500人。总部设在西安，设有七个专业委员会，以及审计业务部、 国际业务部、银行业务部等与业务相关的部门。现有客户遍布全国各地，其中上 市公司近300家，IPO公司300余家，外商投资企业2000余家，并为大型央企 国有集团、银行、证券公司、期货经纪公司、保险公司、信托公司、基金、大型 央企及国有集团公司与民营企业提供审计及相关业务。（三）被审计单位的战略及相关风险1.中国电信2015年战略在2015年中国

4、电信终端产业链年会上，中国电信集团公司总经理杨杰首度 披露了中国电信2014年天翼终端产业链的发展情况，并对2015年的发展方向和 目标做了具体的展望。杨杰指出，截至2014年12月，中国电信移动业务用户达 1.86亿，3G用户为1.19亿，2014年天翼终端总销量大约8500万部，全年天翼 手机在整体手机终端市场所占份额达21.3%。中国电信2015年的工作目标是移动用户新增1.2亿户，其中4G用户新增1 亿户，天翼终端销量达到1亿部。对于在4G发展上处于落后地位的中国电信来 说，后两个“1亿”可以说是意义重大。截至2014年12月，中国电信移动业务用户达1.86亿，其中3G用户为1.19 亿。同时，中国电信的固定上网和3G上网满意度均位居行业第一，移动业务渠 道覆盖跃居行业第二。2014年天翼终端总销量大约8500万部，全年在售天翼手机大约1150款， 其中4G终端达到百款。全年天翼手机在整体手机终端市场所占份额达21.3%， 尤其是去年12月中国电信3G+4G终端市场份额达到20.5%,首次跃居行业第二。 2014年天翼终端合作厂商渠道覆盖4万个门店,建成农村全网通卖场1.5万个

5、， 移动业务转售试点合作运营商达到26家，开放渠道份额提升2.5%，社会合作强 度持续增加。此外，2014年全网通手机的持续升级，安全手机、视频手机、老 人手机、拍照手机、长待机手机等特色机型的推出，也提升了天翼终端的差异化 竞争力。四、评估重大错报风险（一）关键业务指标2014年，中国电信推出了流量800、流量宝等创新型后向流量产品，以及针 对视频、音乐、游戏等业务的4G定向流量产品，实现手机上网流量收入341亿 元，同比增长近50%，3G/4G手机上网总流量同比增长56%，3G/4G手机用户月户 均流量达到227MB，同比提升19%，3G/4G手机流量ARPU占3G/4G手机ARPU比 为 40%。中国电信持续优化入口、内容和能力构成的互联网应用发展体系，易信已成 为公司重要的移动互联网业务入口；翼支付业务加速成长，用户数过亿，行业排 名前五，交易额超3500亿元，同比增长1.6倍。在信息化应用方面，中国电信加强城市安全、交通、政务等领域的信息化建 设；加快标杆型行业应用的规模复制推广，聚焦校园、商客、农村等市场重点突 破；推进IDC业务和云计算服务的集约化运营；加快大数据的全网数

6、据汇聚和资 源整合，与44家企业联合成立了中国企业大数据联盟。2014年，ICT服务收入 为239亿元，同比增长18%。中国电信深化改革和互联网化转型的步伐很快，2014年在基础业务领域全 面推广“划小”，开展经营承包，激发员工活力；试点“倒三角”服务支撑体系， 通过跨专业协同，提升市场响应速度和资源配置效益。在新兴业务领域，建立创 新隔离区，持续完善市场化的人才管理机制和互联网化的资源配置及财务管理机 制。同时，在有线宽带驻地网建设中尝试引入民资和更加灵活的机制，积极开展 移动业务转售运营，全年已与26家转售商合作。2014年，中国电信快速推出了“云堤”（防分布式网络安全攻击产品）、安全手机等差异化产品；电子渠道集 约力度加大，实现网上营业厅全国统一运营，4G业务互联网销售占比达到11%。中国电信还加强了现有资源的全面统筹和优化配置，进一步提升了运营效率 和效益，2014年销售费用较上一年下降超过70亿元。公司今年将紧抓4G牌照发放及铁塔资源共享的关键契机，全面发力，全速 推进移动业务特别是4G业务的有效益规模发展，积极推进全面深化改革，加快 互联网化转型，开放合作，强化生态圈竞争优

7、势，提升差异化运营能力，加速打 造新型中国电信。三、审计发现的主要问题及整改情况（一）会计核算和财务管理存在的问题。1.2004年12月至2010年12月，所属浙江省电信实业集团公司（以下简称 浙江电信实业）等单位未按企业会计准则规定抵销内部损益、确认部分投资收益 和资产减值准备等，导致少计利润1亿元，其中2010年少计利润0.44亿元。审计指出上述问题后，浙江电信实业等单位已调整了相关会计账目。审计指出上述问题后，相关单位调整了会计账目并追回了资金，完善了物业 管理和会议费、招待费管理制度，对20名相关责任人进行了通报批评、诫勉谈 话和经济处罚。（二）贯彻落实国家宏观政策存在的问题。2010年9月至2011年7月，中国电信新增移动电话用户实名登记率为79% 至83%,与工业和信息化部关于全面实施新增电话用户实名登记的要求存在一定 差距。审计指出上述问题后，中国电信下发了关于进一步加强电话用户实名登记 工作并开展用户登记信息保护检查的通知，以进一步加强管理，提高实名登记 工作质量。1中国电信所属单位在开展外呼营销和商务短信群发业务过程中对用户信息管 理不严；有的单位移动电话公免公纳卡存

8、在无消费限额、超期使用等管理不规范 情况。审计指出上述问题后，相关单位下发关于加强增值业务营销合作中用户信 息管理工作的通知，对建立用户信息保护长效机制作出了规定，并组织公免公 纳卡使用单位进行清理规范。此外，中国电信及所属单位以前年度经营管理中还存在以下问题：1.2003年至2007年，所属广东省电信实业集团公司（以下简称广东电信实业） 等单位在未对宽带普及作出合理预期的情况下，投资广东星盟网络连锁经营有限 公司，截至2010年底发生投资损失1.58亿元。审计指出上述问题后，广东电信实业对广东星盟网络连锁经营有限公司采 取了缩小经营规模、逐步退出的策略，并免去该公司总经理的职务。2.2005年至2007年，所属广东电信实业等单位投资非主业企业广东网星 影视文化传播有限公司，截至2010年底，形成投资损失196.41万元，广东电信 实业向该公司提供的1328万元委托贷款难以收回。审计指出上述问题后，有关单位已对广东网星影视文化传播有限公司实施 清算。3.2008年，浙江电信实业所属浙江南天邮电通讯技术有限公司在未做实际 调研论证的情况下，集体决策代理出口两艘7.96万吨级散货船，并且在未经上 级审批的情况下向银行申请开出保函，截至2011年6月面临4.71亿元人民币预 收款退款风险。审计指出上述问题后，浙江电信实业正与有关各方协调，全力控制风险，减 少企业损失；同时组建法务中心，加强了合同管理。

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