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建筑劳务公司常用会计分录

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卖家[上传人]：汽***

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常见问题

1、建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人）1、原材料1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料一一各明细应交税费一一应交增值税一一进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本直接材料贷：原材料各明细2、固定资产2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产一一生产用（非生产用）借：应交税费应交增值税进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本一一间接费用一一折旧或摊销借：管理费用折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品借：应交税费一一应交增值税一一进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2摊销低值易耗品借：劳务成本一一一一间接费用借：管理费用折旧或摊销贷：低值易耗品4、夕卜购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本人工费借：应交税费一一应交增值税一一进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提（工资表）借：劳务成本人工费借：劳务成本一一间接费用一一工资借：管理费用一一工资贷：应付职工薪酬一一

2、工资5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬一一工资借：应付职工薪酬一一福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时（计提表）借：劳务成本直接人工借：劳务成本一一间接费用一一福利费等借：管理费用一一福利费等贷：应付职工薪酬一一工资贷：应付职工薪酬福利费贷：应付职工薪酬一一职工教育经费贷：应付职工薪酬一一统筹一一养老贷：应付职工薪酬一一统筹一一医疗贷：应付职工薪酬一一统筹一一失业贷：应付职工薪酬统筹一一生育贷：应付职工薪酬一一统筹一一工伤贷：应付职工薪酬一一统筹一一住房公积金贷：应交税费一一个人所得税6.2交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬一一统筹一一养老借：应付职工薪酬一一统筹一一医疗借：应付职工薪酬一一统筹一一失业借：应付职工薪酬一一统筹一一生育借：应付职工薪酬一一统筹一一工伤借：应付职工薪酬一一统筹一一住房公积金贷：银行存款6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费一一个人所得税贷：银行存款6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算（附件：结算单）借：应收账款一一结算款一一客户（预收账款）贷：主营业务收入一一工程项目贷：应交税费待转销项税7.2收款（附件：银行回单、收款收据）借：银行存款贷：应收账款结算款一一XXX单位（预收账款） 7.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费待转销项税（增值税发票）贷：应交税费应交增值税销项税8、税金8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费一一应交增值税一一已交税金8.2结转未交增值税借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未交增值税8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款8.4计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费一一应交应交城建税教育费附加地方教育费附加一一价格调节基金地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本贷：税金及附加等贷：所得税费用

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