财务核算管理制度模板

1、财务管理制度一、总则（一）公司系外商独资企业，会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。（二）以人民币为记账本位币。（三）会计基础采用权责发生制，存货盘点采用实地盘存制。（四）财产应当按照实际成本核算。特价变动时，除国家另有规定，不得调整其账面价值。（五）会计核算方法前后各期应当一致，不得随意变更，如有必要变更，当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。（六）凡会计事务之处理为本制度未规定者，悉依中华人民共和国财务部所发布之财务会计公报处理之。二、资产（一）资产指本公司拥有或控制的，能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。（二）现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。（三）待摊费用应当按受益期分摊。未摊销余额在会计报表中应当单独列示。（四）存货是指生产经营过程中销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、在制品以及各种材料、包装物、低值易耗品等。各种存货应定期进行清查盘点。对于发生盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，应当及时进行处理，存货盘盈、盘亏之处理，要与外商投资企业会计制度相一致。最终计入营业外收入、支出科目内。（五）固定资产，包括

2、使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。（六）固定资产按取得的实际成本记账，在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息、有关费用、外币借款的汇兑差额，应当计入当期损益。固定资产折旧应当根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限或预计工作量，采用平均年限法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，应当在会计报表中分别列示。（七）固定资产按以下分类和年限分别计算折旧：1、房屋、建筑物五十年。2、机器、机械二十年；其它生产设备十年。3、电子设备以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具五年。（八）在建工程，属扩建之预付款，做好在建工程的管理工作；完工后及时结转有关的成本计入固定资产项目中。三、负债（一）负债是指所承担能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。（二）负债分流动负债、长期负债和其他负债。四、投资人权益（规定之外一）企业的所得利润应依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：1、支付各项赔偿金

3、、违约金、滞纳金、罚息、罚款。2、弥补企业以前年度亏损。3、按董事会决议提取储备基金，企业发展和职工奖励及福利基金。4、向投资人分配利润。会计岗位责任制根据会计法中会计机构，会计人员的主要职责及法律责任的规定，为明确权责，适应本公司内部管理的需要，公司财务部实行岗位责任制。第一条、根据公司法及公司董事会的要求，对公司董事会和公司领导负变动责任。第二条、建立公司财务会计岗位责任制。做到分工合理，职责明确，又能体现分工协作。根据政策变化及公司内部管理的演化，及时完善修订岗位责任制。第三条、具体组织和领导财务管理：会计核算，会计分析，会计检查的有关工作，关建立和完善有关内部管理制度。使财务工作科学化、规范化。第四条、参与生产经营会议及重要经济合同（或协议）的确定。负责利用有关政策，会计信息资料，为经营决策提供依据。第五条、组织协调资金收支计划的编报及考核工作。收支计划经公司领导审核批准后，运用统计方法控制执行，并将执行情况报送总经理。第六条、按期向董事会和公司领导汇报财务情况和经营成果。认真审核会计报表，保障数据真实可靠，及时向有关方面报送。第七条、遵守税收法规，审核各项应交税金，其他应交款

4、项。处理税收的有关事项。第八条、按照会计档案管理办法规定，制定内部会计档案的保管，调阅制度，保障会计档案的完整性，为生产经营服务。第九条、督办会计工作交接事项。保障会计记录的连续性和会计资料的完整性。第十条、组织财会人员学政策、学政治、学业务技术，树立实事求是，公平公正，遵纪守法的职业道德观，不断提高财会人员的素质。第十一条、负责或督办公司领导或上级交办的工作事项。主管会计岗根据公司内部管理情况，财务部人员编制的需要，制定本岗位责任制。第一条、主管会计的工作，对财务部经理负责。根据总经理或本部经理的需要，提供有关数据资料。第二条、公司和资产、负债、成本、费用、收入、利税、权益的有关业务和账务处理。1、有关业务包括：（1）规定计提、摊配预提费用，各种待摊费用，各项应交款；（2）查账；（3）结账；（4）对账；（5）稽核材料产品账；（6）物资盘点查验；（7）装订、保管会计凭证；（8）保管会计档案及有关合同协议；（9）申报、计算、缴纳各项税费事项；（10）综合统计；（11）机的保养和维护；（12）电算化损伤及资料提供。2、财务处理包括：（1）办理日常借款、报销，填制审核会计凭证；（2）登记除出

5、纳员经营账务之外的明细账；（3）汇总会计凭证；（4）登记总账；（5）编制会计报表（包括内部报表）。第三条、会计核算的进度程序及职责。1、每月3日前完成：（1）预提费用的提取、核对及待摊费用的结转；（2）工资、水电、折旧、制造费用的摊配的账务处理；（3）完成产成品、在产品的成本核算工作。2、每月4日前完成销售成本的结转工作。3、每月5日前完成销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加、营业外收支账项的结转工作及利税结转工作。4、每月6日前完成会计报表及各种明细账资料。报送财务部经理审核、签字。5、每月10日前完成免、抵、退税预申报资料，每季度后25日前完成季报汇总资料。6、完成报表编制后，即可进行税金的申报、解缴工作，时间要求按税务规定。并复印、保管各种纳税资料。以备审计及审计及税务检查用。第四条、进行的其它稽核工作（在完成报表编制后）：1、审核每月应收应付账单。2、各项应收款、其他应收款、应付款、其他应付款明细表。3、追踪各生产部门成本资料完成情况。第五条、保障会计信息质量，做到准确，账账、账表、账实相符。第六条、年度决算，执行公司财务部的规定。第七条、根据有关规定，负责编报统计报表，并

6、按时报送有关方面。第八条、发票的购买、保管、领用、注销，要做好登记工作。报告发票管理的有关规定。第九条、负责本部经理交办的工作。第十条、保管、整理会计档案。出纳员岗位制度根据会计法、会计基础工作规范及银行结算规定和本部编制情况，制定本岗位职责。第一条、 本公司货币资金的核算及保管的相关业务和账务处理。1、业务包括：（1）办理货币资金收、支事项；（2）提取现金和解缴现金；（3）传递保管有关货币资金收、支的原始单据并及时送主管会计处理账务；（4）保管现金和各种有价证券；（5）保管货币资金结算印章和银行印签章、变码器；（6）兑换货币资金；（7）在归档前保管货币资金明细账和银行对账单；（8）货款进账，通报营销部有关人员；（9）保管、购买空白单据，做好购进、领用登记手续。2、账务处理包括：（1）办理日常收款和付款手续；（2）正确使用有关印章；（3）收、支款凭证的填制或输入电脑，经主管会计审核后登记；（4）登记现金、银行存款、其他货币资金明细账；（5）有关货币资金的查账、结账、对账工作；（6）提供汇率调整资历料；（7）编报出纳报表和银行账余额调节表。第二条、货币资金明细账按币种、开户行账号分别进行

7、明细登记；余额与总账、库存、银行对账单相符；银行存款明细账与对账单不符时，应编制余额调节表。第三条、及时提取现金和解缴现金，根据具体情况，采取按安全措施。第四条、及时登记有关明细账，不得签发空头支票第五条、有关货币资历金结算的原始单据，及时传递给主管会计处理账务；原始单据的传递，必要时要有传递登手续。第六条、及时检查涉及货币资金结算的原始单据是否进行账务处理，做到不错不漏。情况特殊的，应及时报告本部经理。第七条、保管好当月会计凭证，适时送交主管会计按月装订。第八条、按月编报出纳报表。第九条、年终决算，执行公司财务部的规定。第十条、重要事项的处理：账实不符，调汇手续，巨额收款或付款，工程及设备维修，税金的交纳，无发票无收据的应付款，有关会计档案的查阅或调出，对本职工作的改进和完善，账号的借出，资金的转户，销户等，应经本部经理同意后方可办理。会计凭证的填制及其保管的规定会凭证是登记各明细账户的依据，是重要的会计档案资料，其填制审核、传递、保管各级财政机关均有规定，结合会计工作达标要求及本单位情况，特制定本规定。第一条、会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭征。一、原始凭证的内

8、容：1、凭证的名称；2、填制凭证日期；3、填制凭证的单位或填制人员姓名；4、经办人员签名或盖章；5、接受凭证单位名称；6、经济业务的内容；7、数量、单位、金额；8、本位币及外币币种、金额。二、凡从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。三、凡从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。四、自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。五、职工借款借据，必须一式二联复写，一联自留，一联留财务作会计凭证，报销或收回借款时，不退还借据，但在借据副联上注明报销情况。第二条、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。一、记账凭证包括收款凭、付款凭证、转账凭证。二、收支业务多的单位，可以通用一种记账凭证。三、记账凭证的内容必须具备：1、填制凭证日期：年月日。2、按年或按月编号，必须连续统一。3、原编号凭证作废，可作附件，必要时说明原因。4、经济业务内容摘要，填写文字简练全面，便于查账。5、填写会计科目。6、金额有大写小写的，金额要一致。7、标明附件（原始凭证）张数。8、经办人签名。9、填制凭证人、复核、出纳、会计主管要签名或盖章。四、填制会计凭证，运用会计科目，应避免引起

9、账户的虚增虚减。五、记账凭证必须附有原始凭证。1、一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。2、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。六、结账时转账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。七、记账凭证的更正必须按下列要求：1、已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证。在摘要栏注明“注销X年X月X日X号凭证”，同时再用蓝字填写一张正确的记账凭证，注明“订正X年X月X日X号凭证”，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确的数字与错误数字之间的差额，编一张调整的记账凭证。2、发现以前年度的错误，应用蓝字填写一张更正的记账凭证，情况复杂者，要写更正原因作为附件。第三条、会计人员填写会计凭证的字迹必须清晰、工整、不潦草。一、凭证的装订和保管：1、各种记账凭证，连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年、月、日、起讫日期，起讫号码，凭证种类，装订人签名或盖章。2、各种经济合同，存出保证金收据以及涉及文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管。并在有关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。二、原始凭证不得外借，其他单位如需使用原始凭证，经公司领导批准后，可以复制。三、向外单位提供的原始凭证复制，就在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。四、从外单位取得的原始凭证如有遗失，就取得原签发单位盖有公章的证明，

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