养老服务机构安全改造和提升公司治理与内部控制总结

泓域/养老服务机构安全改造和提升公司治理与内部控制总结 养老服务机构安全改造和提升 公司治理与内部控制总结 xxx投资管理公司 目录 一、 项目基本情况 4 二、 公司简介 6 三、 控制活动类业务流程 7 四、 控制手段类业务流程 22 五、 合同控制 29 六、 不相容职务分离控制 32 七、 信息披露机制 35 八、 监督机制 41 九、 经理人市场 46 十、 证券市场与控制权配置 50 十一、 公司治理原则的内容 60 十二、 公司治理原则的概念 66 十三、 公司治理的定义 67 十四、 公司治理的影响因子 73 十五、 SWOT分析 78 十六、 法人治理 89 十七、 发展规划分析 101 十八、 项目风险分析 105 项目风险对策 107 （一）加强项目建设及运营管理 107 本项目的建设采用招标方式选择工程设计承包商，在保证建设质量的同时，努力降低建设投资和设备采购成本。项目建设按照国家有关规定，招标选择项目监理，确保项目的建设质量、建设工期和降低项目造价。建成投入运营后，加强管理降低生产成本，构成较大的价格变动空间，以增强企业的市场竞争能力。 107 一、 项目基本情况 （一）项目投资人 xxx投资管理公司 （二）建设地点 本期项目选址位于xxx。 （三）项目选址 本期项目选址位于xxx，占地面积约12.00亩。 （四）项目实施进度 本期项目建设期限规划24个月。 （五）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资5364.86万元，其中：建设投资4186.80万元，占项目总投资的78.04%；建设期利息98.28万元，占项目总投资的1.83%；流动资金1079.78万元，占项目总投资的20.13%。 （六）资金筹措 项目总投资5364.86万元，根据资金筹措方案，xxx投资管理公司计划自筹资金（资本金）3359.12万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额2005.74万元。 （七）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）：9900.00万元。 2、年综合总成本费用（TC）：8331.27万元。 3、项目达产年净利润（NP）：1144.27万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：14.42%。 5、全部投资回收期（Pt）：6.78年（含建设期24个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）：4204.56万元（产值）。 （八）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 占地面积 ㎡ 8000.00 约12.00亩 1.1 总建筑面积 ㎡ 15222.27 容积率1.90 1.2 基底面积 ㎡ 4960.00 建筑系数62.00% 1.3 投资强度 万元/亩 337.66 2 总投资 万元 5364.86 2.1 建设投资 万元 4186.80 2.1.1 工程费用 万元 3654.66 2.1.2 工程建设其他费用 万元 456.32 2.1.3 预备费 万元 75.82 2.2 建设期利息 万元 98.28 2.3 流动资金 万元 1079.78 3 资金筹措 万元 5364.86 3.1 自筹资金 万元 3359.12 3.2 银行贷款 万元 2005.74 4 营业收入 万元 9900.00 正常运营年份 5 总成本费用 万元 8331.27 "" 6 利润总额 万元 1525.70 "" 7 净利润 万元 1144.27 "" 8 所得税 万元 381.43 "" 9 增值税 万元 358.62 "" 10 税金及附加 万元 43.03 "" 11 纳税总额 万元 783.08 "" 12 工业增加值 万元 2791.29 "" 13 盈亏平衡点 万元 4204.56 产值 14 回收期 年 6.78 含建设期24个月 15 财务内部收益率 14.42% 所得税后 16 财务净现值 万元 710.35 所得税后 二、 公司简介 （一）公司基本信息 1、公司名称：xxx投资管理公司 2、法定代表人：武xx 3、注册资本：1330万元 4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx 5、登记机关：xxx市场监督管理局 6、成立日期：2011-11-5 7、营业期限：2011-11-5至无固定期限 8、注册地址：xx市xx区xx （二）公司简介 展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。 公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。 三、 控制活动类业务流程 为了有效保证公司各项经营活动高效地运作，保证会计信息的可靠、完整，资产安全，有效地降低公司经营风险，《企业内部控制应用指引》从业务层面将企业的活动分为资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告九个方面，并逐一做了说明。下面以《企业内部控制应用指引》为基础，介绍业务层面的九个控制流程。 （一）资金活动 资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，则危害重大。概括地讲，企业资金活动面临的重要风险包括：筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；企业投资决策失误引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 针对上述风险，资金活动应用指引分别对筹资、投资和资金营运活动提出下列管控措施。 （1）根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，并对筹资方案进行科学论证；重大筹资方案还应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。 （2）对筹资方案进行严格审批后，按照规定权限和程序筹集资金。同时，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，防止资金挪用；确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。 （3）加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等做出适当安排，防止发生违约风险，导致诉讼损失。 （4）根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险；选择投资项目应当突出主业，谨慎从事衍生金融产品等高风险投资。如，在国际金融危机中，我国少数企业从事的投资项目偏离主业，同时又缺乏相关专业人才和风险管控经验，导致企业发生巨亏。这些教训值得认真汲取。 （5）严格控制采用并购方式进行投资企业的并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。这项要求对于我国企业境外并购具有很好的提示作用。 （6）加强对投资方案的可行性研究，并按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批；审批后，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容。 （7）加强对投资收回和处置环节的控制；对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。 （8）加强对资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，实现资金营运的良性循环，提升资金营运效率。 （二）采购业务 采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。部分企业在办理采购业务时不同程度地存在以下问题：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，致使采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，造成采购物资、资金损失或信用受损。 为此，采购业务应用指引要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。 （1）企业的采购业务尽量集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。 （2）建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定规管部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 （3）建立科学的供应商评估和准入制度，根据市场情况和采购计划合理选择采购方式，建立科学的采购物资定价机制，并根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况签订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任。 （4）建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现的异常情况，应当查明原因并及时处理。 （5）加强采购付款的管理，明确付款审核人的责任和权利，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。 （6）建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，并在采购合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。 （三）资产管理 资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。加强各项资产管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略目标的实现。当前，在企业存货、固定资产和无形资产等资产的管理实务中，存在的问题主要包括：存货积压或短缺，造成流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断；固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，致使企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费：无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，导致法律纠纷，企业缺乏可持续发展能力。 为防范和化解资产管理中存在的这些重要风险，资产管理应用指引针对性提出了如下应对措施。 （1）采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。 （2）根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。 （3）加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的维护、清查、处置管理，重视固定资产的技术升级和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，确保固定资产处于良好运行状态。 （4）强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。 （5）严格执行固定资产投保政策，及时办理投保手续。 （6）规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。 （7）加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。 （四）销售业务 销售是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。企业应当加强销售、发货、收款等环节的管理，采取有